財(cái)務(wù)部門審核工作手冊(cè)

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1、2011-02-2710:47:16

2、??分類：會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)

3、??標(biāo)簽：

4、字號(hào)大中小?訂閱本文引用自春風(fēng)度玉門《財(cái)務(wù)審核制度(草稿)》?財(cái)務(wù)審核工作手冊(cè)1范圍1.1本手冊(cè)規(guī)定了費(fèi)用報(bào)銷和付款相關(guān)程序、方法,并在原有財(cái)務(wù)制度的基礎(chǔ)上補(bǔ)充修改相關(guān)的實(shí)施細(xì)則1.2本手冊(cè)相關(guān)規(guī)定適用于集團(tuán)北京地區(qū)所屬各公司2費(fèi)用審核三項(xiàng)原則2.1授權(quán)審批原則:費(fèi)用報(bào)銷和付款等財(cái)務(wù)事項(xiàng)由地區(qū)負(fù)責(zé)人授權(quán)審批.2.2價(jià)格核定原則:通過(guò)合同評(píng)審程序確定價(jià)格或由物價(jià)部門通過(guò)詢價(jià)確定價(jià)格，合同價(jià)格變化應(yīng)報(bào)物價(jià)部門備案2.3費(fèi)用預(yù)算原則

5、:費(fèi)用支出前應(yīng)有詳細(xì)的預(yù)算,嚴(yán)格控制預(yù)算外開支3費(fèi)用報(bào)銷程序??3.1崗位職責(zé)3.1報(bào)銷人的職責(zé)：報(bào)銷人對(duì)所報(bào)銷項(xiàng)目的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性負(fù)責(zé),發(fā)票及附件應(yīng)合法、完整，并按照要求粘貼整齊；3.3部門負(fù)責(zé)人職責(zé)：審核業(yè)務(wù)是否屬于預(yù)算范圍內(nèi)，并對(duì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性負(fù)責(zé),原則上要求對(duì)單據(jù)的合法性、數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性,手續(xù)的完備性以及對(duì)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制程序完備性進(jìn)行審核；3.4初審會(huì)計(jì)職責(zé)：審核業(yè)務(wù)是否屬于預(yù)算范圍內(nèi)，并根據(jù)業(yè)務(wù)的合同、報(bào)告及說(shuō)明,結(jié)合公司的財(cái)務(wù)制度及專業(yè)知識(shí),對(duì)業(yè)務(wù)的合理性、真實(shí)性及單據(jù)的

6、合法性、數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性,手續(xù)的完備性進(jìn)行初審；并對(duì)部門審核結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督3.5總審核會(huì)計(jì)職責(zé),審核業(yè)務(wù)是否屬于預(yù)算范圍內(nèi)，并根據(jù)業(yè)務(wù)的合同、報(bào)告及說(shuō)明,結(jié)合公司的財(cái)務(wù)制度及專業(yè)知識(shí),對(duì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性及單據(jù)的合法性、數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性,手續(xù)的完備性進(jìn)行全面復(fù)核,并對(duì)初審結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督；負(fù)責(zé)初審招待費(fèi)用等特別費(fèi)用以及副總（含）以上人員發(fā)生的費(fèi)用，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核；3.6審批崗位職責(zé)：預(yù)算外費(fèi)用及特別費(fèi)用報(bào)地區(qū)負(fù)責(zé)人審定，董事會(huì)審批；預(yù)算內(nèi)費(fèi)用，分管領(lǐng)導(dǎo)審批；審核業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性及單據(jù)的合法性、數(shù)據(jù)的

7、準(zhǔn)確性、手續(xù)的完備性,對(duì)要件充分的單據(jù)批準(zhǔn)報(bào)銷,并對(duì)審核結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督；?4、會(huì)計(jì)審核的崗位及審核內(nèi)容4.1會(huì)計(jì)審核崗位：根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生的性質(zhì)分為材料審核會(huì)計(jì)、固定資產(chǎn)審核會(huì)計(jì)、費(fèi)用審核會(huì)計(jì)、材料總審核會(huì)計(jì)、費(fèi)用總審核會(huì)計(jì)4.2審核的內(nèi)容4.2.1材料審核會(huì)計(jì)審核內(nèi)容4.2.1.1審核所有納入存貨核算的材料采購(gòu)業(yè)務(wù)4.2.1.2審核入庫(kù)手續(xù)是否完備、規(guī)范4.2.1.3審核發(fā)票相關(guān)內(nèi)容的正確性、完整性、規(guī)范性以及報(bào)銷的及時(shí)性4.2.1.4審核發(fā)票的單價(jià)、數(shù)量、金額與合同價(jià)格（由物價(jià)部定期更新提供）及入

8、庫(kù)單是否一致4.2.1.5審核報(bào)銷總金額、發(fā)票總金額、入庫(kù)總數(shù)量、金額是否完全一致4.2.1.6.所采購(gòu)的物資是否屬于預(yù)算范圍內(nèi)采購(gòu)4.2.1.7是否符合其他規(guī)范要求4.2.1.8審核工作，當(dāng)日事，當(dāng)日畢4.2.2固定資產(chǎn)審核會(huì)計(jì)審核內(nèi)容4.2.2.1審核所有納入固定核算的采購(gòu)業(yè)務(wù)4.2.2.2審核入庫(kù)手續(xù)是否完備，驗(yàn)收?qǐng)?bào)告內(nèi)容填寫是否規(guī)范以及報(bào)銷是否及時(shí)4.2.2.3審核發(fā)票相關(guān)內(nèi)容的正確性及與合同規(guī)定是否完全相符4.2.2.4設(shè)備管理部門是否登帳，納入固定資產(chǎn)管理4.2.2.5審核報(bào)銷總金額

9、、發(fā)票總金額、入庫(kù)總數(shù)量、金額是否完全一致4.2.2.6所采購(gòu)的物資是否屬于預(yù)算范圍內(nèi)采購(gòu)4.2.2.7是否符合其他規(guī)范要求4.2.2.8審核工作，當(dāng)日事，當(dāng)日畢4.2.3費(fèi)用審核會(huì)計(jì)審核內(nèi)容4.2.3.1審核所有納入費(fèi)用核算以及固定資產(chǎn)、基建、項(xiàng)目的費(fèi)用等4.2.3.2審核費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性、合理性、合法性以及報(bào)銷的及時(shí)性4.2.3.3審核費(fèi)用報(bào)銷的依據(jù)的有效性、規(guī)范性4.2.3.4審核發(fā)票相關(guān)內(nèi)容的正確性、完整性4.2.3.5審核報(bào)銷總金額、發(fā)票總金額等是否完全一致、是否符合公司的標(biāo)準(zhǔn)4.2.

10、3.6：所發(fā)生的費(fèi)用是否屬于預(yù)算范圍的業(yè)務(wù)4.2.3.7是否符合其他規(guī)范要求4.2.3.8審核工作，當(dāng)日事，當(dāng)日畢4.2.4材料總審核會(huì)計(jì)崗位內(nèi)容4.2.4.1對(duì)材料審核會(huì)計(jì)的審核結(jié)果進(jìn)行全面復(fù)核和確認(rèn)，以達(dá)到監(jiān)督的目的并幫助解決初審過(guò)程中遇到的困難問(wèn)題4.2.4.2對(duì)于材料控制過(guò)程中的薄弱環(huán)節(jié)采取進(jìn)一步加強(qiáng)措施以及特、急事項(xiàng)及時(shí)上報(bào)授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)解決處理4.2.4.3協(xié)助編制落實(shí)完善材料審核制度，指導(dǎo)材料控制相關(guān)制度、相關(guān)報(bào)銷單據(jù)的持續(xù)改進(jìn)工作4.2.4.4協(xié)調(diào)解決材料審核過(guò)程中涉及部門之間的重要依

11、據(jù)材料供給4.2.4.4審核工作，當(dāng)日事，當(dāng)日畢4.2.4費(fèi)用總審核會(huì)計(jì)崗位內(nèi)容4.2.4.1對(duì)固定資產(chǎn)審核會(huì)計(jì)、項(xiàng)目、基建費(fèi)用等初審核結(jié)果進(jìn)行全面復(fù)核和確認(rèn)，以達(dá)到監(jiān)督的目的并幫助解決初審過(guò)程中遇到的困難問(wèn)題4.2.4.2對(duì)于費(fèi)用控制過(guò)程中的薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)一步加強(qiáng)控制，對(duì)于特、急事項(xiàng)及時(shí)上報(bào)授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)解決處理4.2.4.3協(xié)助編制落實(shí)完善各種具體審批制度，協(xié)助編制相關(guān)審核控制制度、報(bào)銷單據(jù)的持續(xù)改進(jìn)工作4.2.4.4負(fù)責(zé)初審用款申請(qǐng)、招待費(fèi)用等特別費(fèi)用以及副總（包括副總）以上人員發(fā)生的費(fèi)用，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)