信用證項(xiàng)下單據(jù)的審核

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1、第九章信用證項(xiàng)下的單據(jù)及審核匯票發(fā)票提單保險(xiǎn)單及其審核1、基本單據(jù)——出口商必須提供的單據(jù)包括：匯票、商業(yè)發(fā)票、貨運(yùn)提單和保險(xiǎn)單等2、附屬單據(jù)——其他如海關(guān)發(fā)票、產(chǎn)地證明書(shū)、檢驗(yàn)檢疫和衛(wèi)生證明書(shū)、裝箱單和重量單等第一節(jié)商業(yè)發(fā)票一、商業(yè)發(fā)票（CommercialInvoice）定義簡(jiǎn)稱發(fā)票，是賣方向買方開(kāi)立的，憑以向買方收取貨款的發(fā)貨價(jià)目清單，是裝運(yùn)貨物的總說(shuō)明。二、主要作用主要有：（1）賣方向買方的發(fā)貨憑證，是賣方重要的履約證明文件（2）便于進(jìn)口人核對(duì)已裝運(yùn)的貨物是否符合買賣合同的規(guī)定（3）是進(jìn)出口雙方憑以收付貨款和記帳的重要憑證（4）是進(jìn)出口雙方辦理報(bào)關(guān)、納稅的重要依據(jù)（5）發(fā)票作

2、為索賠和理賠的重要憑證。發(fā)票全面反映了交付貨物的狀況，是繕制其它單據(jù)的依據(jù)，是整套單據(jù)中的中心單據(jù)，因此，是出口人必須提供的主要單據(jù)之一.（6）在信用證不需要匯票時(shí)，發(fā)票替代匯票作為付款依據(jù)三、發(fā)票的主要內(nèi)容：1.發(fā)票名稱、抬頭人名稱、發(fā)票出具人的名稱和地址、發(fā)票號(hào)碼、合同號(hào)碼、發(fā)票開(kāi)具的地點(diǎn)和日期、運(yùn)輸工具的名稱、起運(yùn)地、目的地、信用證號(hào)碼、嘜頭：首文2.貨物描述：本文貨物描述包括：品名、數(shù)量、規(guī)格、包裝、單價(jià)、總額、價(jià)格條件。3.賣方名稱，賣方有權(quán)簽字人的簽字，賣方聲明：結(jié)文四、商業(yè)發(fā)票上常出現(xiàn)的錯(cuò)誤：1、發(fā)票的出票人不是信用證的受益人2、買方名稱與信用證申請(qǐng)人不同3、貨物描述與信用證

3、不符4、貨物數(shù)量、單價(jià)或發(fā)票總金額不在允許范圍之內(nèi)5、發(fā)票上未列出價(jià)格條件，或價(jià)格條件有誤6、貨物包裝或標(biāo)志上注有“used””secondhand”或”rebuilt”，未經(jīng)信用證許可7、參考號(hào)碼與信用證不符8、列入了信用證上沒(méi)有規(guī)定的費(fèi)用9、提交份數(shù)不夠10、分批出運(yùn)不符合信用證規(guī)定五、其他類型發(fā)票1.海關(guān)發(fā)票：是進(jìn)口國(guó)海關(guān)為掌握進(jìn)口商品的價(jià)值構(gòu)成和原產(chǎn)地情況而要求出口商根據(jù)進(jìn)口國(guó)海關(guān)規(guī)定的特定格式填制的，供進(jìn)口商憑以報(bào)關(guān)的一種特殊形式的發(fā)票，同時(shí)也是進(jìn)口國(guó)海關(guān)實(shí)行差別關(guān)稅和進(jìn)行海關(guān)統(tǒng)計(jì)的依據(jù)。2.形式發(fā)票：由出口商在發(fā)貨前出具，寄給進(jìn)口商用于申請(qǐng)外匯或申請(qǐng)進(jìn)口許可證的一種發(fā)票。第二節(jié)

4、海運(yùn)提單一、海運(yùn)提單概述：1.概念：B/L2.主要作用：1）貨物收據(jù)：2）物權(quán)證明：3）運(yùn)輸契約：3.海運(yùn)提單的主要內(nèi)容（1）貨物的品名、標(biāo)志、包裝和件數(shù)、重量和體積，以及運(yùn)輸危險(xiǎn)貨物時(shí)對(duì)危險(xiǎn)性質(zhì)的說(shuō)明；（2）承運(yùn)人的名稱和營(yíng)業(yè)地點(diǎn)；（3）船舶名稱；（4）托運(yùn)人的名稱；（5）收貨人的名稱；（6）裝貨港和在裝貨港接收貨物的日期；（7）卸貨港；（8）多式聯(lián)運(yùn)提單還要增加接收貨物地點(diǎn)和交付貨物的地點(diǎn)（9）提單的簽發(fā)日期、地點(diǎn)和份數(shù)；（10）運(yùn)費(fèi)的支付；（11）承運(yùn)人或者其代表的簽字。二、提單背面的印刷條款三、提單的背書(shū)(一)記名背書(shū)(二)不記名背書(shū)(三)指示背書(shū)四、種類：1.已裝船提單和備運(yùn)提單

5、2.清潔提單和不清潔提單3.直達(dá)提單、轉(zhuǎn)船提單和聯(lián)運(yùn)提單4.簡(jiǎn)式提單和全式提單5.倒簽提單第三節(jié)保險(xiǎn)單據(jù)一、保險(xiǎn)單據(jù)概述：1、定義：是保險(xiǎn)人（保險(xiǎn)公司）向被保險(xiǎn)人出具的表明保險(xiǎn)人與被保險(xiǎn)人之間權(quán)利義務(wù)關(guān)系的一種契約。一般是指保險(xiǎn)單（policy)或保險(xiǎn)憑證(certificate)2.作用：承保證明承保契約索賠依據(jù)3.保險(xiǎn)單的主要內(nèi)容：二、海運(yùn)貨物承保險(xiǎn)別及承保條款1.可保障的風(fēng)險(xiǎn)：海上風(fēng)險(xiǎn)外來(lái)風(fēng)險(xiǎn)2.海上損失：全部損失實(shí)際全損推定全損部分損失單獨(dú)海損共同海損3.承保險(xiǎn)別：基本險(xiǎn)別平安險(xiǎn)水漬險(xiǎn)一切險(xiǎn)附加險(xiǎn)別4.承保條款：ICCCIC第四節(jié)跟單信用證項(xiàng)下單據(jù)審核的基本原則一、跟單信用證項(xiàng)下

6、單據(jù)審核的基本原則1、合理小心的審單原則：2、遵循單證表面相符的原則：?jiǎn)螁蜗喾麊巫C相符嚴(yán)格相符和實(shí)質(zhì)相符3、銀行審核單據(jù)化的條件例：L/C規(guī)定：Shipmentmustbeeffectedbyavesselnotover15yearofage未規(guī)定提供何種單據(jù)4、堅(jiān)持銀行獨(dú)立審單原則：1）客戶信譽(yù)不好，拿了單據(jù)就去提貨2）傳遞過(guò)程中全部或部分丟失3）市場(chǎng)行情發(fā)生變化，進(jìn)口商“雞蛋里挑骨頭”。5、合理時(shí)間內(nèi)審單原則收到單據(jù)的次日起，5個(gè)銀行工作日內(nèi)二、指定銀行對(duì)不符單據(jù)的處理方法：（一）表提與電提：表提：電提：（二）開(kāi)證行對(duì)不符單據(jù)的處理方法：1、拒付：1）5個(gè)工作日內(nèi)2）一次說(shuō)明全部不符點(diǎn)

7、3）說(shuō)明單據(jù)情況2、征求申請(qǐng)人意見(jiàn)：發(fā)票的審核1.發(fā)票日期：可早于開(kāi)證日，不遲于最遲交單日和到期日2.發(fā)票金額：與匯票金額相同。單價(jià)、條件與信用證相符。不得超過(guò)信用證金額。信用證金額、單價(jià)及商品數(shù)量前如加有“約、近似”等字樣時(shí)，發(fā)票金額、單價(jià)及商品數(shù)量可有不超過(guò)10%的增減幅度或伸縮性。信用證如無(wú)特殊規(guī)定，發(fā)票不許列入倉(cāng)租、傭金、電報(bào)費(fèi)等額外費(fèi)用。海運(yùn)提單一、往往指定開(kāi)證行作為收貨人。二、不可接受的提單：1、租船合約提單