漂塘鎢礦審計(jì)小結(jié).doc

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1、審計(jì)小結(jié)一、本審計(jì)單位概況漂塘鎢礦是江西稀有稀土金屬鎢業(yè)集團(tuán)公司的成員單位，中有中型企業(yè)，地處譽(yù)不“世界鎢都”的江西省大余縣境內(nèi)，礦區(qū)南距廣東省韶關(guān)市147公里，北達(dá)贛州市87公里，礦區(qū)南北分別由323國道和105國道緊連著京廣和京九兩條鐵路大動脈，交通便利。漂塘鎢礦資源豐富，是一座富含多金屬的規(guī)模巨大的鎢錫鉬礦床。它以儲量大、品種多，具有典型地質(zhì)特征意義，為世界地學(xué)礦業(yè)界所矚目。2001年末，保有鎢金屬儲量8.8萬噸，錫金屬儲量5.3萬噸，鉬金屬儲量0.2萬噸，另還保有鉍銅鉛鋅銀等五種有價金屬，儲量4.6萬噸，礦床開采附加值高，是一個富有潛力的發(fā)展型礦山，礦山服務(wù)年限可達(dá)80多年。礦山于

2、1918年開始開采，1954年8月成立漂塘鎢礦。經(jīng)過47年的發(fā)展，全礦已形成一定的采選工業(yè)化生產(chǎn)規(guī)?！，F(xiàn)有漂塘、大龍山、木梓園三個礦區(qū)，主要生產(chǎn)單位有兩個采掘坑口、兩個選廠（漂塘坑口、大龍山坑口、大江選廠、大龍山選廠），輔助生產(chǎn)單位有機(jī)械廠、炸藥廠、汽車隊(duì)等三個單位，后勤單位有職工醫(yī)院、子弟學(xué)校等兩面三個單位，礦本部設(shè)立五部一室一局一站（生產(chǎn)技術(shù)部、計(jì)劃企管部、經(jīng)營部、勞動保障部、政治工作部、綜合辦公室、公安分局、生活服務(wù)站）。企業(yè)現(xiàn)有在冊人數(shù)1301人，其中專業(yè)技術(shù)人員216人，離退休職工1609人，撫恤對象810人。企業(yè)總資產(chǎn)7266萬元，凈資產(chǎn)2319萬元，資產(chǎn)負(fù)債率68.1%。全礦

3、現(xiàn)礦石采選生產(chǎn)能力60萬噸/年，鎢精礦產(chǎn)出能力1450噸/年，錫精礦產(chǎn)出能力280萬噸/年，產(chǎn)品質(zhì)量優(yōu)良。產(chǎn)品品種多，副產(chǎn)年收入占企業(yè)年總銷售收入的三分之一，企業(yè)適應(yīng)市場能力、抗風(fēng)險能力較強(qiáng)。二、審計(jì)時間及審計(jì)程序我們于2003年1月21-22日對該公司進(jìn)行了資產(chǎn)清查審計(jì)，實(shí)施了包括盤點(diǎn)等必要的審計(jì)程序。三、審計(jì)結(jié)果經(jīng)審計(jì)結(jié)果如下：（一）、我們對被審計(jì)單位做了如下重大會計(jì)調(diào)整1、長期投資無法收回全額確認(rèn)為損失1183933.77元。2、其他應(yīng)收款中掛帳定期存單轉(zhuǎn)入貨幣資金180萬元。3、將企業(yè)已提取的壞帳準(zhǔn)備金28142.78元沖回.4、經(jīng)測算固定資產(chǎn)少提折舊171728.46元,補(bǔ)提。5

4、、其他應(yīng)收款中掛帳281576.25元已確認(rèn)的虧損額,進(jìn)行調(diào)整。。6、盤點(diǎn)存貨損失3024元。7、印花稅4938.94元計(jì)提進(jìn)入應(yīng)交稅金科目,應(yīng)予調(diào)整。8、該礦2001年10月進(jìn)行的房屋清查時,機(jī)關(guān)及各坑口盤虧的生產(chǎn)及非生產(chǎn)用房固定資產(chǎn)凈值轉(zhuǎn)入待處理固定資產(chǎn)凈損失掛帳1050978.14元,按新制度規(guī)定,轉(zhuǎn)入損益科目。9、按固定資產(chǎn)期末現(xiàn)狀,測算可收回價值,計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備2091491.01元(具體明細(xì)見清查明細(xì)表)10、漂塘本坑深部開拓費(fèi)用1798218.22元全部轉(zhuǎn)入損益。11、將其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款748231.25元重分類。12、將應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款893979.14元重分

5、類。對被審計(jì)單位審計(jì)前：資產(chǎn)總額7267萬元，負(fù)債總額4948萬元，凈資產(chǎn)2319萬元，未分配利潤-832萬元；經(jīng)審計(jì)被審計(jì)單位的情況如下：資產(chǎn)總額6776萬元，負(fù)債總額5112萬元，凈資產(chǎn)1664萬元，未分配利潤-1487萬元。（二）、被審計(jì)單位其他情況固定資產(chǎn)中涉及未參加房改的職工宿舍，原值5973550.77元，累計(jì)折舊4647604.28元，凈值1325946.49元。