稅法(專)模擬卷B.doc

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1、《稅法》模擬卷B卷一、單選題（共10小題，每小題2分，共20分）123456789101.根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項目中不準(zhǔn)予在稅前扣除的有（）。A．企業(yè)銷售自產(chǎn)的商品時，商品的成本B．企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)時，資產(chǎn)的凈值C．企業(yè)轉(zhuǎn)讓投資時，投資的成本D．企業(yè)對外投資時，投資資產(chǎn)的成本2．某小轎車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年12月生產(chǎn)并銷售小轎車300輛，每輛含稅銷售價格l7.55萬元，適用消費稅稅率9％，經(jīng)審查該企業(yè)生產(chǎn)的小轎車已達(dá)到減征消費稅的國家標(biāo)準(zhǔn)。該企業(yè)l2月份應(yīng)繳納消費稅（　?。〢.243萬元B.283.5萬元C.364.5萬元D.405萬元3．某企業(yè)全年營

2、業(yè)收入5000萬元，按新企業(yè)所得稅法規(guī)定最高可在費用中計提列支的業(yè)務(wù)招待費為（）A.20萬元B.18萬元C.25萬元D.15萬元4．下列項目中，哪些所得可不征收個人所得稅（）A.股票轉(zhuǎn)讓所得B.股息、紅得所得C.偶然所得D.特許權(quán)使用費所得5．某國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2007年虧損65萬元，2008年度虧損15萬元，2009年度盈利200萬元，該企業(yè)2009年應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。A.18B.24C.30D.406．下列各項中，依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定可計提折舊的生物資產(chǎn)是（?。〢.經(jīng)濟(jì)林B.防風(fēng)固沙林C.用材林D.存欄待售的牲畜7．下列所得一次收入畸高的，可

3、以實行加成征收個人所得稅（）。A.勞務(wù)報酬所得B.利息所得C.稿酬所得D.偶然所得8．某歌星2009年10月獲得一次表演收入40000元，其應(yīng)納個人所得稅稅額為（）A.10000元B.9600元C.7600元D.5200元9．因單位減員增效，距離法定退休年齡尚有2年零6個月的王某，于2008年10月辦理了內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)，當(dāng)月領(lǐng)取工資2?800元和一次性補(bǔ)償收入60?000元。王某2008年10月份應(yīng)繳納個人所得稅（　?。.8995元B.5?995元C.5955元D.6?155元10．2009年8月，李某出版小說一本取得稿酬80000元，從中拿出20000元通過國家機(jī)關(guān)捐贈給

4、受災(zāi)地區(qū)。李某8月份應(yīng)繳納個人所得稅（　　）A.6160元B.6272元C.8400元D.8960元二、多項選擇題（共5小題，每小題2分，共10分）123451.下列關(guān)于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的說法符合新企業(yè)所得稅法的規(guī)定的是（）。A.企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)B.居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外所得繳納企業(yè)所得稅C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，其機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)、境外所得都要繳納企業(yè)所得稅D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，其機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)所得和境外所得中與其設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得要繳納企業(yè)所得稅2.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)

5、定，判定居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有（?。〢.登記注冊地標(biāo)準(zhǔn)B.所得來源地標(biāo)準(zhǔn)C.經(jīng)營行為實際發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)D.實際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)3.下列各項中，符合營業(yè)稅有關(guān)規(guī)定的有（）。A．對娛樂業(yè)向顧客收取的各項費用可減除其銷售商品的收入后計征營業(yè)稅B．拍賣行向委托方收取的手續(xù)費可減除拍賣過程中發(fā)生的費用后計征營業(yè)稅C．對參與提供跨省電信業(yè)務(wù)的電信部門按各自取得的全部價款為營業(yè)額計征營業(yè)稅D．旅行社組織境外旅游收取的各項費用可減除其付給境外接團(tuán)企業(yè)的費用后的余額計征營業(yè)稅4．計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時允許扣除的項目有（）。A．通過稅法指定機(jī)構(gòu)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈支出B．經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)的企

6、業(yè)對外投資的支出C．實際發(fā)生的壞賬損失超過稅法規(guī)定提取的壞賬準(zhǔn)備的部分D．通過稅法指定機(jī)構(gòu)向公益性圖書館的捐贈支出不超過其年度利潤總額的12％的部分5．根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計算折舊在稅前扣除的有（）。A.未投入使用的機(jī)器、設(shè)備B.未投入使用的房屋、建筑物C.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)D.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)三、判斷并改錯（共10小題，每小題2分，共20分。正確的打“√”即可，錯誤的除打“×”外，還需要改正。）123456789101．企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營期間向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出可按照實際發(fā)生數(shù)從收入總額中扣除。（）2．個人舉報各種違法行為而獲得

7、的獎金，可以適當(dāng)減征個人所得稅。（）3．納稅義務(wù)人從中國境外取得的所得，已在境外繳納個人所得稅的，只要有正式憑據(jù)，不論多少，均可在其應(yīng)納稅額中扣除。（）4．單位或個體經(jīng)營者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務(wù)不屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)。（）5．因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的，可以減征個人所得稅。（）6．加工和修理、修配勞務(wù)既屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)，又屬于增值稅征收范圍。（）7．張某承攬一項房屋裝飾工程，工程2個月完工。房主第一個月支付給張某15000元，第二個月支付20000元。張某應(yīng)繳納個人所得稅6400元。（