管理費(fèi)用內(nèi)部控制制度

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1、管理費(fèi)用內(nèi)部控制制度　　第一章總則　　第一條為完善公司的財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理，規(guī)范各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)支行為，特制訂本制度?！　〉诙l本制度適用于全公司范圍內(nèi)，要本著“從簡(jiǎn)、節(jié)約、有效”的原則，認(rèn)真執(zhí)行本制度?！　〉谌龡l本制度以預(yù)算管理為基準(zhǔn)?！　〉诙沦M(fèi)用開(kāi)支的預(yù)算管理及審批權(quán)限　　第四條費(fèi)用開(kāi)支的預(yù)算管理　　1、公司按年度(季度、月份)、按部門、按費(fèi)用項(xiàng)目編制費(fèi)用預(yù)算。2、除非有特別規(guī)定，各部門要在預(yù)算范圍內(nèi)開(kāi)支有關(guān)費(fèi)用。3、按月核定額定的費(fèi)用可在各月度之間調(diào)節(jié)使用。4、各費(fèi)用項(xiàng)目的預(yù)算金額不可調(diào)節(jié)使用。5、本年度的預(yù)算不結(jié)轉(zhuǎn)到下一年?！　?、對(duì)于超出預(yù)算

2、的費(fèi)用項(xiàng)目，在其超出之日起停止報(bào)銷；對(duì)在年底決算后有可控費(fèi)用節(jié)余的，公司將做適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)。　　7、對(duì)于有共性的預(yù)算外支出，財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)提出調(diào)整預(yù)算，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。對(duì)于特殊性的預(yù)算外支出，按照審批權(quán)限分別財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)和總經(jīng)理核準(zhǔn)。第五條費(fèi)用審批權(quán)限　　1、預(yù)算內(nèi)費(fèi)用開(kāi)支部門負(fù)責(zé)人審核費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性、合理性，財(cái)務(wù)處主管費(fèi)用報(bào)銷的人員審核費(fèi)用單據(jù)的合法性。　　2、預(yù)算外費(fèi)用開(kāi)支、超標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支一律各處處長(zhǎng)審核，經(jīng)財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)核準(zhǔn)，報(bào)總經(jīng)理審批?！　〉谌陆柚Ч芾怼　〉诹鶙l差旅費(fèi)借支按照《差旅費(fèi)報(bào)銷辦法》執(zhí)行。第七條備用金借支規(guī)定　　1、備用金是公司預(yù)支給職工和內(nèi)部有關(guān)部門

3、用作經(jīng)常性零星開(kāi)支需事后報(bào)銷的款項(xiàng)。　　2、公司核定供應(yīng)處、銷售處業(yè)務(wù)員的備用金定額5000元；小車司機(jī)備用金定額20XX元；其他人員不核定備用金。備用金必須在年終歸還，下年再借。備用金供應(yīng)處、銷售處和行政管理處提出申請(qǐng)，財(cái)務(wù)處主管核準(zhǔn)。　　3、財(cái)務(wù)處對(duì)備用金的使用情況進(jìn)行定期檢查，若發(fā)現(xiàn)公款私用或備用金使用率不高的，財(cái)務(wù)處將收回備用金。第八條臨時(shí)借支規(guī)定　　1、員工因工作需要臨時(shí)借款，應(yīng)用藍(lán)黑顏色的鋼筆或炭素筆填寫(xiě)借款單，注明借款金額、借款用途，5000元以內(nèi)經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審批、財(cái)務(wù)處主管審批后可借支，超過(guò)5000元的，要經(jīng)主管副總或總經(jīng)理審批?！　?、借支人在業(yè)務(wù)

4、完畢后應(yīng)及時(shí)取得有效的報(bào)銷憑證，到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)。財(cái)務(wù)處嚴(yán)格堅(jiān)持“前賬不清，后賬不借”的原則?！　〉谒恼峦馄溉藛T費(fèi)用管理　　第九條外聘人員特指為解決公司疑難問(wèn)題而從外部聘請(qǐng)的專業(yè)人員。第十條公司外聘人員經(jīng)行政人事部、總經(jīng)理審批后納入外聘人員工資預(yù)算。第十一條各部門外聘人員費(fèi)在各部門咨詢費(fèi)中列支?！　?、外聘人員費(fèi)用報(bào)銷范圍僅限于個(gè)人咨詢費(fèi)或勞務(wù)費(fèi)?！　?、聘請(qǐng)人員過(guò)程中發(fā)生的住宿費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)等列入各部門相關(guān)費(fèi)用預(yù)算。第十二條聘請(qǐng)人員單位派出的，憑對(duì)方出具的正式發(fā)票或行政事業(yè)收款收據(jù)及雙方簽訂的合同、協(xié)議，經(jīng)各部門負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)報(bào)實(shí)銷。　　第十三條

5、聘請(qǐng)個(gè)人咨詢的，不能出具正式發(fā)票的，憑個(gè)人簽名的外聘勞務(wù)報(bào)酬支付憑單及雙方簽訂的合同、協(xié)議，經(jīng)各部門負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)報(bào)實(shí)銷。　　第五章培訓(xùn)費(fèi)管理　　第十四條培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷范圍包括聽(tīng)課費(fèi)、教材資料費(fèi)、講師費(fèi)等。培訓(xùn)過(guò)程中發(fā)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)按出差標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行?！　〉谑鍡l憑舉辦單位邀請(qǐng)函或通知及正式發(fā)票在人力資源處預(yù)算內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷?！　〉诹聭?yīng)聘人員及調(diào)入人員差旅費(fèi)管理　　第十六條應(yīng)聘人員差旅費(fèi)報(bào)銷范圍：雙鴨山市以外的應(yīng)聘主管以上管理人員、中級(jí)以上專業(yè)技術(shù)人員和公司急缺崗位人員，經(jīng)招聘被公司錄用，可報(bào)銷因應(yīng)聘而發(fā)生的一趟往返交通費(fèi)。未經(jīng)錄用，可報(bào)銷單程交通費(fèi)。其

6、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：1、應(yīng)聘處長(zhǎng)、專業(yè)總工、中層以上職位人員，可報(bào)銷飛機(jī)票?！　?、應(yīng)聘其他崗位人員，可報(bào)銷火車硬臥票及佳木斯至雙鴨山市汽車票。對(duì)于公司急缺的一般員工，事先申請(qǐng)經(jīng)人力資源處處長(zhǎng)同意并說(shuō)明原因后，可報(bào)銷飛機(jī)票。3、應(yīng)聘公司高級(jí)或急缺崗位人員未被錄用者，經(jīng)人力資源處處長(zhǎng)簽字可報(bào)銷往返飛機(jī)票或火車票。　　第十七條調(diào)入人員差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定　　各建龍公司工作人員調(diào)入我公司時(shí)，本人差旅費(fèi)我公司按合理路線列支，只報(bào)銷路費(fèi)，不按出差處理?！　〉谄哒聵I(yè)務(wù)招待費(fèi)管理　　第十八條業(yè)務(wù)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)的開(kāi)支范圍：1、與政府機(jī)關(guān)和相關(guān)部門進(jìn)行工作協(xié)調(diào)?！　?、與銀行、會(huì)計(jì)、審計(jì)、法律、投資及其

7、他中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行工作協(xié)調(diào)。3、各種合作伙伴來(lái)公司進(jìn)行工作考察事項(xiàng)。4、與供應(yīng)商、銷售戶進(jìn)行業(yè)務(wù)交流與合作事項(xiàng)。5、其他需要公司招待的事項(xiàng)。第十九條業(yè)務(wù)招待費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)：　　1、各部門在核定的招待費(fèi)預(yù)算范圍內(nèi)控制費(fèi)用開(kāi)支。2、招待餐費(fèi)開(kāi)支范圍限為餐費(fèi)、禮品、客人住宿。　　3、單次請(qǐng)客餐費(fèi)超過(guò)1000元的，各部門在報(bào)銷時(shí)應(yīng)在餐飲發(fā)票后面書(shū)面說(shuō)明請(qǐng)客的對(duì)象和人數(shù)?！　?、單件禮品金額超過(guò)1000元的，各部門在報(bào)銷時(shí)應(yīng)在發(fā)票后面書(shū)面說(shuō)明禮品送予的對(duì)象和數(shù)量。　　5、客人住宿標(biāo)準(zhǔn)超過(guò)150元/人.天的，各部門在報(bào)銷時(shí)應(yīng)書(shū)面說(shuō)明有關(guān)情況。第二十條業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷：　　1、各部門有招

8、待業(yè)務(wù)時(shí)，