國際結(jié)算中的單據(jù)及其審核

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1、國際結(jié)算中的單據(jù)及其審核通過學(xué)習(xí)，我們要掌握：掌握發(fā)票、提單、保險(xiǎn)單據(jù)的特點(diǎn)、格式掌握信用證業(yè)務(wù)中單據(jù)的審單原則掌握發(fā)票、提單、保險(xiǎn)單據(jù)審單的要項(xiàng)掌握發(fā)票、提單、保險(xiǎn)單據(jù)常見的不符點(diǎn)第一節(jié)　單據(jù)概述一、單據(jù)的作用二、單據(jù)的種類三、單據(jù)審核的一般原則一、單據(jù)的作用（一）單據(jù)代表貨物（二）單據(jù)是履約的證明（三）付款的依據(jù)（單單一致，單證一致）（四）單據(jù)是銀行進(jìn)行國際結(jié)算的前提二、單據(jù)的種類包括：1.商業(yè)發(fā)票(CommercialInvoice)2.提單(BillofLading)3.保險(xiǎn)單(Insur

2、ancePolicy/Cert.)指交易中必不可缺少的單據(jù)?；締螕?jù)BasicDocuments二、單據(jù)的種類包括：海關(guān)發(fā)票(CustomsInvoice)領(lǐng)事發(fā)票(ConsularInvoice)產(chǎn)地證(CertificateofOriginal)包裝單(Packinglist)重量單(WeightList)檢驗(yàn)證(InspectionCertificateof..)指進(jìn)口商根據(jù)進(jìn)口地的規(guī)定、貨物性質(zhì)的不同或其它需要而要求出口商特別提供的單據(jù)。附屬單據(jù)AdditionalDocuments三、單

3、據(jù)審核的一般原則（一）關(guān)于指示、行為單據(jù)化的原則UCP600第五條規(guī)定銀行處理的是單據(jù)，而不是單據(jù)可能涉及的貨物、服務(wù)或履約行為。案例分析開證行在信用證中規(guī)定:1.貨物必須采用十五年船齡船只裝船；2.未規(guī)定需提交船齡證明書。請問受益人交單時(shí)是否需要提交十五年船齡證明書？三、單據(jù)審核的一般原則(二）關(guān)于單據(jù)簽發(fā)人的原則UCP600第三條規(guī)定用諸如“第一流的”、“著名的”、“合格的”、“獨(dú)立的”、“正式的”、“有資格的”或“本地的”等詞語描述單據(jù)的出單人時(shí)，允許除受益人之外的任何人出具該單據(jù)。三、單據(jù)

4、審核的一般原則(三）關(guān)于單據(jù)正副本的原則UCP600第十七條B款規(guī)定銀行應(yīng)將任何帶有看似出單人的原始簽名、標(biāo)記、印戳或標(biāo)簽的單據(jù)視為正本單據(jù)，除非單據(jù)本身表明其非正本。三、單據(jù)審核的一般原則(四）關(guān)于出單日的原則UCP600第十四條E分條規(guī)定單據(jù)日期可以早于信用證的開立日期，但不得晚于交單日期。注意的時(shí)間：保險(xiǎn)單據(jù)的簽發(fā)日期要早于運(yùn)輸單據(jù)的簽發(fā)日期（第二十八條Ｅ分條）提單的簽發(fā)日期要早于信用證中規(guī)定的最遲裝運(yùn)期；(shipmentnotlaterthan__)三、單據(jù)審核的一般原則(五）關(guān)于單據(jù)簽

5、字的原則UCP600第三條款規(guī)定單據(jù)簽字可用手簽、摹樣簽字、穿孔簽字、印戳、符號或任何其他機(jī)械或電子的證實(shí)方法為之。諸如單據(jù)須履行法定手續(xù)、簽證、證明等類似要求，可由單據(jù)上任何看擬滿足該要求的簽字、標(biāo)記、戳或標(biāo)簽來滿足。三、單據(jù)審核的一般原則(六）單據(jù)審核的標(biāo)準(zhǔn)每筆業(yè)務(wù)中的信用證條款UCP600（跟單信用證統(tǒng)一慣例）ISBP（審核跟單信用證項(xiàng)下單據(jù)國際標(biāo)準(zhǔn)銀行實(shí)務(wù)）三、單據(jù)審核的一般原則(七）單據(jù)審核的原則“嚴(yán)格相符，表面相符原則”案例分析信用證規(guī)定貨物名稱peanut，現(xiàn)受益人交來單據(jù)中貨物為：

6、groundnut。請問開證行能否對該套單據(jù)拒付？三、單據(jù)審核的一般原則(八）單據(jù)審核的方法橫向?qū)弳危阂孕庞米C為依據(jù)，審核據(jù)是否符合信用證的規(guī)定。（單證一致）縱向?qū)弳危阂陨虡I(yè)發(fā)票為依據(jù)審核其它單據(jù)與商業(yè)發(fā)票一致。（單單一致）信用證發(fā)票橫向?qū)弳慰v向?qū)弳稳螕?jù)審核的一般原則(九）單據(jù)審核的時(shí)間UCP600第十四條b款銀行審核單據(jù)的合理時(shí)間為從收到單據(jù)后的第二天起不超過5個(gè)銀行工作日。第二節(jié)　商業(yè)發(fā)票一、商業(yè)發(fā)票概述二、商業(yè)發(fā)票的內(nèi)容三、商業(yè)發(fā)票的審核一、商業(yè)發(fā)票概述亦稱發(fā)票，是賣方向買方開立的，憑以

7、向買方收款的發(fā)貨清單，也是賣方對于一筆交易的全面說明，是全套單據(jù)的中心單據(jù)。商業(yè)發(fā)票CommercialInvoice作用：交易的證明文件記賬憑證報(bào)關(guān)納稅的依據(jù)代替匯票索賠依據(jù)二、商業(yè)發(fā)票的內(nèi)容(一）首文發(fā)票字樣；開立人名稱、地址；抬頭人名稱、地址；號碼、開立日期、地址；船名、裝運(yùn)港、卸貨港；合同號碼；信用證號碼(二）本文嘜頭；貨物描述（貨名、規(guī)格）；貨物數(shù)量；包裝、重量；價(jià)格條件；單價(jià)、發(fā)票金額(三）結(jié)文出口商的簽字和蓋章(一）信用證中關(guān)于商業(yè)發(fā)票的要求三、商業(yè)發(fā)票的審核“Signedcomme

8、rcialInvoicein___copiesindicatingL/CNo.andContractNo.”（一式＿＿份簽字發(fā)票，標(biāo)明信用證號碼和合同號碼）1.發(fā)票開立人（二）商業(yè)發(fā)票審核的要點(diǎn)UCP600第十八條a款i.規(guī)定除非信用證另有規(guī)定，商業(yè)發(fā)票必須由信用證中指定的受益人出具。2.發(fā)票抬頭人（二）商業(yè)發(fā)票審核的要點(diǎn)UCP600第十八條a款ii.規(guī)定:除非信用證另有規(guī)定，商業(yè)發(fā)票必須做成以申請人的名稱為抬頭。3.貨物數(shù)量、金額增減幅度（二）商業(yè)發(fā)票審核的要點(diǎn)UCP600第三十