企業(yè)集團內(nèi)部的財務(wù)結(jié)算中心.doc

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1、企業(yè)集團內(nèi)部的財務(wù)結(jié)算中心財務(wù)結(jié)算中心是企業(yè)集團發(fā)展到一定階段，應(yīng)企業(yè)內(nèi)部資金管理需求而生的一個內(nèi)部資金管理機構(gòu)，是根據(jù)集團財務(wù)管理和控制的需要在集團內(nèi)部設(shè)立的，為集團成員企業(yè)辦理資金融通和結(jié)算，以降低成本，提高資金使用效率的服務(wù)機構(gòu)。財務(wù)結(jié)算中心的成立將繁雜的日常會計操作從企業(yè)財務(wù)中分離出來，使得整個企業(yè)集團能更好地、井然有序地在經(jīng)營過程中做好計劃財務(wù)管理、資金預(yù)算編制、流動資金安排、費用支出控制、內(nèi)部考核等日常管理工作?！　〗⒔Y(jié)算中心的必要性　　資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的重中之重，企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)是否順暢

2、、快捷決定著企業(yè)的生存和發(fā)展。如何使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)迅速，提高資金使用效率是企業(yè)資金管理者所關(guān)注的問題。在現(xiàn)實中，隨著企業(yè)規(guī)模的不斷發(fā)展和擴大，其下設(shè)的子公司和分公司的數(shù)量會不斷增加，這樣造成的資金管理方面的弊端也就越來越明顯?！　?．資金分散，管理不易　　企業(yè)集團的分、子公司的開戶銀行大都不一致，往往會導(dǎo)致企業(yè)資金分散，難以管理。集團無法及時了解各分、子公司資金的狀況及其資金流向，對于資金的循環(huán)缺乏有效的控制，余額調(diào)劑不力，有時會出現(xiàn)閑置和短缺并存的現(xiàn)象?！　?．資金使用率低，成本高　　資金的分散化對于資金回

3、籠缺乏系統(tǒng)管理，對于應(yīng)收賬款控制較弱。在企業(yè)內(nèi)部存在相互拖欠，三角債的現(xiàn)象。而且資金的使用效率低下，往往存有的下設(shè)公司存在大量的閑置資金，而有的則出現(xiàn)短缺現(xiàn)象。閑置資金的無法創(chuàng)造收益，短缺資金的公司只要貸款，這樣勢必造成資金浪費，財務(wù)成本的上升?！　?．不利于規(guī)范財務(wù)管理　　沒有一個統(tǒng)一的結(jié)算中心，企業(yè)集團很難將下設(shè)公司的資金流進行一個總和，缺乏有效的管理手段，不能進行全面合理的預(yù)測和控制，最終不利于企業(yè)今后的發(fā)展?！　∫虼髓b于以上種種，建立一個資金集中管理體系——結(jié)算中心是十分必要的，它在一定程度上能幫助

4、實現(xiàn)企業(yè)集團內(nèi)部資金的集中管理、統(tǒng)一調(diào)度和有效的管理?！　〗Y(jié)算中心的職能3　　很多人常常會把財務(wù)結(jié)算中心和企業(yè)的財務(wù)公司混淆起來。雖然說兩者都有助于企業(yè)資金的統(tǒng)籌管理，充分盤活閑置資金，降低成本，為企業(yè)創(chuàng)造價值最大化等方面的功能，但是這兩者卻有著本質(zhì)的區(qū)別：財務(wù)公司是獨立的法人，而結(jié)算中心則是企業(yè)內(nèi)部的一個資金管理機構(gòu)，不具有任何的法人效應(yīng)。因此性質(zhì)的不同也就決定了結(jié)算中心具有自身獨特的不同于財務(wù)公司的功能。　　1．賬戶管理職能　　集團下屬公司的銀行帳號納入結(jié)算中心的管理范圍，由結(jié)算中心代為管理，并于結(jié)算中

5、心開立內(nèi)部結(jié)算帳號，其結(jié)算業(yè)務(wù)通過內(nèi)部帳號進行。結(jié)算中心通過與銀行合作，設(shè)立企業(yè)銀行終端并利用其企業(yè)結(jié)算系統(tǒng)，使公司總部能通過終端隨時查詢各分支機構(gòu)賬戶上的資金余額，全面及時地掌握公司的整體資金狀況，同時根據(jù)公司的資金預(yù)算、計劃，使需要調(diào)度的資金能夠在瞬間到賬，解決資金調(diào)度上存在的時間、地區(qū)差異問題。實現(xiàn)公司內(nèi)部各類賬戶資金的全面監(jiān)控和調(diào)度資金的及時到位?！　?．結(jié)算職能　　結(jié)算中心為所屬公司開立結(jié)算帳戶，將分散在各家銀行的帳戶統(tǒng)一集中管理，結(jié)算中心成為名副其實的資金樞紐。通過結(jié)算中心能很好的實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部單

6、位無“三角債”，又能公平的反映各個內(nèi)部單位的實際經(jīng)營業(yè)績，真實的反映出各個分公司的資產(chǎn)負債的情況，更有利于企業(yè)進行統(tǒng)籌的管理。　　3．監(jiān)督職能　　作為企業(yè)資金管理的內(nèi)部監(jiān)控機制之一，各企業(yè)的資金收付都通過財務(wù)結(jié)算中心辦理。結(jié)算中心對各企業(yè)進出的資金的合法性、合理性、有效性要進行嚴格的審核，資金的流向，使用范圍要完全符合合同和企業(yè)內(nèi)部的規(guī)章制度的款項，透過結(jié)算中心掌握和控制下屬公司的經(jīng)濟行為。因此在結(jié)算中心內(nèi)，各個下屬企業(yè)的資金運作完全置于集團的監(jiān)督和控制之下。　　4．反映職能　　財務(wù)結(jié)算中心因為將集團企業(yè)各

7、個下屬公司的賬戶進行集合，能很好的為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)營決策提供信息依據(jù)。結(jié)算中心可以通過對資金運動的掌握實現(xiàn)對企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)的掌握，將業(yè)務(wù)運動的信息轉(zhuǎn)換為資金運動的信息，這些都將為高層領(lǐng)導(dǎo)進行決策提供良好的依據(jù)?！　?．融資職能3　　融資業(yè)務(wù)由結(jié)算中心向各金融機構(gòu)統(tǒng)一開展，集團下屬公司根據(jù)資金狀況對結(jié)算中心申請內(nèi)部借款和還款，其內(nèi)部融資額度有結(jié)算中心在年初根據(jù)集團和其預(yù)算情況予以確定。結(jié)算中心作為對外籌集資金的渠道，使得各下屬公司不再單獨與銀行發(fā)生信貸關(guān)系，而是由其作為一個戶頭集中銀行，這樣的話整個企業(yè)的信譽度相

8、對于分散的單個企業(yè)大大提高，可以較容易地從銀行獲得成本相對低的融資。更重要的是，企業(yè)可以根據(jù)總體的收支情況從整體上考慮企業(yè)的信貸計劃，避免了信貸的盲目性和提高內(nèi)部閑置資金的使用效率。3