2014寧波會(huì)計(jì)繼續(xù)教育考試整理答案2

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1、一、單項(xiàng)選擇題（本題共50小題，每小題1.0分，共50.0分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。）1.建筑企業(yè)合同結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，應(yīng)當(dāng)采用確定和結(jié)轉(zhuǎn)檔期提供服務(wù)成本的方法是（）。·A．原材料扣除法·B．約當(dāng)產(chǎn)量法·C．完工百分比法·D．定額比例法【正確答案】?C2.根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下適用25%稅率的是（）?！．高新技術(shù)的生產(chǎn)企業(yè)·B．在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所且所得與機(jī)構(gòu)、場所有關(guān)的非居民企業(yè)·C．在中國境內(nèi)未設(shè)立、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)·D．在中國境內(nèi)雖設(shè)立、場所但取得所得與境內(nèi)機(jī)構(gòu)

2、、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)【正確答案】?B3.企業(yè)取得收入的貨幣形式是（）?！．固定資產(chǎn)·B．生物生產(chǎn)·C．應(yīng)收賬款·D．無形資產(chǎn)【正確答案】?C4.下列選項(xiàng)中，不屬于不得稅前扣除項(xiàng)目的是（）。·A．企業(yè)所得稅稅款·B．向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)·C．稅收滯納金·D．合同違約金【正確答案】?D5.某機(jī)械制造企業(yè)2012年產(chǎn)品銷售收入4000萬元，銷售材料收入200萬元，處置舊廠房取得收入50萬元，轉(zhuǎn)讓某項(xiàng)專利技術(shù)所有權(quán)取得收入300萬元。業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬元，所得稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬元?！．21·B．21.25

3、·C．30·D．50【正確答案】?A6.《企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度（試行）》所稱的產(chǎn)品成本，是指企業(yè)在生產(chǎn)產(chǎn)品過程中所發(fā)生的材料費(fèi)用、職工薪酬等，以及不能直接計(jì)入而按一定標(biāo)準(zhǔn)分配計(jì)入的各種（）?！．期間費(fèi)用·B．間接費(fèi)用·C．損耗·D．資產(chǎn)損失【正確答案】?B7.自2012年1月1日至2015年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于（）萬元（含本數(shù)）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。·A.6　　·B.10·C.20　·D.30【正確答案】?A8.季節(jié)性和修理期間的停工損失屬于（）?！．管理費(fèi)用·B．生產(chǎn)成本·

4、C．營業(yè)外支出·D．制造費(fèi)用【正確答案】?D9.農(nóng)、林、牧、漁業(yè)屬于（）。·A．工業(yè)·B．農(nóng)業(yè)·C．交通運(yùn)輸業(yè)·D．其他行業(yè)【正確答案】?B10.下列選項(xiàng)中，將外購軟件與服務(wù)費(fèi)作為特有支出的企業(yè)是（）?！．軟件及信息技術(shù)服務(wù)企業(yè)·B．文化企業(yè)·C．農(nóng)業(yè)企業(yè)·D．房地產(chǎn)企業(yè)【正確答案】?A11.下列選項(xiàng)中，不屬于完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入所涉及的科目是（）。·A．應(yīng)收賬款·B．銀行存款·C．主營業(yè)務(wù)收入·D．勞務(wù)成本【正確答案】?D12.企業(yè)所得稅的下列收入不能作為廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額計(jì)算基數(shù)的是（）。·A．提供勞務(wù)收入·B．轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入·C

5、．特許權(quán)使用費(fèi)收入·D．租金收入【正確答案】?B13.（）一般按照商品的品種、批次、訂單、類別等確定成本核算對象?！．批發(fā)零售企業(yè)·B．建筑企業(yè)·C．農(nóng)業(yè)企業(yè)·D．制造業(yè)【正確答案】?A14.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得，應(yīng)按收入余額計(jì)算征收企業(yè)所得稅的有（）?！．股息·B．轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得·C．租金·D．特許權(quán)使用費(fèi)【正確答案】?B15.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。下列選項(xiàng)中，準(zhǔn)予直接扣除的是（）。·A．增值稅·B．收益性支出·C．資本性支出·D．企業(yè)所得稅【正確答案】

6、?B16.如果產(chǎn)品的定額管理基礎(chǔ)較好，各項(xiàng)消耗定額或費(fèi)用定額比較準(zhǔn)確、穩(wěn)定，而且各月在產(chǎn)品數(shù)量變動(dòng)不大時(shí)，此類產(chǎn)品適用于（）?！．定額成本計(jì)價(jià)法·B．約當(dāng)產(chǎn)量比例法·C．定額比例法·D．在產(chǎn)品成本按完工產(chǎn)品成本計(jì)價(jià)法【正確答案】?A17.下列屬于免稅收入的是（）?！．政府撥款·B．國債利息收入·C．國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入·D．依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金【正確答案】?B18.納稅人的應(yīng)納稅額增減變化達(dá)到()的，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)調(diào)整已確定的應(yīng)納稅額?！．20%·B．15%·C．30%·D．25%【正確答案】?A19.

7、企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起()日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳?！．30·B．60·C．25·D．50【正確答案】?B20.根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的需要，或者由于突發(fā)事件等原因?qū)ζ髽I(yè)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生重大影響的，（）可以制定企業(yè)所得稅專項(xiàng)優(yōu)惠政策，報(bào)（）備案?！．國務(wù)院全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)·B．財(cái)政部國務(wù)院·C．國家稅務(wù)總局國務(wù)院·D．省級(jí)人民政府財(cái)政部門國家稅務(wù)總局【正確答案】?A21.對上年度企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入超過或預(yù)計(jì)當(dāng)年企業(yè)超過（）的納稅人，原則上實(shí)行查賬征收方式?！．100萬元·B．200萬元·C

8、．300萬元·D．500萬元【正確答案】?D22.（）是指開發(fā)項(xiàng)目開發(fā)過程中發(fā)生的各項(xiàng)主體建筑的建筑工程費(fèi)、