價值鏈導向的企業(yè)營運資金管理

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2、資金管理作為企業(yè)財務管理的主要部分，影響到企業(yè)的償債能力、獲利能力，關系企業(yè)的生存發(fā)展狀況。在快速變化的市場競爭環(huán)境中，企業(yè)與其供應商和客戶之間關系日益緊密，為增強企業(yè)競爭優(yōu)勢，價值鏈管理思想被逐漸引入企業(yè)管理之中。價值鏈概念最早由邁克爾#8226；波特提出，他認為每一個企業(yè)都是用來進行設計、生產(chǎn)、營銷、交貨以及對產(chǎn)品起輔助作用的各種活動的集合，這些活動都可以用價值鏈表示出來。企業(yè)的各項活動都可以被視為價值活動，各種價值活動之間不是孤立的，而是存在有序的聯(lián)系的，這些有序聯(lián)系的價值活動就形成了企業(yè)的價值鏈。價值鏈涵蓋資金流、信息流和實物流，企業(yè)的資金流貫穿整個價值鏈，流動的資金在數(shù)量上最大化

3、、在流速上保持順暢是維系價值鏈的關鍵。價值鏈導向的營運資金管理是指以企業(yè)價值鏈中的營運資金活動為對象，從價值鏈管理視角出發(fā)，依托先進的信息技術(shù)，對企業(yè)的業(yè)務流程進行再造以優(yōu)化價值鏈，對營運資金管理實現(xiàn)事前、事中和事后控制，實時反映和控制營運資金管理情況，實現(xiàn)企業(yè)價值增值最大化目標的管理方法。運用價值鏈導向營運資金管理模式，合理進行資源配置、提高資金使用效率，從而使資金創(chuàng)造最大化的價值，最終實現(xiàn)企業(yè)價值增值最大化的財務目標。（二）價值鏈導向的營運資金管理的特點。對于價值鏈導向的營運資金管理，在時間上對營運資金的動態(tài)變化情況進行實時反映與評價，強調(diào)營運資金管理信息生成、披露和分析評價的實時性。

4、在空間上對營運資金管理進行多維立體控制，企業(yè)的價值鏈通常不是單一的，而是由不同價值鏈構(gòu)成的縱橫交錯的價值網(wǎng)絡。營運資金貫穿價值鏈的各個環(huán)節(jié)中，涵蓋企業(yè)的內(nèi)部價值鏈和外部價值鏈，企業(yè)內(nèi)部的各項經(jīng)濟活動以及上游供應商和下游客戶都是營運資金流動經(jīng)過的節(jié)點。價值鏈導向的營運資金管理將財務數(shù)據(jù)與非財務數(shù)據(jù)結(jié)合，使營運資金管理對象由以前的以營運資金收支為管理對象擴展到以價值鏈形式存在的一切可以量化的管理對象，強調(diào)計量方式的多維性。二、價值鏈導向營運資金管理的內(nèi)容（一）傳統(tǒng)營運資金管理內(nèi)容劃分的局限性。營運資金管理是企業(yè)資金管理的基礎，傳統(tǒng)的營運資金是指企業(yè)一定時期流動資產(chǎn)和流動負債的統(tǒng)稱，營運資金管理

5、包括企業(yè)流動資產(chǎn)管理和流動負債管理。傳統(tǒng)的營運資金管理關注于資金收支，研究如何確定各種營運資金項目的最佳持有量，忽視企業(yè)其他業(yè)務活動以及營運資金在價值創(chuàng)造過程中的優(yōu)化配置，對營運資金項目之間的邏輯關系關注甚微。傳統(tǒng)營運資金管理是集權(quán)式管理，主要管理部門是財務部門，而實質(zhì)上營運資金貫穿產(chǎn)品的設計、生產(chǎn)和銷售全過程，貫穿價值鏈的各環(huán)節(jié)，如何優(yōu)化價值鏈、協(xié)調(diào)各業(yè)務活動、各職能部門之間的關系，以及平衡營運資金項目之間的關系應成為研究重點。（二）價值鏈導向的營運資金管理內(nèi)容的劃分。價值鏈導向的營運資金管理以業(yè)務流程重組為主線，以營運資金活動為標的，對企業(yè)的營運資金執(zhí)行預算、決策及控制相結(jié)合的有效管理

6、。從價值鏈角度審視營運資金，營運資金貫穿價值鏈的各個環(huán)節(jié)：首先，企業(yè)必須為生產(chǎn)投入必要的資金；其次，為顧客提供價值的過程不斷消耗資金，在顧客價值實現(xiàn)時伴隨著資金的收回。營運資金管理包括經(jīng)營活動營運資金管理和理財活動營運資金管理。經(jīng)營活動營運資金可劃分為采購渠道營運資金、生產(chǎn)渠道營運資金和營銷渠道營運資金。其他的營運資金項目如庫存現(xiàn)金、應收利息、應收股利、交易性金融資產(chǎn)、應付利息、應付股利和短期借款等不直接參與經(jīng)營活動，稱為理財活動營運資金。這種劃分能夠明確地反映營運資金在價值鏈上的分布狀況，為價值鏈導向的營運資金管理策略和管理模式奠定基礎。采購渠道營運資金是為價值創(chuàng)造事先需投入各類營運資金

7、，營運資金的項目包括原材料、應付賬款和預付賬款。采購活動選擇信譽良好的供應商，可以節(jié)約成本、降低庫存，為企業(yè)創(chuàng)造更多收益。生產(chǎn)渠道營運資金是為顧客提供價值過程中實際耗用的營運資金，貨幣資金被耗用并轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品當中，生產(chǎn)過程中營運資金項目體現(xiàn)為在產(chǎn)品、應付職工薪酬等；營銷渠道營運資金是企業(yè)為顧客提供的價值得以實現(xiàn)，營運資金體現(xiàn)為產(chǎn)成品、應收賬款、應交稅費等項目。三、價值鏈導向的營運資金管理的實現(xiàn)途徑營運資金管理在整個企業(yè)管理