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1、XX公司應收帳款管理制度一．總則第一條本制度內(nèi)的應收帳款是指公司在正常的經(jīng)營活動中，公司的工程項目經(jīng)過雙方確認工程項目量，且按照合同客戶方應該付款，但由于種種原因沒有付款所形成的往來款項。第二條根據(jù)合同規(guī)定，客戶應該預付工程項目款的，且已實際付款形成的預收工程項目款，也納入本制度管理。第三條應收票據(jù)管理也適用本制度。第四條應收帳款管理的基本目標是支持公司營銷活動，降低公司應收帳款的投資損失和管理成本，最大限度提高公司的經(jīng)濟效益。二．應收帳款管理的職責第一條公司的應收帳款管理分別由總經(jīng)理、財務部、市場部、項目部負責，各部門各司其職，分別對應收帳款管理活動
2、中不同的職能負責。第二條總經(jīng)理的職責1、總經(jīng)理對公司應收帳款管理進行全面把控。2、總經(jīng)理負責審批客戶的信用等級和信用額度。3、負責審批具體客戶的收帳方針和策略。4、負責確定在應收帳款管理活動中相關(guān)部門、員工的責任。第三條財務部的職責1、財務部負責應收帳款的核算工作，應該在應收帳款發(fā)生之日或應該確認之日及時準確地確認應收帳款。預收帳款發(fā)生后，及時組織收款并進行會計核算。1、財務部負責應收帳款對帳工作，應該根據(jù)實際情況定期或不定期和客戶財務部核對往來款項，并取得客戶對往來帳戶發(fā)生額、余額的書面認可。2、對帳工作的頻率要根據(jù)和客戶往來的頻繁程度確定，一般應該
3、不少于半年一次。3、財務部負責具體收款手續(xù)的辦理，在項目部、市場部和客戶達成付款一致意見后，財務部可以派人到客戶方完成收款工作。特殊情況下，項目部、市場部可以代替財務部辦理收款手續(xù)，但必須在銀行匯票、銀行承兌匯票、轉(zhuǎn)帳支票、銀行匯款的方式下才可以代替，且事后收款的工作結(jié)果必須得到財務部的認可。4、財務部要定期對應收帳款進行帳齡分析，督促各責任部門按時回收工程項目款。5、財務部負責編制應收帳款催收通知書，交業(yè)務人員、項目部進行帳款催收。6、對經(jīng)過長期催收，確實沒有回收可能性的應收帳款，財務部負責組織材料申報核銷。7、應收帳款經(jīng)批準核銷后，財務部應該設立專
4、門的登記簿登記已核銷的應收帳款，并且要定期檢查，如果日后能夠回收，應該及時回收。8、財務部負責公司應收帳款的信用管理，負責公司信用標準、信用條件的制定，負責審查客戶的信用條件、市場部的信用調(diào)查報告和給客戶信用額度的最終審定。1、財務部要主動和客戶方財務部門建立聯(lián)系，必要時協(xié)助收款。第二條市場部的職責1、負責和客戶協(xié)調(diào)，解決應收帳款回收過程中出現(xiàn)的矛盾，對帳款的回收承擔最終責任。2、在項目施工期間，項目部是主要的收款責任人，市場部負責協(xié)助。項目結(jié)束后，在沒有工程項目質(zhì)量糾紛等條件下，工程項目尾款的回收由市場部負責。如果有工程項目質(zhì)量糾紛等情況下，由項目部
5、負責解決糾紛，市場部協(xié)助，糾紛解決后市場部負責收取甲乙雙方確認的工程項目尾款。3、市場部在合同簽訂后，應該弄清楚客戶工程項目款付款程序、不同部門在收款工作中所承擔的責任，主要負責人，聯(lián)系方式等內(nèi)容，以便公司的相關(guān)部門對口開展工作，保證工程項目款的按時回收。4、市場部負責按照規(guī)定的信用調(diào)查標準，開展信用調(diào)查，提交合作方信用調(diào)查報告，為公司全面了解項目潛在風險因素提供參考依據(jù)。第三條項目部職責1、項目部負責和客戶方協(xié)商確認工作量，按時把經(jīng)過甲方、乙方和監(jiān)理公司確認的工程項目量結(jié)算書移交財務部，財務部根據(jù)工程項目量結(jié)算書確認工程項目收入和應收帳款。2、項目部
6、在項目施工期間每月負責按照公司規(guī)定的進度款比例按進度向甲方催收進度款，具體比例根據(jù)雙方合同約定及公司總經(jīng)理安排確定。3、項目結(jié)束后，項目部負責和甲方確認全部的工程項目量和全部的工程項目收入，確認完畢后相關(guān)資料移交財務部、市場部。工程項目款催收的責任也同時移交市場部。1、項目施工及服務期間發(fā)生的和甲方及其他部門之間的糾紛，有項目部負責處理，處理結(jié)果要及時通報財務部、市場部。2、項目施工及服務期間發(fā)生的向甲方索賠、追加工程項目量（款）等增加公司收入的事件，項目部要及時把相關(guān)的協(xié)議、書面確認資料移交財務部以便確認收入。二．應收帳款的核算第一條項目部申報工程項
7、目量經(jīng)甲方、監(jiān)理公司確認后，項目部負責人要直接將工程項目量結(jié)算書及時傳遞回財務部進行帳務處理。第二條財務部會計在收到工程項目量結(jié)算書后，要及時進行帳務處理，不得拖延到月底集中處理。第三條為了便于對項目部的考核，工程項目結(jié)算收入要按項目部設置二級科目，實行分項目核算。第四條應收帳款要按客戶核算，一個客戶和公司有兩個或兩個以上的項目，為便于核對往來帳，必要時按客戶、項目分開核算應收帳款。第五條當收到工程項目量結(jié)算書時，財務部按以下分錄進行帳務處理，確認應收帳款：借：應收帳款－客戶－項目部貸：工程項目結(jié)算收入－項目部第六條當實際收到工程項目款時，按實際收到的
8、款項按以下分錄處理帳務借：銀行存款——帳戶名貸：應收帳款－客戶－項目部第一條當公司收到的是銀行
