虛假驗資成因、危害及治理對策

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1、虛假驗資成因、危害及治理對策　?。喝涨?，某地市外匯局發(fā)現(xiàn)一起東莞某房地產(chǎn)開發(fā)公司偽造外匯局資本項目外匯核準章及《外方出資情況詢證函回函》、銀行業(yè)務印章及《銀行詢證函》、銀行入帳通知書等憑證資料，并憑以制作虛假驗資報告騙取工商登記的重大違規(guī)案件。通過對整個案件的深入剖析和思考，有助我們警惕虛假驗資的危害性，并提出有效治理策略，以維護正常的市場經(jīng)濟秩序?！　￡P鍵詞：虛假驗資成因危害治理對策　　一、虛假驗資原因分析　　在中國連續(xù)數(shù)年位居發(fā)展中國家和地區(qū)乃至全球吸引外資首位，國際收支順差不斷擴大，外匯儲備逐年增長的形勢下，本

2、起違規(guī)行為極具典型意義，有必要對此案折射出的虛假驗資成因進行深入剖析?！　。ㄒ唬┨摷衮炠Y帶來的明顯利益誘惑不法企業(yè)不惜鋌而走險　　加入WTO后，我國對外開放程度越來越高，而經(jīng)濟的快速發(fā)展又使我國成為吸引外資熱點國家之一。在此情況下，境內(nèi)外很多不法分子乘機利用我國改革開放及對外商投資企業(yè)的優(yōu)惠政策，以外商投資企業(yè)名義虛假驗資注冊，或逃避稅收等監(jiān)管，或套取銀行貸款或其他好處。上述案例中，由于屬于國家宏觀調(diào)控的重點行業(yè)“房地產(chǎn)業(yè)”，企業(yè)初期缺乏資金，假如造假不被發(fā)現(xiàn)，該公司就會順利取得銀行貸款并通過工商年檢，享受業(yè)已取得的

3、商住地產(chǎn)開發(fā)權(quán)，預期成本遠遠低于造假收益，逐利本性促使企業(yè)不惜與監(jiān)管部門博弈?！　。ǘ└鞑块T尚未建立有效的防范虛假驗資的聯(lián)合監(jiān)管機制，信息共享程度不高，給虛假驗資可乘之機　　一是利用外資統(tǒng)計口徑和使用數(shù)據(jù)存在差異，弱化對虛假驗資的防范。相關管理部門之間統(tǒng)計口徑和使用數(shù)據(jù)的不一致，在一定程度上為一些不法商人制造空子，使其利用這種不一致通過很多違法手段來獲取經(jīng)濟利益，虛假驗資就是其中之一。二是部門各自為政，信息共享程度差，客觀上給虛假驗資一定生存空間。例如每年一度的聯(lián)合年檢本是各部門聯(lián)手協(xié)作，互通監(jiān)管信息的重要途徑，由

4、于各監(jiān)管部門審核重點的側(cè)重，往往使聯(lián)合監(jiān)管流于形式。即便發(fā)現(xiàn)問題，但為追求政績，政府某些部門對對虛假驗資等違規(guī)行為普遍過于“寬容”，從而使得很多帶有欺騙性、投機性的投資行為出現(xiàn)并蔓延。　?。ㄈ┓ㄖ朴^念淡薄，社會信用缺失，成為虛假驗資的滋生土壤　　一是企業(yè)的法制觀念淡薄。在對本案中的房地產(chǎn)企業(yè)詢問時，該公司的負責人竟然表示他們原本僅是花錢委托他人匯入注冊資本完成驗資事項，根本不知這種行為違反相關規(guī)定，他們也是受害者。企業(yè)的法制觀念淡薄，法律意識不強，催生采取違法手段獲取非法利益的虛假驗資行為。二是社會信用缺失，尤其是

5、中介機構(gòu)的客觀性、公正性和可靠性缺乏監(jiān)督。由于對中介機構(gòu)缺乏完善的監(jiān)督體系和行之有效的監(jiān)督評判方法、標準，一些社會中介機構(gòu)在追求利潤最大化的利益驅(qū)動下，不顧國家法律法規(guī)的嚴肅性，順從不法分子的意志，甚至為其違法違規(guī)行為建立保護色，不僅有助紂為虐之勢，而且加大了相關部門的監(jiān)管難度?！　《?、虛假驗資危害　　外資企業(yè)利用偽造的驗資報告虛假驗資潛在很大的危害。一是給我國經(jīng)濟金融的穩(wěn)健運行留下隱患，沖擊正常的經(jīng)濟金融秩序。二是為境外流入預測人民幣升值的熱錢提供了資本外逃的渠道。一旦經(jīng)濟形勢發(fā)生逆轉(zhuǎn)或出現(xiàn)困難，企業(yè)可以利潤匯回或

6、清算形式要求購匯匯出實現(xiàn)資本外逃，對我國經(jīng)濟運行構(gòu)成潛在威脅。三是為境內(nèi)企業(yè)外資化大開方便之門。境內(nèi)企業(yè)一旦獲得外資身份，便可享受優(yōu)惠政策，加劇了不正當競爭。四是造成經(jīng)濟金融統(tǒng)計數(shù)據(jù)失真，難以準確把握宏觀經(jīng)濟運行形勢?！　∪?、治理策略　?。ㄒ唬┝⒆阋?guī)范，營造公平競爭市場環(huán)境　　一是加強立法，從制度上規(guī)范引資行為。應盡快制定一套統(tǒng)一標準，對外商投資進行綜合評估定級，并在國際慣例和我國現(xiàn)行法律允許的情況下，應逐步取消具有讓利性質(zhì)、補貼性質(zhì)的稅收優(yōu)惠，代之以功能性、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)性的優(yōu)惠政策，并從配套管理和服務上適當區(qū)別對待，促

7、進提高引資實效和質(zhì)量。以實現(xiàn)招商引資工作從過去的數(shù)量型、規(guī)模型向質(zhì)量型、效益性轉(zhuǎn)化。二是改變外資企業(yè)的超國民待遇狀況，取消外資企業(yè)不平等的優(yōu)惠政策，營造內(nèi)外資企業(yè)公平競爭的良好環(huán)境，從制度上消除違法根源。三是政府相關部門要加大政策法規(guī)宣傳力度，引導企業(yè)知法守法，在政策法規(guī)的框架內(nèi)從事投資和各項經(jīng)營活動?！　。ǘ┘訌妳f(xié)　?。喝涨?，某地市外匯局發(fā)現(xiàn)一起東莞某房地產(chǎn)開發(fā)公司偽造外匯局資本項目外匯核準章及《外方出資情況詢證函回函》、銀行業(yè)務印章及《銀行詢證函》、銀行入帳通知書等憑證資料，并憑以制作虛假驗資報告騙取工商登記的

8、重大違規(guī)案件。通過對整個案件的深入剖析和思考，有助我們警惕虛假驗資的危害性，并提出有效治理策略，以維護正常的市場經(jīng)濟秩序?！　￡P鍵詞：虛假驗資成因危害治理對策　　一、虛假驗資原因分析　　在中國連續(xù)數(shù)年位居發(fā)展中國家和地區(qū)乃至全球吸引外資首位，國際收支順差不斷擴大，外匯儲備逐年增長的形勢下，本起違規(guī)行為極具典型意義，有必要對此案折射出的虛假驗資成