312009110203202何恒煜

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1、實(shí)驗(yàn)報(bào)告課程名稱(chēng):企業(yè)預(yù)警系統(tǒng)模擬實(shí)驗(yàn)課程代碼:1117150學(xué)院(直屬系):管理學(xué)院年級(jí)/專(zhuān)業(yè)/班:09級(jí)會(huì)計(jì)2班學(xué)生姓名:何恒煜學(xué)號(hào):312009110203202實(shí)驗(yàn)總成績(jī):任課教師:王嘉開(kāi)課學(xué)院:管理學(xué)院實(shí)驗(yàn)中心名稱(chēng):管理科學(xué)實(shí)驗(yàn)中心實(shí)驗(yàn)一：實(shí)驗(yàn)室名稱(chēng)：實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目名稱(chēng)：財(cái)務(wù)報(bào)表分析課程名稱(chēng)企業(yè)預(yù)警系統(tǒng)模擬實(shí)驗(yàn)實(shí)驗(yàn)類(lèi)別選修課學(xué)生姓名何恒煜實(shí)驗(yàn)類(lèi)型綜合性實(shí)驗(yàn)實(shí)驗(yàn)學(xué)時(shí)48學(xué)號(hào)312009110203202實(shí)驗(yàn)專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)成績(jī)教師簽名實(shí)驗(yàn)報(bào)告企業(yè)簡(jiǎn)介1988年2月，北海市北海港股份有限公司（原名：北海新力實(shí)業(yè)股份有限公司）由北海市風(fēng)機(jī)廠、印刷廠、造

2、紙廠、煙花炮竹總廠和技術(shù)交流站聯(lián)合發(fā)起設(shè)立。1989年底，隨著國(guó)企改革的深入發(fā)展，北海新力實(shí)業(yè)股份有限公司第一次資產(chǎn)重組，北海港務(wù)管理局以全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)進(jìn)入北海新力實(shí)業(yè)股份有限公司。1993年底，北海新力實(shí)業(yè)股份有限公司經(jīng)國(guó)家體改委批準(zhǔn)為規(guī)范化股份制試點(diǎn)企業(yè)，1995年11月2日，北海新力A種股票（代碼：000582）2000萬(wàn)公眾股在深圳證券交易所掛牌上市。1999年初北海新力實(shí)業(yè)股份有限公司第二次資產(chǎn)重組，中國(guó)華能集團(tuán)公司一次性受讓北海市國(guó)有資產(chǎn)管理局持有的北海新力40%的國(guó)家股股權(quán)，成為公司的第一大股東。2004年12月21日，新力

3、公司第三次資產(chǎn)重組，公司原第一大股東中國(guó)華能集團(tuán)公司將所持有占公司總股本40.14%的股份分別轉(zhuǎn)讓給北海市機(jī)場(chǎng)投資管理有限責(zé)任公司（占總股本25%）和北海市高昂交通建設(shè)有限責(zé)任公司（占總股本15.14%）。原公司第二大股東北海市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（所持股份占公司總股本28.58%）成為第一大股東。2005年5月份，北海新力股份實(shí)業(yè)有限公司正式更名為北海市北海港股份有限公司。北海港股份有限公司經(jīng)營(yíng)的北海港下轄兩個(gè)港區(qū)（石步嶺港區(qū)、海角港區(qū)），共擁有生產(chǎn)性碼頭泊位9個(gè)，其中，萬(wàn)噸級(jí)泊位2個(gè)，2萬(wàn)噸級(jí)泊位1個(gè)（泊位），3.5萬(wàn)噸級(jí)泊位1個(gè)，年設(shè)

4、計(jì)吞吐能力215萬(wàn)噸。目前北海港擁有各類(lèi)裝卸機(jī)械設(shè)備及成套機(jī)械設(shè)備超過(guò)400臺(tái)，作業(yè)船舶7艘。北海是我國(guó)第一批14個(gè)對(duì)外開(kāi)放港口城市之一，也是古代“海上絲綢之路”的始發(fā)港，早在秦漢時(shí)期就成為我國(guó)對(duì)外貿(mào)易的重要通道。北海港水域地域?qū)拸V，地理優(yōu)勢(shì)顯著：背靠大西南，面向東南亞，南與海南隔海相望，西瀕越南，處于“一城系四南”的中樞位置，而且，北海是廣西唯一具備“海、陸、空”立體交通網(wǎng)絡(luò)的地市，北海港也因此成為中國(guó)西南地區(qū)貨物進(jìn)出口東南亞以及歐洲、非洲海上航程最便捷的港口之一。目前，北海港已發(fā)展成為一個(gè)以集裝箱、件雜貨運(yùn)輸和客運(yùn)碼頭為主，為內(nèi)外貿(mào)運(yùn)輸服

5、務(wù)的綜合性商港，與世界98個(gè)國(guó)家和地區(qū)的218個(gè)港口有貿(mào)易往來(lái)。一、指標(biāo)分析（一）、償債能力分析1、資產(chǎn)負(fù)債率：資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債合計(jì)／資產(chǎn)合計(jì)項(xiàng)目20001年2002年增長(zhǎng)額增長(zhǎng)率負(fù)債合計(jì)375,718,592376,927,4561,208,8640.33%資產(chǎn)合計(jì)890,892,992851,520,256-39,372,736-4.42%資產(chǎn)負(fù)債率42.17%44.26%分析：資產(chǎn)負(fù)債率是衡量企業(yè)利用債權(quán)人提供的資金進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的能力，也用以反映債權(quán)人發(fā)放貸款的安全程度。資產(chǎn)負(fù)債率反映了在總資產(chǎn)中有多大的比例是通過(guò)借債籌集的，即舉債經(jīng)營(yíng)

6、程度，它也可以用來(lái)衡量企業(yè)在清算時(shí)保護(hù)債權(quán)人利益的程度，即負(fù)債保障程度。01年，企業(yè)負(fù)債約42.17%，說(shuō)明企業(yè)有三分之一以上的資產(chǎn)是通過(guò)舉債獲得，此時(shí)的長(zhǎng)期償債能力風(fēng)險(xiǎn)比較大，經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也較大；02年資產(chǎn)負(fù)債率增加不多，說(shuō)明企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力的風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有大的變化，經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)仍舊沒(méi)有得到改變，維持在一個(gè)比較高的風(fēng)險(xiǎn)范圍內(nèi)。2、股東權(quán)益負(fù)債率：股東權(quán)益負(fù)債率=（流動(dòng)負(fù)債+長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)）/股東權(quán)益合計(jì)項(xiàng)目2001年2002年增長(zhǎng)額增長(zhǎng)率流動(dòng)負(fù)債合計(jì)195,059,936260,417,83265,357,89633.51%長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)180

7、,658,656116,509,624-64,149,032-35.51%股東權(quán)益合計(jì)510,944,448469,530,976-41,463,472-8.11%股東權(quán)益負(fù)債率73.53%80.27%分析：股東權(quán)益負(fù)債率主要是關(guān)注一個(gè)公司在融資與債務(wù)的比例關(guān)系因隨負(fù)債籌資支付的利息可能導(dǎo)致股東收益波動(dòng)。負(fù)債率太高會(huì)使債務(wù)利息的支付弱化股東的收益。01年股東負(fù)債約73.53%，說(shuō)明企業(yè)大部分的收益用于支付負(fù)債利息，而股東利益甚少；02年負(fù)債率有所增加但是上升比例較小，股東權(quán)益依舊維持在低水平，企業(yè)應(yīng)在擴(kuò)大銷(xiāo)售和收益的前提下，應(yīng)有效地考慮的股東

8、的權(quán)益和利益。3、流動(dòng)比率：流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)/流動(dòng)負(fù)債合計(jì)項(xiàng)目2001年2002年增長(zhǎng)額增長(zhǎng)率流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)228,694,160226,741,824-1,9