固定資産管理制度

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1、某某公司固定資産管理制度目錄1.0目的…………………………………………………………………………42.0范圍…………………………………………………………………………43.0實(shí)行財(cái)產(chǎn)綜合核算管理的分工負(fù)責(zé)制……………………………………44.0固定資產(chǎn)的購置與建設(shè)程序………………………………………………45.0固定資產(chǎn)的調(diào)撥程序………………………………………………………46.0固定資產(chǎn)的處理與報(bào)廢……………………………………………………57.0固定資產(chǎn)審核批準(zhǔn)權(quán)限……………………………………………………58.0表單…………………………………………………………………………5

2、9.0附件…………………………………………………………………………61.0目的：為加強(qiáng)公司的固定資產(chǎn)的管理工作，特制定本辦法。2.0范圍：2.1固定資產(chǎn)范圍：指單位價(jià)值在人民幣2,000元以上，且使用期限超過一年的車輛、設(shè)備、房屋及建筑物等。2.2低值易耗品范圍：低值易耗品是指單位價(jià)值在2,000元以下、200元以上（含200元），使用年限一年以上的有形設(shè)備、工具、器件等物資。低值易耗品的管理辦法另行規(guī)定。2.3本制度執(zhí)行范圍：公司所有的固定資産的采購、驗(yàn)收、登記、保管、報(bào)廢等工作。公司所有無形資産的采購、驗(yàn)收、登記、維護(hù)、升級(jí)等工作比照此制度執(zhí)行。3.0財(cái)產(chǎn)綜合核

3、算管理的分工負(fù)責(zé)制3.1財(cái)產(chǎn)主管部門：總辦負(fù)責(zé)監(jiān)督管理公司所有固定資產(chǎn)。3.2財(cái)產(chǎn)使用部門：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的合理使用，保管維修；在總辦、財(cái)務(wù)部監(jiān)督下執(zhí)行固定資產(chǎn)登記管理、建設(shè)和購置、處置和報(bào)廢等業(yè)務(wù)3.2.1各固定資產(chǎn)使用部門設(shè)立專職或兼職管理員，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)具體管理。3.2.2各使用部門應(yīng)該建立相應(yīng)的使用明細(xì)帳，定期記錄使用、保養(yǎng)、修理等情況3.3財(cái)產(chǎn)預(yù)算、核算管理部門：為本公司財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的預(yù)算管理，核算，綜合價(jià)值管理，全面掌握固定資產(chǎn)的增減變化情況，每年組織清查盤點(diǎn)一次。3.3.1公司資本性支出（包括固定資産支出、無形資産支出）采用預(yù)算管理制度。在每年末

4、由各部門負(fù)責(zé)將下一年需要增加的固定資産報(bào)財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部編制固定資産支出預(yù)算，按相應(yīng)審批權(quán)限報(bào)批后編制進(jìn)公司的總預(yù)算。超出預(yù)算的資本性支出需要由總公司總辦批準(zhǔn)。3.3.2財(cái)務(wù)部按照固定資產(chǎn)類別、名稱、規(guī)格型使用部門、和存放地點(diǎn)，統(tǒng)一編號(hào)，編制固定資產(chǎn)目錄，建立固定資產(chǎn)臺(tái)帳和檔案。4.0固定資產(chǎn)的購置與建設(shè)程序4.1申請(qǐng)購建：請(qǐng)購部門于申請(qǐng)?jiān)鎏砉潭ㄙY產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫「請(qǐng)購單」，經(jīng)部門經(jīng)理審核，并注明請(qǐng)購日期、請(qǐng)購單位、用途說明、品名、規(guī)格、數(shù)量、需要日期、建議廠商等資料。價(jià)值大于人民幣100,000元的要單獨(dú)立項(xiàng)，提交固定資產(chǎn)申購評(píng)估報(bào)告，對(duì)固定資產(chǎn)的必要性、技術(shù)改良效果、

5、投資效益及回收期等進(jìn)行說明。；4.2初步審批：先由財(cái)務(wù)部根據(jù)本年度資本性支出預(yù)算進(jìn)行審批，再交由副總經(jīng)理審批。對(duì)于超出本年度資本性支出預(yù)算的固定資產(chǎn)采購，需要經(jīng)副總經(jīng)理審批后報(bào)總公司總辦審查批準(zhǔn)。4.3詢價(jià)：采購部門接到經(jīng)初步批準(zhǔn)的「請(qǐng)購單」后，應(yīng)先向供貨商詢價(jià)，并取得廠商之報(bào)價(jià)單，進(jìn)行比價(jià)，以報(bào)價(jià)較低且品質(zhì)佳之核準(zhǔn)廠商為采購對(duì)象，單批次5萬以下（含）尋找至少兩家以上的供應(yīng)商進(jìn)行詢價(jià)比價(jià)；單批次5萬以上至30萬尋找至少三家以上的供應(yīng)商進(jìn)行招標(biāo)采購；單批次30萬以上尋找至少三家以上的供應(yīng)商進(jìn)行招標(biāo)采購并組織招標(biāo)小組確定出最優(yōu)方案。將相關(guān)內(nèi)容填列「請(qǐng)購單」上，經(jīng)過招標(biāo)的

6、應(yīng)該附帶標(biāo)書主要部分。4.4審核批準(zhǔn)：采購部門將「請(qǐng)購單」及其相關(guān)價(jià)格信息按照公司審批權(quán)限表，交由相關(guān)審批人審批；4.5對(duì)外訂貨：采購部依據(jù)審批后的請(qǐng)購單在ERP系統(tǒng)中下采購單，由采購部門負(fù)責(zé)對(duì)外訂貨。單臺(tái)10,000元以上或單批10,000元以上的采購，應(yīng)與廠商簽訂購買合同。合同一式二份，由總辦負(fù)責(zé)簽訂，采購部與供貨商分別留存一份；采購部應(yīng)復(fù)印一份留存，原件與發(fā)票交財(cái)務(wù)做為付款入帳之依據(jù)。4.6建設(shè)安裝：由總辦和采購、使用部門共同負(fù)責(zé)監(jiān)督施工單位施工，按合同或工程進(jìn)度付款；4.7驗(yàn)收入庫：固定資產(chǎn)送達(dá)時(shí)，在總辦監(jiān)督下，由請(qǐng)購部門、使用部門、采購人員和相關(guān)技術(shù)人員會(huì)

7、同點(diǎn)收數(shù)量、檢查品質(zhì)及規(guī)格是否與「請(qǐng)購單」相符，填寫固定資產(chǎn)驗(yàn)收單。驗(yàn)收后，在ERP系統(tǒng)中入庫。4.8領(lǐng)出使用：使用部門辦理出庫手續(xù)，領(lǐng)出固定資產(chǎn)進(jìn)行使用；并登記相關(guān)檔案。財(cái)務(wù)部同時(shí)在ERP系統(tǒng)中建立新固定資產(chǎn)檔案；并由負(fù)責(zé)管理固定資産的人員將印有新固定資産編號(hào)的標(biāo)簽貼在相應(yīng)資産上。4.9結(jié)算付款：根據(jù)審批后的固定資產(chǎn)請(qǐng)購單（購建報(bào)告），采購單、驗(yàn)收單、采購（工程）合同、完工交接單、竣工決算、發(fā)票收據(jù)等憑證單據(jù)，到財(cái)務(wù)部辦理付款結(jié)算手續(xù)。5.0固定資產(chǎn)的調(diào)撥程序5.1固定資產(chǎn)的調(diào)撥根據(jù)需要由調(diào)出部門或調(diào)入部門提出意見。填寫「調(diào)撥申請(qǐng)單」；5.2交由公司總辦、財(cái)務(wù)