審核信用證項下的單據(jù)課件.ppt

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1、國際結(jié)算第十一章審核信用證項下的單據(jù)第十一章審核信用證項下的單據(jù)第一節(jié)單據(jù)審核的基本內(nèi)容第二節(jié)審核單據(jù)的原則、尺度和方法第三節(jié)交單第四節(jié)指定銀行和開證行對單據(jù)的處理第五節(jié)常見的單據(jù)不符點第六節(jié)國際銀行標準實務(wù)2021/9/16第一節(jié)單據(jù)審核的基本內(nèi)容對匯票的審核發(fā)票的審核內(nèi)容運輸單據(jù)審核內(nèi)容保險單的審核內(nèi)容產(chǎn)地證的審核內(nèi)容檢驗證書的審核內(nèi)容包裝單的審核內(nèi)容重量單的審核內(nèi)容寄單面函的審核內(nèi)容2021/9/16一、對匯票的審核對匯票審核的一般內(nèi)容如下：1、匯票載有正確的信用證號碼；2、匯票出票日未過信用證有效期；3、簽字或出票人的名

2、稱與受益人的名稱一致；4、付款人是否正確；5、金額大小寫一致；6、匯票的期限符合信用證要求；2021/9/167、收款人應(yīng)是受益人或交單銀行；8、是否已正確背書；9、包括信用證要求的所有必須條款，如利息條款等是否已得到體現(xiàn)；10、開立金額不超過信用證可使用余額；11、匯票金額與發(fā)票金額一致；12、除非信用證授權(quán)，不開立“沒有追索權(quán)”的匯票。2021/9/16二、發(fā)票的審核內(nèi)容1、由信用證受益人出具的發(fā)票，具有受益人的函頭，包括名稱、地址；2、除非信用證另有規(guī)定，發(fā)票必須作成以申請人為抬頭人；3、不可加注為“形式發(fā)票”或“臨時發(fā)票

3、”；4、貨物描述和信用證的商品描述相符，如名稱、品質(zhì)、單價、數(shù)量、重量以及包裝等；5、發(fā)票上提供的其他資料如嘜頭、號碼、運輸通知等符合信用證要求且與其他單據(jù)一致；2021/9/166、發(fā)票金額不超過信用證余額并與匯票一致；7、信用證的金額、單價及商品的數(shù)量單位前面如加有(約、近似、大約)或類似詞語時，發(fā)票金額、單價、數(shù)量可有不超過10%的增減或伸縮性；8、如果信用證和合同中規(guī)定的單價含有“傭金”,發(fā)票要照樣填寫，不應(yīng)以“折扣”字樣代替；9、信用證無特殊規(guī)定，發(fā)票不許列入包租、傭金、電報費等額外費用；10、提供與信用證要求一致的發(fā)

4、票份數(shù)；11、發(fā)票無需簽字，如信用證要求發(fā)票被簽字、公證人證實、合法化證明等，應(yīng)保證照辦。2021/9/16三、運輸單據(jù)審核內(nèi)容1、運輸單據(jù)的種類與信用證要求相符。2、提單的托運人一般為信用證的受益人。3、收貨人名稱應(yīng)符合信用證要求。4、提單如有被通知人，他的名稱與地址要符合信用證要求。5、提單的裝船批注。6、運輸單據(jù)是上的價格條款或與運輸?shù)挠涊d應(yīng)與信用證和發(fā)票一致。7、運輸單據(jù)如需要背書，應(yīng)確保其背書正確。2021/9/168、貨物的描述一般符合信用證所說明的貨物描述，貨名、嘜頭、號碼、數(shù)量、重量以及其他規(guī)格，要與表現(xiàn)在其他單

5、據(jù)上面的內(nèi)容相同。9、提單的份數(shù)。除非信用證另有規(guī)定，提交的提單應(yīng)為全套。10、提單上的起運港是否與信用證的規(guī)定相符。11、提單的卸貨港是否與信用證的規(guī)定相符。12、提單的轉(zhuǎn)運路線是否符合信用證規(guī)定。13、有些信用證要求提單副本也須簽字，要審查是否辦到。14、提單的特殊記載內(nèi)容非信用證所允許。2021/9/16四、保險單的審核內(nèi)容1、保險單的種類。2、保險單份數(shù)。保險單據(jù)如出具一份以上正本，則全部正本均應(yīng)交銀行。3、保險單的簽發(fā)。保險單應(yīng)由保險人，即保險公司或保險商或其代理人出具簽發(fā)。4、發(fā)票號碼和保險單號碼。5、被保險人，也稱

6、保單的抬頭。如果被保險人的保單不是保兌行、開證行或買方，他應(yīng)有適當?shù)谋硶?021/9/166、貨物描述。品名可用貨物統(tǒng)稱，嘜頭、包裝、件數(shù)與發(fā)票一致，與運輸單據(jù)相符。7、保險的貨幣及金額。8、保險單和費率。一般不需寫明具體的保險費和費率，這兩欄大都已印定“根據(jù)約定支付”和“按約定”。9、裝載工具名稱、開航日期、航線起訖地點，各項記載與提單一致。10、承保險別：投保信用證指定的險別。2021/9/1611、保險責(zé)任在保險單據(jù)上必須表明，至少覆蓋從信用證所規(guī)定的貨物裝運、發(fā)運或接管地到卸貨或最終目的地之間的路程。12、檢驗代理：一

7、般為保險公司在目的地的代理檢驗人，以便在貨物受損、被保險人索賠時，就近勘察，確定賠償責(zé)任。13、賠償償付地點。14、出單公司地址。一般在受益人所在地。15、出單日期。一般為保險人責(zé)任開始日，保險單據(jù)的日期不得晚于貨物在信用證規(guī)定的地點裝船發(fā)運或接管的日期。16、保險單據(jù)記載有任何更改，應(yīng)被適當證實。2021/9/16五、產(chǎn)地證的審核內(nèi)容1、產(chǎn)地證是獨立的單據(jù)，不與其他單據(jù)聯(lián)合（信用證允許聯(lián)合的除外）；2、按信用證要求，產(chǎn)地證已被簽字，公證人證實合法等；3、產(chǎn)地證上面的資料與其他單據(jù)一致；4、產(chǎn)地證上載明產(chǎn)地國家符合信用證要求。2

8、021/9/16六、檢驗證書的審核內(nèi)容1、確保檢驗證由信用證上指定的檢驗機構(gòu)（如果有的話）出具；2、確保檢驗證被簽字；3、確保符合信用證的檢驗內(nèi)容的要求；4、確保檢驗日期或檢驗證簽發(fā)日期符合信用證要求；5、除非信用證準許，確保檢驗證沒有包含關(guān)于貨物、規(guī)格、品質(zhì)包