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《生產(chǎn)與倉儲循環(huán)內(nèi)部控制》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在教育資源-天天文庫。
1、生產(chǎn)與倉儲循環(huán)內(nèi)部控制了解和測試工作底稿講解主講人：房芳中國注冊會計師協(xié)會財務(wù)報表審計工作底稿研討班主講人簡介房芳安永華明會計師事務(wù)所高級經(jīng)理中國注冊會計師協(xié)會財務(wù)報表審計工作底稿研討班目錄一、生產(chǎn)與倉儲循環(huán)內(nèi)部控制二、生產(chǎn)與倉儲循環(huán)內(nèi)部控制的了解三、生產(chǎn)與倉儲循環(huán)內(nèi)部控制的測試四、內(nèi)部控制了解和測試結(jié)果對實質(zhì)性 程序的影響中國注冊會計師協(xié)會財務(wù)報表審計工作底稿研討班一.生產(chǎn)與倉儲循環(huán) 的內(nèi)部控制中國注冊會計師協(xié)會財務(wù)報表審計工作底稿研討班一、生產(chǎn)與倉儲循環(huán)內(nèi)部控制1.循環(huán)包括的業(yè)務(wù)活動和涉及
2、的賬戶2.控制目標(biāo)的確定3.影響的認(rèn)定4.實現(xiàn)控制目標(biāo)的關(guān)鍵控制活動2中國注冊會計師協(xié)會財務(wù)報表審計工作底稿培訓(xùn)班1).生產(chǎn)與倉儲循環(huán)涉及的主要交易業(yè)務(wù)活動-材料驗收和倉儲-計劃和安排生產(chǎn)-生產(chǎn)-存貨管理中國注冊會計師協(xié)會財務(wù)報表審計工作底稿研討班1.循環(huán)包括的業(yè)務(wù)活動和涉及的賬戶2)受本循環(huán)影響的主要賬戶-存貨-主營業(yè)務(wù)成本（應(yīng)根據(jù)企業(yè)的實際情況確定受本循環(huán)影響的交易和賬戶余額）中國注冊會計師協(xié)會財務(wù)報表審計工作底稿研討班1.循環(huán)包括的業(yè)務(wù)活動和涉及的賬戶(一)材料驗收與倉儲：受影響的相關(guān)交易
3、主要控制目標(biāo)和賬戶余額和認(rèn)定常用的控制活動1)驗收材料附有有效存貨：存在驗收單與采購訂單應(yīng)進(jìn)行核采購訂單；對；2)驗收材料均已準(zhǔn)確存貨：計價和分?jǐn)偣芾韺佣ㄆ趶?fù)核記錄的正確記錄；主營業(yè)務(wù)成本：準(zhǔn)確性性；分類3)所有已驗收材料均存貨：完整性驗收單均事先連續(xù)編號并已記已記錄；主營業(yè)務(wù)成本：完整性錄入賬；4)所有已驗收材料均存貨：計價和分?jǐn)偠ㄆ谟刹回?fù)責(zé)日常存貨保管或已記錄于適當(dāng)期間主營業(yè)務(wù)成本：截止存貨記錄的人員來盤點實際存貨，發(fā)現(xiàn)差異應(yīng)予以調(diào)整。中國注冊會計師協(xié)會財務(wù)報表審計工作底稿研討班一、生產(chǎn)與倉
4、儲內(nèi)部控制(二)計劃與安排生產(chǎn)：受影響的相關(guān)交易主要控制目標(biāo)和賬戶余額和認(rèn)定常用的控制活動1)管理層授權(quán)進(jìn)行生產(chǎn)存貨：發(fā)生生產(chǎn)指令應(yīng)經(jīng)適當(dāng)管理層批準(zhǔn)中國注冊會計師協(xié)會財務(wù)報表審計工作底稿研討班一、生產(chǎn)與倉儲內(nèi)部控制(三)生產(chǎn)(I)：受影響的相關(guān)交易主要控制目標(biāo)和賬戶余額和認(rèn)定常用的控制活動1)發(fā)出材料已記錄于存貨：計價和分?jǐn)偠ㄆ谟刹回?fù)責(zé)日常存貨保管或適當(dāng)期間；主營業(yè)務(wù)成本：截止存貨記錄的人員來盤點實際存貨，發(fā)現(xiàn)差異應(yīng)予以調(diào)整。2)已確認(rèn)的生產(chǎn)成本存貨：計價和分?jǐn)?、存在生產(chǎn)成本及其支持性文件一與實
5、際發(fā)生的直接、主營業(yè)務(wù)成本：準(zhǔn)確性、致，如有差異應(yīng)調(diào)節(jié)；間接費用一致；發(fā)生、分類3)所有已發(fā)生的生產(chǎn)存貨：完整性管理層復(fù)核實際成本的發(fā)生；成本已被確認(rèn)；主營業(yè)務(wù)成本：完整性4)所有已發(fā)生的生產(chǎn)存貨：計價和分?jǐn)偵a(chǎn)成本及其支持性文件一成本已被確認(rèn)于適主營業(yè)務(wù)成本：截止致，如有差異應(yīng)調(diào)節(jié)。當(dāng)期間；中國注冊會計師協(xié)會財務(wù)報表審計工作底稿研討班一、生產(chǎn)與倉儲內(nèi)部控制(三)生產(chǎn)(II)：受影響的相關(guān)交易主要控制目標(biāo)和賬戶余額和認(rèn)定常用的控制活動5)存貨流轉(zhuǎn)已完整準(zhǔn)存貨：計價和分?jǐn)偣芾韺訌?fù)核實際成本的發(fā)生以
6、確地記錄于適當(dāng)期間；及結(jié)轉(zhuǎn)是否正確；6)產(chǎn)成品入庫已被準(zhǔn)確存貨：計價和分?jǐn)傭炇諉尉孪冗B續(xù)編號并已記地記錄于適當(dāng)期間；主營業(yè)務(wù)成本：準(zhǔn)確性、錄入賬；截止、分類7)所有產(chǎn)成品發(fā)出均為存貨：存在出庫單均事先連續(xù)編號并已記真實的；主營業(yè)務(wù)成本：發(fā)生錄入賬；8)所有產(chǎn)成品發(fā)出已準(zhǔn)存貨：計價和分?jǐn)偣芾韺訌?fù)核實際成本的發(fā)生。確記錄于適當(dāng)期間；主營業(yè)務(wù)成本：截止中國注冊會計師協(xié)會財務(wù)報表審計工作底稿研討班一、生產(chǎn)與倉儲內(nèi)部控制(四)存貨管理：受影響的相關(guān)交易主要控制目標(biāo)和賬戶余額和認(rèn)定常用的控制活動1)適當(dāng)保
7、管存貨；存貨：存在、權(quán)利適當(dāng)保管存貨并限制無關(guān)人員和義務(wù)接近；2)適當(dāng)保管存貨；存貨：存在、權(quán)利定期進(jìn)行存貨盤點；和義務(wù)3)準(zhǔn)確記錄存貨價值；存貨：計價和分?jǐn)倢Υ尕涃~齡進(jìn)行分析；4)所有存貨價值變動存貨：完整性管理層復(fù)核實際成本的發(fā)生。都已記錄。主營業(yè)務(wù)成本：完整性中國注冊會計師協(xié)會財務(wù)報表審計工作底稿研討班一、生產(chǎn)與倉儲內(nèi)部控制二.對生產(chǎn)與倉儲循環(huán) 內(nèi)部控制的了解中國注冊會計師協(xié)會財務(wù)報表審計工作底稿研討班了解被審計單位生產(chǎn)與倉儲循環(huán)與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制的設(shè)計，并記錄獲得的了解。針對生產(chǎn)與
8、倉儲循環(huán)的控制目標(biāo)，記錄相關(guān)的控制活動，以及受該控制活動影響的交易和賬戶余額及其認(rèn)定。執(zhí)行穿行測試，證實對交易流程和相關(guān)控制了解，并確定相關(guān)控制是否得到執(zhí)行。記錄在了解和評價生產(chǎn)與倉儲循環(huán)的控制設(shè)計和執(zhí)行過程中識別的風(fēng)險，以及擬采用的應(yīng)對措施。了解本循環(huán)內(nèi)部控制的主要工作包括：中國注冊會計師協(xié)會財務(wù)報表審計工作底稿研討班了解內(nèi)部控制匯總表（SCL-1）評價內(nèi)部控制設(shè)計—控制流程（SCL-2）評價內(nèi)部控制設(shè)計—控制目標(biāo)及控制活動（SCL-3）確定控制是否得到執(zhí)行(穿行測試)（SCL-4）了解本循環(huán)
