高企復(fù)審講座總結(jié)

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1、高企復(fù)審講座總結(jié)一、高企復(fù)審與初次申報(bào)時(shí)的不同要求1、高企復(fù)審的時(shí)間在證書到期前3個(gè)月需要提出復(fù)審（以正式提交文件材料為主），每年兩批，基本在5月1日前和8月1日前（詳見年初公布文件）。2、復(fù)審與初審具體要求及注意點(diǎn)初審復(fù)審知識(shí)產(chǎn)權(quán)數(shù)量6個(gè)實(shí)用新型專利或1個(gè)發(fā)明專利建議最好有1個(gè)發(fā)明專利是否需要專利證書需要獲得正式專利證書需要獲得正式專利證書專利與產(chǎn)品的關(guān)系技術(shù)點(diǎn)需要與產(chǎn)品緊密聯(lián)系技術(shù)點(diǎn)需要與產(chǎn)品緊密聯(lián)系銷售額主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+營(yíng)業(yè)外收入+政府補(bǔ)貼等收入高品要求符合高品領(lǐng)域即可默認(rèn)為高品需要有高品證書人員要求工作滿183天有社保工作滿183

2、天有社保組織管理水平建立研發(fā)組織體系有更完善更健全的體系注意點(diǎn)：1）專利的時(shí)間：看的是授權(quán)公告日，近三年的有效。（一定需要拿到正式證書的為準(zhǔn)）；2）在復(fù)審中，如果沒有高品證書的，需要有說(shuō)明，發(fā)票等證明材料，但還是建議申報(bào)高品獲得證書為佳；3）研發(fā)費(fèi)用審核：稅務(wù)部門將先審核研發(fā)費(fèi)用是否合格，如不合格就將退回。需要有完整的項(xiàng)目核算明細(xì)賬。1）人員中管理崗位的人員一般不能算進(jìn)研發(fā)人員，研發(fā)團(tuán)隊(duì)的管理人員除外，生產(chǎn)車間的、學(xué)歷較低的人員不能算進(jìn)研發(fā)人員。2）通過(guò)獨(dú)占許可獲得的專利，需要看這項(xiàng)專利的授權(quán)公告日，而不是獨(dú)占許可的日期。3）已經(jīng)是高企的企業(yè)，需要

3、每年做加計(jì)扣除。PS：園區(qū)國(guó)稅對(duì)高企的審查有自己審查流程，需注意！其他地區(qū)基本一致。一、高企復(fù)審財(cái)務(wù)指標(biāo)1、高企復(fù)審的財(cái)務(wù)指標(biāo)與初次申報(bào)的指標(biāo)一致；2、企業(yè)需要單獨(dú)設(shè)置研發(fā)費(fèi)用的賬目并且獨(dú)立核算研發(fā)費(fèi)用。二、高企復(fù)審的核心要素研發(fā)項(xiàng)目持續(xù)轉(zhuǎn)化持續(xù)研發(fā)高品/服務(wù)研發(fā)成果成果轉(zhuǎn)化RD01RD02知識(shí)產(chǎn)權(quán)投入生產(chǎn)高品（服務(wù)）收入研發(fā)項(xiàng)目情況表近三年知識(shí)產(chǎn)權(quán)匯總表上年度高品/服務(wù)情況近三年的研發(fā)明細(xì)表四、高企抽查中存在的問題1、沒有專門的研發(fā)機(jī)構(gòu)或設(shè)立的不規(guī)范，通常建議企業(yè)設(shè)立獨(dú)立的研發(fā)部門，如“XXX工程技術(shù)中心”，“XXX研發(fā)中心”。2、近三年的研發(fā)投

4、入強(qiáng)度較低，比例明顯不足；3、創(chuàng)新能力低，知識(shí)產(chǎn)權(quán)的數(shù)量不足，主營(yíng)產(chǎn)品的核心技術(shù)沒有知識(shí)產(chǎn)權(quán)來(lái)對(duì)應(yīng)；4、高品/服務(wù)的占比達(dá)不到60%；5、研發(fā)人員數(shù)量以及大專以上人員數(shù)量未達(dá)到要求（體系沒有建立完整）；6、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存在虛假或瑕疵。五、復(fù)審部門的分工1、技術(shù)部1)近三年的項(xiàng)目是否符合領(lǐng)域2）近三年的科技成果轉(zhuǎn)化能力如何3）是否有產(chǎn)學(xué)研的合作2、人事部1）員工花名冊(cè)的檔案歸集2）研發(fā)人員的績(jī)效考核制度3、知識(shí)產(chǎn)權(quán)1)近三年知識(shí)產(chǎn)權(quán)數(shù)量是否滿足2）知識(shí)產(chǎn)權(quán)的獲得方式都有哪些3）知識(shí)產(chǎn)權(quán)對(duì)應(yīng)的RD和PS為哪些4)與企業(yè)的主營(yíng)產(chǎn)品是否緊密聯(lián)系5）是一個(gè)持續(xù)工

5、作的過(guò)程，需要有提前的準(zhǔn)備工作4、財(cái)務(wù)部門1）設(shè)置專賬制度2）按照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則做賬3）近三年的研發(fā)比例是否達(dá)標(biāo)4）要建立并規(guī)范研發(fā)投入核算體系5）注意是否單獨(dú)核算高品收入六、高企復(fù)審中研發(fā)費(fèi)用如何列支1、在ERP中，設(shè)置研發(fā)部門、研發(fā)人員、費(fèi)用等科目；2、折舊費(fèi)用與長(zhǎng)期待攤費(fèi)用：A：按生產(chǎn)工時(shí)計(jì)算研發(fā)費(fèi)用；B：研發(fā)用的設(shè)備，按照使用情況做好標(biāo)簽。注意：在折舊明細(xì)表里，對(duì)于設(shè)備儀器，研發(fā)所使用的工時(shí)占生產(chǎn)總工時(shí)的比例不超過(guò)20%。七、企業(yè)高企研發(fā)費(fèi)用和加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用區(qū)別（見公司表格）八、園區(qū)國(guó)稅高企復(fù)審稅務(wù)機(jī)關(guān)要求（與初次申報(bào)基本一致）1、近三年總

6、收入的明細(xì)賬2、近三年高品/服務(wù)收入明細(xì)賬3、近三年研發(fā)費(fèi)用明細(xì)賬4、研發(fā)費(fèi)用核算體系詳細(xì)說(shuō)明5、近三年的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的年度審計(jì)報(bào)告6、高品收入的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告7、研發(fā)費(fèi)用的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告8、上年末公司人員花名冊(cè)9、核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)證明九、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核時(shí)的主要問題1、是否符合高企申報(bào)條件；2、是否有研發(fā)費(fèi)用明細(xì)賬，并且賬目是否合理、充分；3、研發(fā)支出歸集時(shí)是否清晰并且有明確的依據(jù)；4、收入明細(xì)賬和年度審計(jì)報(bào)告、專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告是否一致。