社保、公積金問題

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1、IPO公司執(zhí)行住房公積金制度存在的問題及對(duì)策探討【□北京市金杜律師事務(wù)所深圳分所律師宋萍萍談峰】博注：1、本文來自第三期的《保薦業(yè)務(wù)通訊》，該文件可在網(wǎng)上下載。2、小兵曾對(duì)該問題略作過整理和研究，該文有很多內(nèi)容可以看做補(bǔ)充，比如有關(guān)規(guī)定的內(nèi)容，比如公積金繳存比例低于法律規(guī)定。住房公積金是指國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營(yíng)企業(yè)及其他城鎮(zhèn)企業(yè)、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體及其在職職工繳存的長(zhǎng)期住房?jī)?chǔ)金。自我國(guó)實(shí)行住房公積金制度以來，該制度有效地解決了我國(guó)城鎮(zhèn)職工的住房問題。然而，筆者在從事法律實(shí)踐工作中，通過對(duì)IPO公司執(zhí)

2、行住房公積金制度情況的分析，發(fā)現(xiàn)IPO公司在住房公積金制度運(yùn)行中仍存在一些需要規(guī)范和解決的問題，應(yīng)采取相應(yīng)對(duì)策或措施。一、立法現(xiàn)狀（一）國(guó)家規(guī)定國(guó)務(wù)院《住房公積金管理?xiàng)l例》（下稱“《條例》”）要求國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營(yíng)企業(yè)及其他城鎮(zhèn)企業(yè)、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體應(yīng)當(dāng)?shù)阶》抗e金管理中心辦理住房公積金繳存登記，并按時(shí)、足額繳存住房公積金，不得逾期繳存或者少繳。對(duì)上述單位不辦理住房公積金繳存登記或者不為本單位職工辦理住房公積金賬戶設(shè)立手續(xù)等違反條例規(guī)定的情況，《條例》賦予住房公積金管理中心相應(yīng)的處罰權(quán)，即由住

3、房公積金管理中心責(zé)令限期辦理；逾期不辦理的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。建設(shè)部、財(cái)政部、中國(guó)人民銀行《關(guān)于住房公積金管理若干具體問題的指導(dǎo)意見》，是實(shí)行住房公積金制度至今為止最新的規(guī)范性文件。該意見將進(jìn)城務(wù)工人員、城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶、自由職業(yè)人員納入住房公積金的繳存對(duì)象，突破了《條例》規(guī)定的繳存對(duì)象范圍。（二）地方性規(guī)定以北京、上海、深圳為例，北京、上海已針對(duì)當(dāng)?shù)氐膶?shí)際情況制定了各自住房公積金管理規(guī)定，而深圳至今尚未建立一套完整的住房公積金制度，深圳住房公積金規(guī)定散見于《深圳市社會(huì)保險(xiǎn)暫行規(guī)定》及《深圳市社會(huì)保險(xiǎn)暫行規(guī)定職工養(yǎng)老保險(xiǎn)及住房公積金實(shí)施細(xì)

4、則》兩個(gè)規(guī)范性文件。此外，北京、上海要求用人單位為所有在職職工繳存住房公積金，而深圳只要求用人單位為本市常住戶口職工繳存住房公積金，在繳存比例方面也存在差異。二、IPO公司存在的住房公積金繳存問題實(shí)踐中，IPO公司存在的住房公積金繳存問題主要有四類：（一）從某一時(shí)點(diǎn)開始繳存，之前未按規(guī)定繳存《條例》要求新設(shè)立的單位應(yīng)當(dāng)自設(shè)立之日起30日內(nèi)辦理繳存登記手續(xù)，錄用員工的，自錄用之日起30日內(nèi)辦理繳存登記，并于每月發(fā)放職工工資之日起5日內(nèi)繳存員工住房公積金。實(shí)踐中，IPO公司很少執(zhí)行上述規(guī)定，大部分均是在申報(bào)材料前某一時(shí)點(diǎn)開始繳存。特銳德（300001）

5、披露，特銳德于2009年4月起根據(jù)相關(guān)住房公積金管理規(guī)定按照單位和個(gè)人各5%的比例為員工繳存住房公積金；星輝車模（300043）亦披露，星輝車模于2009年11月起開始執(zhí)行國(guó)家和地方的住房公積金制度。解決措施：（1）控股股東、實(shí)際控制人出具承諾：若因擬上市主體被要求補(bǔ)繳此前應(yīng)由其繳存的住房公積金或因此受到處罰，控股股東、實(shí)際控制人承擔(dān)所有經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并保證擬上市主體不會(huì)因此遭受任何損失；（2）主管部門出具證明，認(rèn)定不會(huì)對(duì)擬上市主體此前未繳納住房公積金的行為實(shí)施行政處罰。另外，我們也注意到，在實(shí)際操作中，盡管相關(guān)監(jiān)管規(guī)則未作明確要求，但部分發(fā)行申請(qǐng)人在

6、主管部門同意的情況下，主動(dòng)補(bǔ)繳了此前所欠繳的住房公積金。（二）繳費(fèi)比例低于要求的比例《條例》要求職工和單位住房公積金的繳存比例均不得低于職工上一年度月平均工資的5%，并允許各市適當(dāng)提高繳存比例。現(xiàn)實(shí)中，各市通常結(jié)合當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)、社會(huì)發(fā)展情況，統(tǒng)籌兼顧各方面承受能力，確定不同的住房公積金繳存比例。新寧物流（300013）披露，其子公司蘇州天驕國(guó)際供應(yīng)鏈管理有限公司為員工繳存住房公積金的比例為4%，員工扣繳8%；這與其他四家同注冊(cè)于蘇州的子公司繳存比例存在較大不同，其中的三家子公司繳存比例為企業(yè)與職工各繳10%，一家子公司繳存比例為企業(yè)與職工各繳8%。筆者

7、帶著疑問查詢了蘇州當(dāng)?shù)貓?zhí)行的住房公積金政策后發(fā)現(xiàn)，《蘇州市住房公積金管理辦法》規(guī)定，住房公積金繳存比例單位和職工應(yīng)當(dāng)相同，即使繳存住房公積金確有困難的，單位經(jīng)批準(zhǔn)的繳存比例也不得低于職工上一年度月平均工資的5%。由此可以斷定蘇州天驕國(guó)際供應(yīng)鏈管理有限公司執(zhí)行的繳存比例已低于蘇州市要求的比例。解決措施：（1）擬上市主體出具承諾：對(duì)住房公積金繳納不合法的情形進(jìn)行規(guī)范，并于指定日期前完成對(duì)少繳住房公積金的補(bǔ)繳；（2）控股股東、實(shí)際控制人出具承諾：若因上市主體少繳住房公積金而造成擬上市主體的損失或被處罰的，由控股股東、實(shí)際控制人承擔(dān)一切經(jīng)濟(jì)損失；（3）主管

8、部門出具證明，認(rèn)定不會(huì)對(duì)擬上市主體此前少繳納住房公積金的行為實(shí)施行政處罰。（三）繳費(fèi)范圍未包括全體員工按照《條例》及相關(guān)規(guī)