資源描述：
《企業(yè)所得稅涉稅事項報送與審核工作指引》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關內(nèi)容在行業(yè)資料-天天文庫。
1、第一章總則3第二章申報業(yè)務類涉稅事項資料報送與審核3第一條月（季）度申報涉稅事項3一、政策依據(jù)3二、政策規(guī)定4三、資料報送5四、審核5第二條年度申報與匯算清繳涉稅事項6一、政策依據(jù)6二、政策規(guī)定6三、資料報送7四、審核8第三條清算所得申報涉稅事項8一、政策依據(jù)8二、政策規(guī)定9三、資料報送11四、審核12第三章審批類涉稅事項資料報送與審核12第四條過渡性優(yōu)惠審批13一、政策依據(jù)13二、政策規(guī)定13三、報送資料14四、審核15第五條資產(chǎn)損失稅前扣除審批15一、政策依據(jù)15二、政策規(guī)定16三、報送資料18四、證明資產(chǎn)損失確屬已
2、實際發(fā)生的適當憑據(jù)19五、審核34第四章備案類涉稅事項資料報送與審核35▲政策依據(jù)36第六條簡易備案涉稅事項36第七條備案類涉稅事項38第五章報送類涉稅事項資料報送與審核53第八條報送備案類涉稅事項54一、母子公司間提供服務涉稅事項54二、企業(yè)手續(xù)費及傭金支出事項56三、房地產(chǎn)開發(fā)項目成本對象、完工項目的差異調(diào)整57四、匯算清繳時涉及二級及以下分支機構(gòu)事項58五、關聯(lián)申報事項59六、同期資料管理事項60七、造用特殊性稅務處理的企業(yè)重組61第九條報送確認類涉稅事項68一、二級分支機構(gòu)判定事項6896二、新稅法實施前企業(yè)發(fā)生
3、的未盡稅務事項73三、境外注冊中資控股企業(yè)依據(jù)實際管理機構(gòu)標準認定為居民企業(yè)事項75四、再投資退稅76五、匯算清繳退稅77六、居民企業(yè)事前核定征收79七、中國稅收居民身份證明82第十條自愿報送類涉稅事項83一、企業(yè)政策性搬遷和處置收入83二、金融企業(yè)貸款損失準備84三、自行計算扣除的資產(chǎn)損失86四、特許經(jīng)營飲料制造企業(yè)廣告費和業(yè)務宣傳費支出87五、作為不征稅收入的財政性資金88六、信用擔保機構(gòu)有關準備金89七、應按規(guī)定視同銷售確定收入的處置資產(chǎn)業(yè)務90八、軟件生產(chǎn)企業(yè)職工培訓費用91九、適用一般性稅務處理的企業(yè)重組92第
4、五章附則9596居民企業(yè)所得稅涉稅事項資料報送與審核工作指引第一章總則居民企業(yè)所得稅涉稅事項資料報送分為申報業(yè)務類、審批類、備案類和其他報送類。其中審批類需以正式文件形式批復納稅人，備案類主要是指減免稅的備案，其他報送類是指納稅人需要向稅務機關報送資料的其他項目。第二章申報業(yè)務類涉稅事項資料報送與審核申報業(yè)務類涉稅事項分為月（季）度申報、年度申報與匯算清繳、清算所得申報。第一條月（季）度申報涉稅事項一、政策依據(jù)1、《關于印發(fā)〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表〉等報表的通知》（國稅函[2008]44號）；2
5、、《國家稅務總局關于填報企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表有關問題的通知》（國稅函[2008]635號）；3、《國家稅務總局關于印發(fā)〈96跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法〉的通知》（國稅發(fā)[2008]28號）、《轉(zhuǎn)發(fā)省國稅局省地稅局國家稅務總局關于印發(fā)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法的通知》（珠國稅發(fā)[2008〕62號）；4、《國家稅務總局關于加強企業(yè)所得稅預繳工作的通知》（國稅函[2009]34號）；5、《國家稅務總局關于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理若干問題的通知》（國稅函[2009]2
6、21號）。二、政策規(guī)定●企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。逾期申報或申報期后補充申報的，應按《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定加收滯納金。●根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，企業(yè)所得稅應當按照月度或者季度的實際利潤額預繳；按照月度或者季度的實際利潤額預繳有困難的，可以按照上一納稅年度應納稅所得額的月度或者季度平均額預繳，或者按照經(jīng)稅務機關認可的其他方法預繳?！窀骷壎悇諜C關要處理好企業(yè)所得稅預繳和匯算清繳稅款入庫的關系，原則上各地企業(yè)所得稅年度預
7、繳稅款占當年企業(yè)所得稅入庫稅款（預繳數(shù)＋匯算清繳數(shù)）應不少于70％。96三、資料報送（一）實行查賬征收方式的居民納稅人，申報時應如實填報：《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》其中實行匯總納稅的總機構(gòu)應隨同報送《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)分配表》；實行匯總納稅，具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的分支機構(gòu)應隨同報送總機構(gòu)申報后加蓋有主管稅務機關受理專用章的《中華人民共和國匯總納稅分支機構(gòu)企業(yè)所得稅分配表》（復印件）。（二）實行核定應稅所得率或核定稅額征收方式的納稅人，申報時應如實填報：《中華人民共和
8、國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（B類）》。四、審核稅務機關應審核企業(yè)是否在稅法規(guī)定的期限內(nèi)進行納稅申報；是否按照稅務機關確定的預繳方法進行納稅申報；是否填報規(guī)范的企業(yè)所得稅預繳申報表進行預繳申報；企業(yè)提交的資料是否齊全、完整；申報表中具有勾稽關系的行列應進行邏輯性審核；企業(yè)申報表的填寫是否規(guī)范進行審核。96第一
