淺議建筑施工企業(yè)資金管理應(yīng)當(dāng)注意幾個(gè)要點(diǎn)

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1、淺議建筑施工企業(yè)資金管理應(yīng)當(dāng)注意幾個(gè)要點(diǎn)摘要：文章在分析了建筑施工企業(yè)資金管理的重要意義的基礎(chǔ)上，指出了建筑施工企業(yè)在資金管理過程中應(yīng)當(dāng)注意的幾個(gè)問題并進(jìn)行分析，最后提出了提升建筑施工企業(yè)資金管理的具體建議。關(guān)鍵詞：建筑施工企業(yè)；資金管理；內(nèi)部控制；應(yīng)收賬款一、市場經(jīng)濟(jì)下建筑施工企業(yè)資金管理的重要意義分析資金是企業(yè)從事生產(chǎn)、經(jīng)營等經(jīng)濟(jì)活動中最核心的要素，如何對資金進(jìn)行有效的管理和控制直接影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，最終決定企業(yè)的生存和發(fā)展。目前建筑施工企業(yè)工程項(xiàng)目地理分布范圍廣，資金占用金額大，期限長，墊資拖欠現(xiàn)象嚴(yán)重，這些問題加大了建筑施工企業(yè)的資金管理難

2、度，因此對建筑施工企業(yè)的資金管理問題進(jìn)行研究和探討具有極其重要的現(xiàn)實(shí)意義。二、建筑施工企業(yè)資金管理應(yīng)當(dāng)注意的幾個(gè)問題1.墊資、投標(biāo)保證金、應(yīng)收賬款拖欠、銀行信用緊張帶來的資金周轉(zhuǎn)問題(1)墊支過大8隨著市場經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展以及建筑施工企業(yè)的不斷增加，我國的施工市場生產(chǎn)能力已經(jīng)過剩，造成“狼多肉少”的局面，使得建筑施工企業(yè)面臨的市場競爭日益激烈。建筑施工企業(yè)為了獲得工程項(xiàng)目不惜爭相墊資施工，而且數(shù)額巨大。為了在激烈的市場競爭中求生存，建筑施工企業(yè)不得不接受發(fā)包方苛刻的墊資條件。建筑施工企業(yè)施工產(chǎn)品周期長，施工成本高，需要施工企業(yè)長期墊付大量的資金，至最后

3、交付工程項(xiàng)目時(shí)才可能收回墊付的資金，墊付的大量資金造成建筑施工企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不開，資金嚴(yán)重緊缺現(xiàn)象，阻礙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動。(2)投標(biāo)保證金不能及時(shí)退還目前建筑施工企業(yè)在投標(biāo)過程中大部分為現(xiàn)金擔(dān)保?，F(xiàn)金擔(dān)保要求建筑施工企業(yè)交納一定的投標(biāo)保證金。如果沒有中標(biāo)，建設(shè)方或建設(shè)方代理單位應(yīng)當(dāng)在三個(gè)月內(nèi)把投標(biāo)保證金退還給建筑施工企業(yè)。但很多建設(shè)單位都不能及時(shí)退還投標(biāo)保證金，有的長達(dá)半年時(shí)間。(3)應(yīng)收賬款拖欠嚴(yán)重激烈的市場競爭迫使建筑施工企業(yè)墊資工程不收款或只收一部分預(yù)付款，致使很多建筑施工企業(yè)賬面上都存在大量的應(yīng)收賬款。由于建筑施工行業(yè)復(fù)雜的外部環(huán)境，以及建筑

4、施工企業(yè)松懈的內(nèi)部管理，這些應(yīng)收賬款的賬齡有的短則三五年，有的長達(dá)上十年。應(yīng)收賬款回收難度大、數(shù)額高，致使企業(yè)流動資金被大量占用，給企業(yè)帶來了巨大的資金風(fēng)險(xiǎn)。8(4)銀行信用緊張銀行借款要求企業(yè)有良好的資金信譽(yù)和相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力。不少建筑施工企業(yè)由于資金短缺等原因向銀行申請借款，到期又不能歸還，不少建筑施工企業(yè)改制逃債，使得銀行利益嚴(yán)重受損。這種日趨惡化的信用狀況，直接導(dǎo)致建筑施工企業(yè)的信貸危機(jī)。2.資金的分散運(yùn)營帶來資金管理效益低下問題建筑施工企業(yè)施工項(xiàng)目地域分布廣，資金管理不規(guī)范，很多建筑施工企業(yè)不采用統(tǒng)一管理資金的方法，向各個(gè)施工項(xiàng)目撥付資金，財(cái)

5、務(wù)網(wǎng)點(diǎn)眾多，多頭開戶現(xiàn)象嚴(yán)重，使得企業(yè)資金分散?？偣静荒軐Ω鱾€(gè)施工項(xiàng)目的資金進(jìn)行有效的管理和控制，收回的工程款不能及時(shí)回歸總公司統(tǒng)一管理，各項(xiàng)目資金缺乏統(tǒng)籌、資金占用不合理，造成資金閑置、周轉(zhuǎn)緩慢。3.內(nèi)部控制制度不規(guī)范及執(zhí)行不嚴(yán)格造成資金管理效率低下問題我國建筑施工企業(yè)內(nèi)部控制基礎(chǔ)比較薄弱，雖然有些建筑施工企業(yè)建立了資金管理規(guī)范，制定了資金使用計(jì)劃、費(fèi)用預(yù)算等，但是由于缺乏有效的執(zhí)行，致使這些規(guī)范計(jì)劃流于形式，也沒有相應(yīng)的考核獎懲及監(jiān)督，加上企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對企業(yè)的內(nèi)部控制不夠重視，所以很容易造成內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)。84.管理層財(cái)務(wù)管理知識欠缺、會計(jì)處

6、理隨意造成資金管理不規(guī)范問題現(xiàn)階段我國建筑施工企業(yè)管理層人員缺少必要的財(cái)務(wù)管理知識，會計(jì)人員整體素質(zhì)不高，職業(yè)水平偏低，缺乏獨(dú)立性，進(jìn)而影響會計(jì)監(jiān)督職能的發(fā)揮，造成資金管理的不規(guī)范。部分建筑施工企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理方式落后，施工企業(yè)各分公司沿用過去上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表的方式來反映企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀，缺少必要的財(cái)務(wù)信息集中傳遞、核算、查詢和監(jiān)控系統(tǒng)，總公司無法掌握分公司的財(cái)務(wù)動態(tài)。三、針對建筑施工企業(yè)資金管理的要點(diǎn)分析1.資金周轉(zhuǎn)問題分析(1)標(biāo)前分析、項(xiàng)目審查及合同簽訂在激烈的市場競爭環(huán)境中，建筑施工企業(yè)要取得承包權(quán)，除了要具有較強(qiáng)的競爭實(shí)力，還必須要講究競爭策略，做

7、出正確全面的標(biāo)前分析：一是了解委托方的資質(zhì)等級及其信譽(yù)情況、財(cái)務(wù)狀況；二是了解所投標(biāo)項(xiàng)目的立項(xiàng)審批進(jìn)度；三是掌握施工合同的履約時(shí)間、施工工程的結(jié)款期限、方式；四是合理評估成本，確定最低標(biāo)價(jià)；五是充分考核企業(yè)自身的財(cái)務(wù)狀況、對墊支的期限以及償還能力做好充分的估計(jì)。(2)應(yīng)收賬款管理8部分建筑施工企業(yè)缺乏應(yīng)收賬款的規(guī)章制度。財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)部們?nèi)狈皶r(shí)有效的溝通，銷售與核算脫節(jié)，應(yīng)收賬款居高不下、賬齡老化等問題不能及時(shí)暴露和解決。建筑施工企業(yè)應(yīng)該制定嚴(yán)格的應(yīng)收賬款管理制度，包括建立應(yīng)收賬款臺賬管理制度、應(yīng)收賬款日常清查制度等，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的內(nèi)部管理。(3

8、)銀行信貸管理建筑施工企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中需要大量的資金投入，因此建筑施工企業(yè)需要做好與銀行的評級授信工作。建筑