財(cái)務(wù)知識應(yīng)知應(yīng)會

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1、財(cái)務(wù)知識應(yīng)知應(yīng)會一、基本財(cái)務(wù)知識：1、大寫財(cái)務(wù)數(shù)字正確寫法：壹貳叁肆伍陸柒捌玖拾零佰仟萬2、常用的結(jié)算方式：現(xiàn)金、支票、匯票、電匯、銀行承兌匯票等。A、支票：適用于同城結(jié)算(鄭州市內(nèi)的客戶)；有效期為10天（自出票日起）。票據(jù)記載內(nèi)容：日期、開戶行、對方賬號、大小寫金額、用途。章跡要清楚、項(xiàng)目填寫完整。B、匯票：適用于異地結(jié)算；有效期為1個月。所填寫的內(nèi)容：日期、收款人名稱、賬號、大小寫金額、申請人名稱、賬號、出票行、行號、用途。如果收到背書轉(zhuǎn)讓的銀行匯票，一要看背書人與開票單位是否一致，二要看票面上是否有“不得跨地區(qū)轉(zhuǎn)讓”字樣，如有，同在一地區(qū)的可以收取，如不在同一地區(qū)，我

2、單位無法進(jìn)賬，則不可收取。注：交款時，一定要交兩聯(lián)，銀行匯票和解訖通知，缺一不可，如缺少，銀行將不予受理。C、承兌：商業(yè)承兌匯票，是付款人簽發(fā)的，其信譽(yù)比較低，很難得到保障到期付款，所以我單位不收取商業(yè)承兌匯票。銀行承兌匯票，是銀行簽發(fā)的，期限有6個月和3個月的，到期銀行見票解付，我單位可以收取。3、票據(jù)日期填寫規(guī)范及其他注意事項(xiàng)：月份填寫必須是大寫：1月份、2月份、10月份前加零，其余不用加零。例如：貳零零肆年零壹月、零壹拾月等。日期填寫必須是大寫：1至10日、20日、30日前必須加零。例如：叁月零壹日、壹拾壹月零叁拾日。銀行承兌要求比較嚴(yán)格，特別要注意以下幾點(diǎn)：(1)、票

3、據(jù)要素一定要填寫完整，主要包括出票日期、出票人全稱、出票人賬號、付款行全稱、收款人全稱、收款人開戶行、出票金額大小寫、到期日、承兌協(xié)議編號、行號、地址。(2)、票面填寫字體清晰，不得涂改，票面干凈、整潔、完整、不能有損毀、缺少現(xiàn)象。(3)、從05年7月1日起，不可使用三聯(lián)粘單，粘貼單一律為兩聯(lián)粘單。(4)、收承兌時，最后一手背書章要與開票單位相一致。(5)、粘貼單要完整、連續(xù)，不能有空格現(xiàn)象。(6)、單位背書的財(cái)務(wù)印鑒(一套財(cái)務(wù)印鑒一般由一枚財(cái)務(wù)章和一枚法人章組成，)一定要清晰、齊全、完整，不可以重影，章與章之間不可以重疊,左右不可以出格、壓線。(7)、銀行承兌匯票到期付款期

4、限為；自承兌到期日起十日之前。(8)、票據(jù)應(yīng)用碳素墨水筆填寫，嚴(yán)禁使用圓珠筆填寫。(9)、什么叫背書？背書是指持票人在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章將匯票權(quán)利讓與他人的一種票據(jù)行為。(10)、背書應(yīng)記載的事項(xiàng)有：A、背書人的簽章;B、被背書人的名稱；C、背書的日期。其中，前兩項(xiàng)屬于絕對應(yīng)記載事項(xiàng)；背書日期如未記載，則視為在匯票到期日前背書。D、背書時：騎縫章一定是下手，背書印鑒且清晰；最后一手背書章必須是我公司用戶（即開票、回款單位）。二、增值稅相關(guān)知識：增值稅是對銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)過程中實(shí)現(xiàn)的增值稅額征收的一種稅。是國稅稅種、稅率17%、13%（一般納稅

5、人不同行業(yè)）3%（小規(guī)模納稅人）。地稅：在增值稅基礎(chǔ)上繳納城建稅10%，教育費(fèi)10%。公司有4個一般納稅人，切記從哪一個公司開的票，款必須回到哪個公司，如果外單位（客戶）也有多個下屬企業(yè)，我公司票開給哪個單位，必須哪個單位回款。2、銷售開票：保證業(yè)務(wù)真實(shí)，嚴(yán)格杜絕虛開、代開發(fā)票等違法行為。嚴(yán)格杜絕發(fā)票丟失、積壓、過期導(dǎo)致無法掛賬行為。A、發(fā)票是銷售貨物的合法憑證，分普通發(fā)票和專用發(fā)票，增值稅發(fā)票的抵扣期限為：自開票之日起180天之內(nèi)，增值稅發(fā)票商業(yè)企業(yè)一般為三聯(lián)版，第一聯(lián)銷貨方記賬聯(lián)，第二聯(lián)為購貨方抵扣聯(lián)，第三聯(lián)為購貨方記賬聯(lián)。B、發(fā)票轉(zhuǎn)移過程中必須建立簽字手續(xù)。發(fā)票嚴(yán)禁丟失

6、、損毀，需要作廢發(fā)票是必須先向主管會計(jì)申請，同意后方可作廢發(fā)票，同時發(fā)票必須全聯(lián)次上交主管會計(jì)。C、新開戶開票前：索要對方開票資料，以傳真件為準(zhǔn)，票開好后盡快轉(zhuǎn)交對方，為收款打好基礎(chǔ)?；噩F(xiàn)金的及時詢問對方要不要現(xiàn)金收據(jù)。D、調(diào)貨取得進(jìn)項(xiàng)票：先從票面檢查稅務(wù)資料及物品價格對錯，現(xiàn)金采購必須取得現(xiàn)金收據(jù)。E、跨月的銷售退回：要求對方到所在稅務(wù)局開具“紅字發(fā)票申請單”我單位方可開具負(fù)數(shù)發(fā)票。F、發(fā)票回執(zhí)的索?。呵笆袌鲇脩舭l(fā)票掛賬的，我單位銷售人員必須要帶回對方簽收的發(fā)票回執(zhí)，此回執(zhí)交分公司會計(jì)存查。3、增值稅含稅不含稅換算：價格換算：1、含稅不含稅計(jì)算：含稅價=不含稅價×（1+17

7、%）不含稅價=含稅價÷1.17稅額=不含稅價×0.172、下浮比率換算：例：含稅價117元，下浮30%含稅下?。?17×（1-30%）=81.9不含稅下?。?00×（1-30%）×1.17＝81.9結(jié)果一樣下浮30%后為81.9，那么算原價是：81.9÷70％＝1173、下浮后再多下浮點(diǎn)位：117下浮30%117×70％＝81.9，客戶要求再下浮2個點(diǎn)，正確：應(yīng)還原成廠價后再下浮117×68%=79.56。三、報銷事項(xiàng)：1、借條（據(jù)）從一定意義上說就是用款計(jì)劃，不允許超支；如果超支，必須先請示領(lǐng)導(dǎo)同意，