試題題庫-—稅務(wù)會計考試試題及參考答案精華版.doc

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1、第一章稅收籌劃概述一、????術(shù)語解釋1、稅收籌劃::稅收籌劃亦稱納稅籌劃或稅務(wù)籌劃。它是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)（稅法及其他相關(guān)法律、法規(guī)）的前提下，通過對納稅主體（法人或自然人）經(jīng)營活動或投資行為等涉稅事項做出事先的安排，以達到少繳稅和遞延繳納為目標(biāo)的一系列謀劃活動。2、籌劃性（預(yù)期性）:、稅收籌劃的籌劃性（預(yù)期性）是指稅收籌劃是在未來事項所做預(yù)測的基礎(chǔ)上進行的事先規(guī)劃。在經(jīng)濟活動中，納稅義務(wù)通常具有滯后性。企業(yè)在交易行為發(fā)生之后才有納稅義務(wù)，才繳納各種流轉(zhuǎn)稅；在收益實現(xiàn)或分配之后，才繳納所得稅；在財產(chǎn)取

2、得之后，才繳納財產(chǎn)稅；如此等等。這客觀上為納稅人提供了在納稅前進行事先籌劃的可能性。3、偷稅:、《征管法》第六十三條規(guī)定，納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報，或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少激應(yīng)納稅款的，是偷稅。4、欠稅:、欠稅是納稅人超過稅務(wù)機關(guān)核定的納稅期限而發(fā)生的拖欠稅款的行為。造成欠稅的原因較多，有主觀原因，也有客觀原因。若是因主觀原因造成的欠稅，屬故意欠稅；若是因客觀原因造成的欠稅，屬非故意欠稅。5、抗稅、以暴力或威脅方法拒不繳

3、納稅款的是抗稅?？苟愂羌{稅人抗拒按稅收法規(guī)制度履行納稅義務(wù)的違法行為。如拒不按稅法規(guī)定進行稅務(wù)登記和納稅申報，拒不提供納稅資料，拒絕接受稅務(wù)機關(guān)依法進行的檢查，拒不執(zhí)行稅法規(guī)定繳納稅款，采取聚眾鬧事、威脅圍攻稅務(wù)機關(guān)和毆打稅務(wù)干部等，均屬抗稅行為；唆使、包庇上述違法行為的，也屬于抗稅行為。6、避稅、避稅應(yīng)是納稅人在熟知稅法及其規(guī)章制度的基礎(chǔ)上，在不直接觸犯稅法的前提下，通過對籌資活動、投資活動、經(jīng)營活動等巧妙安排，達到規(guī)避或減輕稅負(fù)的行為。7、合法性原則、稅收是政府憑借國家政治權(quán)力，按照稅收法律規(guī)定，強制地、無償?shù)厝〉秘斦?/p>

4、入的一種方式。稅收法律是國家以征稅方式取得財政收入的法律規(guī)范，稅法調(diào)整稅收征納雙方的征納關(guān)系，形成征納雙方各自的權(quán)利與義務(wù)，征納雙方都必須遵守。嚴(yán)格地按照稅法規(guī)定充分地盡其義務(wù)，享有其權(quán)利，才符合法律規(guī)定，即才合法。稅收籌劃只有在遵守合法性原則的條件下，才可以考慮納稅人少繳納稅的各種方式。8、財務(wù)利益最大化原則::稅收籌劃的主要的目的，歸根結(jié)底是要使納稅人的可支配財務(wù)利益最大化，即稅后財務(wù)利益最大化，對于個人，要使個人稅后財務(wù)利益最大化；對于企業(yè)，要合企業(yè)稅后財務(wù)利益最大化。企業(yè)財務(wù)利益最大化也稱為企業(yè)價值最大化、企業(yè)所有者

5、權(quán)益最大化。當(dāng)企業(yè)是股份制公司時，也可稱為股東財富最大化。納稅人財務(wù)利益最大化除了要考慮節(jié)減稅收外，還要考慮納稅人的綜合經(jīng)濟利益最大化。不僅要考慮納稅人的財務(wù)財務(wù)利益，還要考慮納稅人未來的財務(wù)利益；人僅要考慮納稅人的短期利益，還要考慮納稅人的長期利益；有僅要考慮納稅人的所得增加，還要考慮納稅人的資本增值。9、法人稅收原則、法人稅收籌劃是把經(jīng)濟運行的主體——法人作為稅收籌劃的對象，通過對法人組建、籌資、經(jīng)營各方面的稅務(wù)動作，達到最小稅收負(fù)擔(dān)的目的。以法人作為征稅對象的稅收籌劃是稅收籌劃研究和實施的主要內(nèi)容。10特別稅收籌劃、特

6、別稅收籌劃是指僅針對特別稅務(wù)事件制定可盡量少繳納稅收的納稅人投資、經(jīng)營或其他活動的稅務(wù)計劃。特別稅務(wù)事件是指企業(yè)合并、企業(yè)收購、企業(yè)解散、個人財產(chǎn)捐贈、個人財產(chǎn)遺贈等。這一類稅收籌劃，有一些并不具有事先性，有些甚至是事后籌劃。11內(nèi)部稅收籌劃、內(nèi)部稅收籌劃是指由企業(yè)內(nèi)部專家制定可以盡量少激納稅收的納稅人投資、經(jīng)營或其他活動的稅務(wù)計劃。比如，由企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)專家進行本企業(yè)的稅收籌劃。12實用派稅收籌劃、實用派稅收籌劃是指彩簡單、直觀、實用的方法來制定可以盡量少繳納稅收的人投資、經(jīng)營或其他活動的稅收計劃。實用派反對使用復(fù)雜的財務(wù)技

7、術(shù)。13漏洞派稅收籌劃、漏洞派稅收籌劃也稱為避稅派稅收籌劃，認(rèn)為利用稅法漏洞不違法即“合法”，只要遵循不違法這個游戲規(guī)則，不“過激”，稅收籌劃是與政府玩老鼠戲貓的游戲。政府補這個漏洞，稅收籌劃可以鉆這個漏洞。漏洞派稅收籌劃實質(zhì)上是通過節(jié)稅和避稅兩種手段來減少納稅人總納稅義務(wù)。14企業(yè)成果分配稅收籌劃、企業(yè)成果分配稅收籌劃是批企業(yè)在對企業(yè)地對經(jīng)營成果分配時，充分考慮各種方案的稅收影響，選擇稅向最輕的分配方案的行為。它主要通過合理歸屬所得年度來進行。合理歸屬所得年度是指利用合理手段將所得歸屬在稅負(fù)最低的年度里，其途徑是合理提前所

8、得年度或合理推遲所得年度，從而起到減輕稅負(fù)或延期納稅的作用。15投資決策中的稅收籌劃、投資決策中的稅收籌劃是指企業(yè)在投資活動中充分考慮稅收影響，從而選擇稅負(fù)最輕的投資方案的行為。企業(yè)為了獲得更多的利潤，總會不斷地擴大再生產(chǎn)，進行投資。投資影響因素的復(fù)雜多樣決定了投資方案的非惟一性，而不同的