高等學(xué)校貸款風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制研究

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1、高等學(xué)校貸款風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制研究摘要：高校擴(kuò)招和高等教育規(guī)模擴(kuò)張使高校貸款過多。高校貸款既有其積極的意義，也增加了高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，必須采取有效措施從國(guó)家層面、高校本身、高等教育行政主管部門以及銀行四個(gè)層面建立高校貸款風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制關(guān)鍵詞：高等院校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制0引言近年來，我國(guó)高等教育取得了長(zhǎng)足的發(fā)展，高校自身發(fā)展規(guī)模與發(fā)展速度加快，但同時(shí)無論是我國(guó)高等教育還是高校自身發(fā)展也面臨諸多挑戰(zhàn)。其中最為突出的一個(gè)問題是，隨著高校擴(kuò)招和高等教育規(guī)模擴(kuò)張，高校資金需求總量不斷增加，貸款規(guī)模不斷擴(kuò)大，財(cái)務(wù)管理的難度和貸款風(fēng)險(xiǎn)也逐漸增加?？梢灶A(yù)測(cè)，隨著高校還貸高峰的到來和還貸能力的有限，巨

2、額本息的支付使高校面臨嚴(yán)峻的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)既容易引發(fā)全國(guó)性的金融風(fēng)險(xiǎn)，也有可能使高校貸款成為銀行新的高風(fēng)險(xiǎn)貸款項(xiàng)目。為促進(jìn)高等學(xué)校財(cái)務(wù)管理，提高運(yùn)行效率，從根本上防范貸款風(fēng)險(xiǎn)，2004年教育部和財(cái)政部聯(lián)合頒發(fā)了教財(cái)〔2004〕18號(hào)文件——《關(guān)于進(jìn)一步完善高等學(xué)校經(jīng)濟(jì)責(zé)任制加強(qiáng)銀行貸款管理切實(shí)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意見》，該文件的出臺(tái)對(duì)控制高校銀行貸款規(guī)模防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)起到了重要的指導(dǎo)作用。因此，開展高等學(xué)校貸款風(fēng)險(xiǎn)問題的防范研究，是當(dāng)前高校管理的重要課題。本文認(rèn)為我國(guó)高等學(xué)校貸款有著其特殊的時(shí)代背景，高校貸款對(duì)我國(guó)高等教育自身的發(fā)展有著積極和重大的意義，只要建立一定的風(fēng)險(xiǎn)防

3、范和控制機(jī)制，將高校貸款風(fēng)險(xiǎn)控制在一定的范圍內(nèi)，適當(dāng)?shù)馁J款是有著其積極和重大的意義的。1高等學(xué)校貸款的背景分析為滿足我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)人才的需求和廣大人民群眾對(duì)高等教育的需求，20世紀(jì)末高校大規(guī)模擴(kuò)招，使我國(guó)高等教育迅速實(shí)現(xiàn)了從精英教育到大眾教育的轉(zhuǎn)變，隨之帶來的是基礎(chǔ)教育設(shè)施等辦學(xué)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，教育資金需求逐年增長(zhǎng)。高校資金來源主要分三部分，即政府投入、學(xué)生繳費(fèi)和高校自籌。從各國(guó)的經(jīng)驗(yàn)來看，政府投入是維持公立大學(xué)自身運(yùn)轉(zhuǎn)的主要資金來源之一。然而，我國(guó)政府部門對(duì)教育的投資遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。目前在高校各種資金來源中，政府撥款占將近一半，其比例在逐年減少；學(xué)費(fèi)收入基本穩(wěn)定在一定水

4、平；社會(huì)捐贈(zèng)、校辦產(chǎn)業(yè)等途徑對(duì)學(xué)校發(fā)展的支持在學(xué)校全部支出中所占比例很小。統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表明，擴(kuò)招后，我國(guó)高校投入大概增加了5000億元，而其中政府投入僅有500億元。[1]隨著高校建設(shè)的大舉擴(kuò)張，高等院校遭遇教育資金投入有限的瓶頸，政府投資增長(zhǎng)緩慢，學(xué)生繳費(fèi)空間已到底線，高校自身積累只能維持再教育。在這種情況下，高校要滿足發(fā)展的需求，只能依靠向銀行貸款。1999年，國(guó)家在大力倡導(dǎo)高校擴(kuò)大招生規(guī)模時(shí)，允許高校向銀行貸款發(fā)展教育，加上銀行對(duì)高校貸款政策門檻低、操作簡(jiǎn)便，因此，高校普遍利用貸款來補(bǔ)充現(xiàn)階段高等教育發(fā)展過程中的資金缺口，也成為高校搶抓機(jī)遇、迅速擴(kuò)張、形成規(guī)模效益的主

5、要方式，貸款在整個(gè)高校投資體制中所占的比例越來越大。[2]然而，無論從國(guó)際還是從國(guó)內(nèi)情況看，貸款都不是高校規(guī)范的資金來源渠道，可以把它作為彌補(bǔ)短期資金需求的途徑，但把它視為規(guī)范、穩(wěn)定的資金來源是不現(xiàn)實(shí)的。[3]介于高校貸款給帶來的現(xiàn)實(shí)風(fēng)險(xiǎn)，很有必要采取各種有效措施建立高校貸款防范機(jī)制。2對(duì)高校貸款風(fēng)險(xiǎn)的辯證分析大學(xué)貸款并不是中國(guó)特有的現(xiàn)象，在世界各國(guó)，高校有一定數(shù)量的貸款是很正常的現(xiàn)象。高校貸款之所以成為中國(guó)備受關(guān)注的問題，主要是因?yàn)槲覈?guó)高校貸款結(jié)構(gòu)極其不合理，貸款數(shù)量達(dá)到高校自身無法承受的程度，因而成為了我國(guó)高等教育特殊時(shí)期出現(xiàn)的一種特殊現(xiàn)象。但高校貸款資金就像一把雙

6、刃劍，在改善高校辦學(xué)條件、滿足學(xué)生基本需求的同時(shí)，也對(duì)我國(guó)高等教育的發(fā)展以及高校自身建設(shè)有著積極而重大的意義，必須正確看待高校貸款現(xiàn)象以及由此造成的風(fēng)險(xiǎn)問題。首先，高等教育的快速發(fā)展，是基于國(guó)家經(jīng)濟(jì)社會(huì)建設(shè)的需要和滿足人民群眾接受高等教育的需要，上世紀(jì)末到本世紀(jì)初短短幾年間，我國(guó)高等教育毛入學(xué)率超過15%，進(jìn)入國(guó)際公認(rèn)的高等教育大眾化階段，這是值得肯定的巨大成就。由于國(guó)家投入不足，高校在這一發(fā)展過程中承擔(dān)了很大的經(jīng)濟(jì)壓力，高校貸款作為臨時(shí)性資金需求的彌補(bǔ)方式，對(duì)于支撐高等教育快速發(fā)展起到了積極的作用，這一點(diǎn)是不能否定的。其次，從其合理、合法性來看，高校是自主辦學(xué)的法人實(shí)

7、體。高校依法享有它的民事權(quán)利，也承擔(dān)它的民事責(zé)任。高校作為有收入的法人單位，是有資格去貸款的。在良性、可控的范圍內(nèi)，高校在運(yùn)行中遇到臨時(shí)的資金周轉(zhuǎn)困難，可以考慮通過貸款來滿足短期的財(cái)務(wù)需求。這對(duì)于學(xué)校的發(fā)展能起到積極作用，但如果法人自我約束不強(qiáng)，在不充分考慮后果和進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的情況下盲目貸款，就可能造成滾雪球式的沉重的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，這對(duì)學(xué)校的發(fā)展非常不利。再次，從銀行方面來看，上世紀(jì)末本世紀(jì)初，銀行開始進(jìn)行市場(chǎng)化的改革，追求利潤(rùn)，改善資產(chǎn)質(zhì)量。由于國(guó)有企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況不太好，很多貸款成了呆賬壞賬。銀行從規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)角度出發(fā)，需要尋找優(yōu)質(zhì)的客