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《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引目錄》由會員上傳分享,免費(fèi)在線閱讀,更多相關(guān)內(nèi)容在行業(yè)資料-天天文庫。
1、2010年5月17日...第十條企業(yè)應(yīng)當(dāng)有效利用內(nèi)部報告進(jìn)行風(fēng)險評估,準(zhǔn)確識別和系統(tǒng)分析企業(yè)生產(chǎn)....第七條企業(yè)組織開展風(fēng)險評估機(jī)制評價,應(yīng)當(dāng)以《企業(yè)內(nèi)部控制基本...企業(yè)內(nèi)部控制配套指引目錄2010年5月17日...第十條企業(yè)應(yīng)當(dāng)有效利用內(nèi)部報告進(jìn)行風(fēng)險評估,準(zhǔn)確識別和系統(tǒng)分析企業(yè)生產(chǎn)....第七條企業(yè)組織開展風(fēng)險評估機(jī)制評價,應(yīng)當(dāng)以《企業(yè)內(nèi)部控制基本...2010年5月17日...第十條企業(yè)應(yīng)當(dāng)有效利用內(nèi)部報告進(jìn)行風(fēng)險評估,準(zhǔn)確識別和系統(tǒng)分析企業(yè)生產(chǎn)....第七條企業(yè)組織開展風(fēng)險評估機(jī)制評價,應(yīng)當(dāng)以《企業(yè)內(nèi)部控制基本...企業(yè)內(nèi)部控制配套指引目錄內(nèi)容頁碼1、關(guān)
2、于印發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制配套指引的通知12、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號——組織架構(gòu)23、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第2號——發(fā)展戰(zhàn)略44、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第3號——人力資源55、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第4號——社會責(zé)任66、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第5號——企業(yè)文化87、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號——資金活動10528、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號——采購業(yè)務(wù)139、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號——資產(chǎn)管理1510、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第9號——銷售業(yè)務(wù)1811、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第10號——研究與開發(fā)1912、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第11號——工程項(xiàng)目2113、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引
3、第12號——擔(dān)保業(yè)務(wù)2414、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第13號——業(yè)務(wù)外包2615、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第14號——財務(wù)報告2816、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第15號——全面預(yù)算3017、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第16號——合同管理3218、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第17號——內(nèi)部信息傳遞3419、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第17號——信息系統(tǒng)19、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第18號——人力資源53520、企業(yè)內(nèi)部控制評價指引3821、企業(yè)內(nèi)部控制審計指引42關(guān)于印發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制配套指引的通知財會[2010]11號中直管理局,鐵道部、國管局,總后勤部、武警總部,各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市
4、財政廳(局)、審計廳(局),新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財務(wù)局、審計局,中國證監(jiān)會各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市監(jiān)管局,中國證監(jiān)會上海、深圳專員辦,各保監(jiān)局、保險公司,各銀監(jiān)局、政策性銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、郵政儲蓄銀行、資產(chǎn)管理公司,各省級農(nóng)村信用聯(lián)社,銀監(jiān)會直接管理的信托公司、財務(wù)公司、租賃公司,有關(guān)中央管理企業(yè):為了促進(jìn)企業(yè)建立、實(shí)施和評價內(nèi)部控制,規(guī)范會計師事務(wù)所內(nèi)部控制審計行為,根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》(財會[2008]7號),財政部會同證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會制定了《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號——組織架構(gòu)》等18項(xiàng)應(yīng)用指引、
5、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》(以下簡稱企業(yè)內(nèi)部控制配套指引),現(xiàn)予印發(fā),自2011年1月1日起在境內(nèi)外同時上市的公司施行,自2012年1月1日起52在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司施行;在此基礎(chǔ)上,擇機(jī)在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司施行。鼓勵非上市大中型企業(yè)提前執(zhí)行。請各上市公司及相關(guān)非上市大中型企業(yè)切實(shí)做好執(zhí)行前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。執(zhí)行《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及企業(yè)內(nèi)部控制配套指引的上市公司和非上市大中型企業(yè),應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評價,披露年度自我評價報告,同時應(yīng)當(dāng)聘請會計師事務(wù)所對財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計并出具審計報告。
6、上市公司聘請的會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格;非上市大中型企業(yè)聘請的會計師事務(wù)所也可以是不具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格的大中型會計師事務(wù)所。執(zhí)行中有何問題,請及時反饋我們。附件:1.企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 2.企業(yè)內(nèi)部控制評價指引 ?3.企業(yè)內(nèi)部控制審計指引 財政部證監(jiān)會審計署銀監(jiān)會保監(jiān)會 二○一○年四月十五日附件1:企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號——組織架構(gòu)第一章總則第一條為了促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略,
7、優(yōu)化治理結(jié)構(gòu)、管理體制和運(yùn)行機(jī)制,建立現(xiàn)代企業(yè)制度,根據(jù)《中華人民共和國公司法》等有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,制定本指引。第二條本指引所稱組織架構(gòu),是指企業(yè)按照國家有關(guān)法律法規(guī)、股東(大)會決議和企業(yè)章程,結(jié)合本企業(yè)實(shí)際,明確股東(大)會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和企業(yè)內(nèi)部各層級機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)權(quán)限、人員編制、工作程序和相關(guān)要求的制度安排。第三條企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注組織架構(gòu)設(shè)計與運(yùn)行中的下列風(fēng)險:52(一)治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè),缺乏科學(xué)決策、良性運(yùn)行機(jī)制和執(zhí)行力,可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營失敗,難以實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。(二)內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計不科學(xué),權(quán)責(zé)分配不合理,可能導(dǎo)致機(jī)構(gòu)重疊、