論企業(yè)年金與商業(yè)保險的協(xié)同發(fā)展論文

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1、論企業(yè)年金與商業(yè)保險的協(xié)同發(fā)展論文..摘要企業(yè)年金制度的建立為保險公司提供了一個難得的發(fā)展機遇。在現(xiàn)有的法律框架下，保險公司應(yīng)該首先明確自身及其主要競爭者的優(yōu)勢和劣勢，并在自身比較優(yōu)勢基礎(chǔ)上做出正確的角色選擇。本文從保險公司的角度出發(fā)，探討了在激烈的市場競爭中，保險公司如何利用自身優(yōu)勢參與企業(yè)年金市場。關(guān)鍵詞企業(yè)年金，商業(yè)保險，保險公司隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，人均收入和人均壽命的大幅度提高..，原有的社會保障制度已不能適應(yīng)人們對較高層次生活水平的追求，企業(yè)年金正是在這一背景下逐漸被引入我國，并呈現(xiàn)出越來越大的市場需求。目前我國的企業(yè)年金市場存在著巨大的潛在需求。在國際上，保險公司始終是企業(yè)

2、年金市場的中堅力量，有其不可替代的獨特優(yōu)勢。然而，我國保險業(yè)在企業(yè)年金市場上面臨著來自其他金融主體的有力競爭。在2007年11月第二批受托人名單公布之前，作為核心的受托人主體只有5家。但是隨著第二批年金資格的認定，出現(xiàn)了首批銀行受托人，還新增了3家養(yǎng)老險公司和1家信托公司作為受托人。自此，3家銀行、3家信托機構(gòu)和5家保險機構(gòu)鼎足而立。銀行業(yè)獲得受托人資格意味著銀行機構(gòu)不用新設(shè)養(yǎng)老金管理公司就能順利成為企業(yè)年金基金受托人，銀行有著更強大網(wǎng)絡(luò)、更龐大客戶資源和無可匹敵的信任優(yōu)勢?？梢哉f，受沖擊最大的是保險公司的市場。那么，現(xiàn)在的問題是：在現(xiàn)有法律框架下，保險公司如何權(quán)衡現(xiàn)在和未來，如何參與企業(yè)

3、年金市場呢?保險公司利用自身產(chǎn)品優(yōu)勢和技術(shù)優(yōu)勢，依靠已有的經(jīng)驗，以多重身份進軍企業(yè)年金市場，扮演好企業(yè)年金受托人、賬戶管理人和投資管理人，并大力發(fā)展團體年金業(yè)務(wù)，把企業(yè)年金市場做大，這既是保險公司提升自身競爭力的重要一步，也是保險業(yè)服務(wù)社會、加快發(fā)展的機遇。一、我國企業(yè)年金市場的經(jīng)營環(huán)境分析1991年我國首次提出“國家提倡、鼓勵企業(yè)實行補充養(yǎng)老保險。”2000年，企業(yè)補充養(yǎng)老保險正式更名為企業(yè)年金。截至2007年底，我國建立企業(yè)年金的企業(yè)已達3萬多家，參加職工超過1000萬人，積累基金接近1500億元。我國企業(yè)年金發(fā)展?jié)摿薮?，?jù)中國保監(jiān)會預(yù)測，我國企業(yè)年金每年新增數(shù)額將達到1000億元以

4、上，到2010年預(yù)計能達到10000億元的規(guī)模。另據(jù)世界銀行預(yù)測，到2030年我國企業(yè)年金的規(guī)模將高達1.8萬億美元，將成為世界第三大企業(yè)年金市場。但就目前而言，我國企業(yè)年金覆蓋面極小。據(jù)資料統(tǒng)計，2000年我國企業(yè)年金覆蓋人數(shù)為560.33萬人，占國家基本養(yǎng)老保險參保人員的5.36%，建立企業(yè)年金計劃的企業(yè)為16247家；2002年我國企業(yè)年金制度覆蓋人數(shù)增至655萬人，占國家基本養(yǎng)老保險參保人員的5.9%；截至2004年3月，我國企業(yè)年金制度覆蓋人數(shù)約為700萬人，占國家基本養(yǎng)老保險參保人員的6.012%，建立企業(yè)年金計劃的企業(yè)為22463家。而在西方國家，實行強制性企業(yè)年金的幾個國家

5、的覆蓋率幾乎達到100%，其他實行非強制性企業(yè)年金國家的覆蓋率也達到了比較高的水平，如奧地利為95%，美國、加拿大為50%左右。相比之下，我國企業(yè)年金的覆蓋面過小，有很大的發(fā)展空間。首先，從政策環(huán)境來分析。企業(yè)年金的政策環(huán)境主要是指對企業(yè)和個人的納稅要求和對商業(yè)養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的稅收優(yōu)惠政策，它直接影響著企業(yè)參與企業(yè)年金的積極性和投保型企業(yè)年金產(chǎn)品的需求強度、業(yè)務(wù)發(fā)展深度和廣度。我國現(xiàn)行的企業(yè)年金稅優(yōu)政策既不統(tǒng)一也不明確，一直沒有出臺針對商業(yè)養(yǎng)老保險的“延遲納稅計劃”。而稅收優(yōu)惠政策是各國鼓勵企業(yè)建立退休養(yǎng)老計劃和購買投保型年金產(chǎn)品的重要措施。近幾年來，政府相關(guān)部門明顯加快了社會保障體制改革的步

6、伐，對企業(yè)年金享受稅收優(yōu)惠的政策也開始討論。其次，從企業(yè)年金需求的角度分析。很多文獻在分析我國企業(yè)年金市場發(fā)展滯后原因時認為“由于我國經(jīng)濟體制處于轉(zhuǎn)軌時期，大多數(shù)國有企業(yè)的經(jīng)營狀況不好，企業(yè)年金的建立對大多數(shù)企業(yè)來說無疑是奢侈品”。且現(xiàn)實中的企業(yè)年金也僅在少數(shù)效益較好、經(jīng)營穩(wěn)定的壟斷性企業(yè)中建立，這似乎是上述觀點的有力證明。誠然，在我國各行業(yè)之間差別很大，企業(yè)之間差別也很大。同時，特殊行業(yè)往往在企業(yè)年金計劃中扮演重要角色。目前，我國很多行業(yè)已經(jīng)具備實行企業(yè)年金計劃的各項條件，如鐵路、有色金屬、煤炭、電信、石油、民航、汽車制造業(yè)、飛機制造業(yè)、鋼鐵等。這些行業(yè)的從業(yè)人員規(guī)模龐大，它們完全可以以

7、行業(yè)為單位發(fā)起企業(yè)年金計劃，這種做法有利于從業(yè)人員在行業(yè)內(nèi)的流動。從我國企業(yè)年金的發(fā)展狀況也可以看出，目前企業(yè)年金主要在國有壟斷性的大型企業(yè)中實行。2007年末，伴隨著年金管理機構(gòu)對國內(nèi)年金市場的發(fā)力，已經(jīng)有一部分中小企業(yè)參加了企業(yè)年金計劃，但與我國近430萬家中小企業(yè)總量相比，也只是滄海一粟。隨著中國改革的深入發(fā)展、經(jīng)濟的高速增長、社會的穩(wěn)定發(fā)展，企業(yè)年金計劃發(fā)展的前景將會更加廣闊。最后，從企業(yè)年金經(jīng)營主體分析。企業(yè)年