中國(guó)石油大慶石化分公司支出性經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)

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1、中國(guó)石油大慶石化分公司支出性經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)第2章大慶石化公司支出性經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)現(xiàn)狀2.1大慶石化公司概述2.1.1大慶石化公司簡(jiǎn)介中國(guó)石油大慶石化公司是中國(guó)石油天然氣股份有限公司的地區(qū)分公司，前身為大慶石油化工總廠，始建于1962年4月，建成于1963年10月。經(jīng)過(guò)50多年的發(fā)展，大慶石化公司歷經(jīng)分離、重組，已經(jīng)發(fā)展成為以煉油、化工、化纖、化肥生產(chǎn)為主，同時(shí)具備化工設(shè)備制造、工程技術(shù)服務(wù)、化工產(chǎn)品研發(fā)能力的特大性石油化工聯(lián)合生產(chǎn)企業(yè)。大慶石化公司是我國(guó)建成較早的煉油化工企業(yè)之一，目前已經(jīng)發(fā)展成為我國(guó)最大的石油化工生產(chǎn)基地之一。大慶石化公司現(xiàn)有在職職工3.2萬(wàn)人，下設(shè)29個(gè)二級(jí)單位，153套生產(chǎn)裝

2、置，可以生產(chǎn)60多種產(chǎn)品。截止到2012年底，大慶石化公司煉油年加工能力達(dá)到1000萬(wàn)噸，乙烯年生產(chǎn)能力達(dá)到120萬(wàn)噸，尿素年生產(chǎn)能力達(dá)到80萬(wàn)噸。據(jù)黑龍江省企業(yè)聯(lián)合會(huì)2012年發(fā)布的黑龍江企業(yè)100強(qiáng)排行榜顯示，大慶石化公司2011年以566.99億元的營(yíng)業(yè)收入，位列黑龍江企業(yè)100強(qiáng)第二位，僅次于大慶油田有限責(zé)任公司。大慶石化公司嚴(yán)把產(chǎn)品質(zhì)量關(guān)，產(chǎn)品出廠合格率始終保持100%。該公司的生產(chǎn)的輕柴油系列產(chǎn)品和腈綸短纖被評(píng)為全國(guó)用戶滿意產(chǎn)品；公司生產(chǎn)的“大慶牌”尿素榮獲西班牙馬德里國(guó)際質(zhì)量管理金杯獎(jiǎng)；公司生產(chǎn)的“大慶牌”航空煤油在國(guó)慶五十周年慶典上指定為參檢戰(zhàn)機(jī)的專用燃油。大慶石化公司以優(yōu)質(zhì)的

3、產(chǎn)品和服務(wù)在市場(chǎng)上樹(shù)立良好形象，榮獲了全國(guó)質(zhì)量管理先進(jìn)企業(yè)、國(guó)家“守合同重信用”企業(yè)等稱號(hào)。大慶石化公司按照中國(guó)石油“全面履行三大責(zé)任，切實(shí)做到四個(gè)保障”的總體要求，緊緊圍繞“創(chuàng)建百年企業(yè)、實(shí)現(xiàn)永續(xù)發(fā)展”的戰(zhàn)略構(gòu)想，在發(fā)展不斷完善自身優(yōu)勢(shì)，綜合競(jìng)爭(zhēng)能力持續(xù)增強(qiáng)。公司下設(shè)的煉油裝置經(jīng)過(guò)多年的完善，目前一次加工能力達(dá)1000萬(wàn)噸/年，能耗、物耗等各項(xiàng)指標(biāo)在國(guó)內(nèi)同類裝置中處于領(lǐng)先水平；公司擁有的以乙烯生產(chǎn)為基礎(chǔ)，不斷進(jìn)行化工產(chǎn)品深度開(kāi)發(fā)，聚乙烯、聚丙烯、橡膠、腈綸絲等產(chǎn)品以低廉的成本和高超的質(zhì)量?jī)?yōu)勢(shì)，始終保持大慶石化公司在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中良好的盈利能力。2.1.2大慶石化公司組織架構(gòu)2007年，經(jīng)過(guò)大慶石

4、化總廠和大慶石化公司合并重組為現(xiàn)在的大慶石化公司后，公司下設(shè)17個(gè)機(jī)關(guān)職能部門(mén)、5個(gè)直屬機(jī)構(gòu)、24個(gè)二級(jí)單位和1個(gè)礦區(qū)服務(wù)事業(yè)部。其中機(jī)關(guān)職能部門(mén)下設(shè)7個(gè)附屬機(jī)構(gòu)，礦區(qū)服務(wù)事業(yè)部下設(shè)5個(gè)服務(wù)單位。具體情況見(jiàn)圖2-1。2.1.3大慶石化公司審計(jì)機(jī)構(gòu)介紹大慶石化公司審計(jì)處，作為大慶石化公司下設(shè)的17個(gè)機(jī)關(guān)處室之一，其上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)為主管經(jīng)營(yíng)的副總經(jīng)理，上級(jí)管理部門(mén)為中國(guó)石油集團(tuán)公司審計(jì)部。大慶石化公司審計(jì)處下設(shè)審計(jì)中心，各二級(jí)單位未設(shè)置審計(jì)部門(mén)。截止到2012年8月份，審計(jì)處共有員工28人，其中部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)4名，處長(zhǎng)1人，副處長(zhǎng)3人，審計(jì)審理4人，共計(jì)8人，屬于審計(jì)處機(jī)關(guān)人員；另有工程審計(jì)8人，財(cái)務(wù)審計(jì)8人

5、，合同審計(jì)4人，共計(jì)20人，屬于審計(jì)中心。具體人員情況見(jiàn)表2-1。大慶石化公司審計(jì)處的審計(jì)內(nèi)容主要涉及三個(gè)方面：財(cái)務(wù)審計(jì)、工程審計(jì)和合同審計(jì)。大慶石化公司審計(jì)處的具體工作職責(zé)為：制定公司年度審計(jì)方案，編制年度審計(jì)計(jì)劃；組織對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、預(yù)算、決算等方面的審計(jì)；組織對(duì)公司基礎(chǔ)建設(shè)和技術(shù)改造等方面的工程審計(jì)；組織對(duì)公司采購(gòu)、租賃、運(yùn)輸、技術(shù)服務(wù)等支出性經(jīng)濟(jì)合同的審計(jì)；組織對(duì)公司年度財(cái)務(wù)決算進(jìn)行審計(jì)；組織對(duì)公司機(jī)關(guān)及二級(jí)單位主要負(fù)責(zé)人定期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；組織對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)、黨費(fèi)、安?；鸬仁褂们闆r的專項(xiàng)審計(jì)；組織對(duì)發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)問(wèn)題和財(cái)務(wù)異常情況的二級(jí)單位進(jìn)行專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；組織對(duì)企業(yè)

6、內(nèi)部控制制度的有效性、健全性進(jìn)行檢查評(píng)估；組織對(duì)公司二級(jí)單位的經(jīng)營(yíng)績(jī)效進(jìn)行監(jiān)督與評(píng)價(jià)；組織對(duì)公司各單位有關(guān)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估與反饋；組織對(duì)公司獨(dú)資、控股或有實(shí)際控制權(quán)的二級(jí)公司（或勞務(wù)項(xiàng)目）進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.2大慶石化公司支出性經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)現(xiàn)狀2.2.1支出性經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)業(yè)務(wù)發(fā)展歷程隨著中國(guó)石油天然氣集團(tuán)公司企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的逐步實(shí)施，企業(yè)為適應(yīng)發(fā)展的需要，適時(shí)提出了對(duì)經(jīng)濟(jì)合同百分之百審計(jì)工作的目標(biāo)。大慶石化公司審計(jì)處按照集團(tuán)公司的要求，在2004年開(kāi)始對(duì)非上市企業(yè)的采購(gòu)合同簽訂開(kāi)展審計(jì)監(jiān)督工作。審計(jì)處臨時(shí)抽調(diào)2人負(fù)責(zé)開(kāi)展合同審計(jì)工作的情況下，當(dāng)年就創(chuàng)造了審減采購(gòu)資金500多萬(wàn)元。隨著合同審計(jì)

7、工作的開(kāi)展，合同審計(jì)的范圍也從最初的采購(gòu)合同擴(kuò)達(dá)到非上市企業(yè)的所有支出性經(jīng)濟(jì)合同（除工程建設(shè)合同由工程審計(jì)人員專門(mén)審計(jì)），審計(jì)處了專門(mén)成立了合同審計(jì)科，合同審計(jì)人員增加到4人。2007年，大慶石化公司按照集團(tuán)公司統(tǒng)一部署，合并了上市業(yè)務(wù)和非上市業(yè)務(wù)，合同審計(jì)工作也從非上市業(yè)務(wù)合同審計(jì)擴(kuò)展到了上市業(yè)務(wù)，合同審計(jì)的范圍和審計(jì)金額都大幅度增長(zhǎng)。為了規(guī)范合同審計(jì)管理工作，大慶石化公司審計(jì)處于2008年3月