xx大廈財(cái)務(wù)管理手冊(cè)

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1、綠景大廈財(cái)務(wù)管理手冊(cè)財(cái)務(wù)報(bào)表編制會(huì)計(jì)報(bào)表的目的，是向會(huì)計(jì)報(bào)表的使用者及時(shí)提供該核算單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等信息。因不同使用者有不同需要，所以報(bào)表的式樣及種類，亦應(yīng)按實(shí)際的需要編制。國家對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的格式有統(tǒng)一的規(guī)定，但該格式所表達(dá)的信息對(duì)各物業(yè)的管理決策、委托方及其用戶不一定足夠及適合。因此，財(cái)務(wù)管理部有必要定期編制更為詳盡的內(nèi)部報(bào)表。這些報(bào)表的格式并沒有固定要求，較據(jù)靈活性，視各物業(yè)的具體情況而定，但應(yīng)以符合物業(yè)管理法規(guī)、用戶公約、管理合約要求，清楚表達(dá)各物業(yè)的財(cái)務(wù)狀況為原則。以下是一些在內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)予明確表述的事項(xiàng)

2、：一、收支表（損益表）1.按用戶公約的規(guī)定要求獨(dú)立核算的部分，已各自編制獨(dú)立收支表。2.本期成本費(fèi)用已按當(dāng)?shù)亍段飿I(yè)管理服務(wù)收費(fèi)實(shí)施辦法》中物業(yè)管理服務(wù)收費(fèi)項(xiàng)目和構(gòu)成列示。3.各項(xiàng)費(fèi)用可分為合約性及非合約性兩大類，合約性開支有專表說明。此舉可以提供決策者更多有用數(shù)據(jù)，來處理資金調(diào)動(dòng)及制定預(yù)算。4.關(guān)于一些非經(jīng)常性而金額大的費(fèi)用，已給予重點(diǎn)注釋，令使用者了解該等費(fèi)用的實(shí)際用途。5.本月實(shí)際收支與預(yù)算收支及上月收支比較，并對(duì)有重大差異的項(xiàng)目作出分析，便于有關(guān)部門有所了解以加強(qiáng)控制。二、資產(chǎn)負(fù)債表1.已對(duì)該物業(yè)名下持有的固定資產(chǎn)，提供明細(xì)表

3、。2.附有管理處員工工資明細(xì)表。3.附有往來單位往來賬項(xiàng)明細(xì)表，特別是與開發(fā)商和物業(yè)公司之間的往來賬款。4.附有各用戶單位應(yīng)收款賬款前期欠款、本期應(yīng)收賬款、本期實(shí)收賬款和本期末欠款明細(xì)表。5.附有待攤費(fèi)用、應(yīng)付款、預(yù)付款等明細(xì)表。發(fā)票和收據(jù)管理一、總則1.根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其它有關(guān)規(guī)定制定本制度。2.本公司所有發(fā)票、收據(jù)（指有價(jià)值的收據(jù)）及票據(jù)（以下簡稱票據(jù)）均屬本制度管理的范圍。3.財(cái)務(wù)管理部統(tǒng)一負(fù)責(zé)本公司各種票據(jù)的管理工作。4.各種票據(jù)的種類、使用范圍由財(cái)務(wù)管理部規(guī)定。二、各種票據(jù)的購買及印刷1.屬國家統(tǒng)一規(guī)定

4、的發(fā)票由財(cái)務(wù)管理部指定專人向有關(guān)稅務(wù)部門購買。2.經(jīng)有關(guān)稅務(wù)部門批準(zhǔn)公司自行印制發(fā)票時(shí)，由財(cái)務(wù)管理部提出式樣經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)，并報(bào)有關(guān)稅務(wù)部門批準(zhǔn)后，在稅務(wù)部門指定的印刷單位印制。3.公司使用的各種發(fā)票、收據(jù)屬代收的部分，使用代收單位的發(fā)票、收據(jù)；屬公司的收據(jù)需印制時(shí)，由財(cái)務(wù)管理部提出式樣經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行印制；屬各部門專用的票據(jù)需印制時(shí)，由需用部門提出式樣，經(jīng)財(cái)務(wù)管理部審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后印制。4.財(cái)務(wù)管理部專管人員必須對(duì)購買、印刷或代收單位提供的各種票據(jù)進(jìn)行驗(yàn)收，詳細(xì)清點(diǎn)數(shù)量、檢查有無印刷錯(cuò)誤。數(shù)量有誤或印刷有錯(cuò)誤的應(yīng)拒收。各種票據(jù)

5、驗(yàn)收后，應(yīng)按不同的票據(jù)登記驗(yàn)收日期、數(shù)量、起止號(hào)碼等，設(shè)專柜保管。三、各種票據(jù)的領(lǐng)用1.財(cái)務(wù)管理部專管人員應(yīng)設(shè)置各種票據(jù)領(lǐng)用登記簿，凡發(fā)放票據(jù)，必須登記領(lǐng)用的日期、數(shù)量、起止號(hào)碼等，并由領(lǐng)用人簽收。2.使用發(fā)票或收據(jù)的部門必須指定專人負(fù)責(zé)各種票據(jù)的管理工作（以下簡稱票據(jù)專管人員）。3.票據(jù)專管人員在向財(cái)務(wù)管理部領(lǐng)取各種票據(jù)時(shí)，必須辦理領(lǐng)用手續(xù)并清點(diǎn)數(shù)量、驗(yàn)看號(hào)碼，發(fā)現(xiàn)有號(hào)碼錯(cuò)亂的，應(yīng)拒絕領(lǐng)用。4.票據(jù)專管人員對(duì)所領(lǐng)用的各種票據(jù)必須妥善保管，在交付使用人員時(shí)，應(yīng)進(jìn)行登記、簽收。四、各種票據(jù)的使用1.各種票據(jù)需按《發(fā)票收據(jù)使用細(xì)則》的規(guī)

6、定進(jìn)行使用。2.各種票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序，逐欄、全部聯(lián)次一次性開具。3.各種票據(jù)只能按規(guī)定的范圍進(jìn)行使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、跳號(hào)、拆本使用，或開具空白票據(jù)。4.各種票據(jù)需交接使用時(shí)，應(yīng)辦理交接手續(xù)，寫明交接時(shí)票據(jù)的號(hào)碼。5.接收人在接收各種票據(jù)時(shí)，如發(fā)現(xiàn)所交接的票據(jù)存在問題，可拒絕接收，并立即報(bào)告主管人員。情節(jié)嚴(yán)重時(shí)，應(yīng)立即報(bào)告財(cái)務(wù)管理部。五、各種票據(jù)的檢查和核銷1.財(cái)務(wù)管理部有權(quán)對(duì)各種票據(jù)的使用隨時(shí)進(jìn)行檢查。2.已用完的各種票據(jù)必須立即向財(cái)務(wù)管理部進(jìn)行核銷。3.財(cái)務(wù)管理部專管人員在核銷各種票據(jù)時(shí)，必須對(duì)票據(jù)進(jìn)行檢查。發(fā)現(xiàn)有使

7、用不當(dāng)?shù)?，?yīng)提出意見進(jìn)行糾正；發(fā)現(xiàn)有問題的，應(yīng)立即報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。4.財(cái)務(wù)管理部專管人員應(yīng)隨時(shí)核查使用各種票據(jù)的人員有否及時(shí)將所收款項(xiàng)按規(guī)定上交。在各種票據(jù)核銷后，應(yīng)對(duì)整本票據(jù)報(bào)收款項(xiàng)有否上交進(jìn)行核查。物資管理制度一、物質(zhì)分類1.固定資產(chǎn)的定義——單位價(jià)值2000元以上或者使用年限超過一年以上的物品。2.低值易耗品的定義——不屬于固定資產(chǎn)，而又價(jià)值較高或使用時(shí)間較長的物品。3.辦公用品的定義——辦公使用的消耗性物品。4.物料用品的定義——進(jìn)行物業(yè)管理所需使用的消耗性物品。5.小商品的定義——為銷售給業(yè)戶的目的而購進(jìn)的商品。二、物資采購

8、制度1.各部門凡需新增固定資產(chǎn)，低值易耗品或使用各種其它物資，應(yīng)先行到公司倉庫領(lǐng)用，倉庫無庫存的，可申請(qǐng)購買。2.部門申購應(yīng)先將所需增加的物品列入每月編制的預(yù)算內(nèi)，預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，可正式申請(qǐng)購買。3.預(yù)算外急需使用的物資，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可