結(jié)算評審方案(竣工結(jié)算)

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1、評審方案一、審計(jì)依據(jù)（一）基本建設(shè)工程結(jié)算審計(jì)的法律依據(jù)：1、《中華人民共和國合同法》；2、《中華人民共和國建筑法》；3、《中華人民共和國招投標(biāo)法》；4、《中國注冊會計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》；5、財(cái)政部發(fā)《會計(jì)師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審計(jì)暫行辦法》財(cái)協(xié)字[1999]103號文件；6、國家頒布的現(xiàn)行工程規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)及法規(guī)。（二）基本建設(shè)工程結(jié)算審計(jì)的行為依據(jù)：項(xiàng)目業(yè)主與中標(biāo)人簽訂的“審計(jì)約定書”。（三）基本建設(shè)工程審計(jì)的取價(jià)依據(jù)：1、現(xiàn)行的《建設(shè)工程預(yù)算定額》、《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》及其

2、配套費(fèi)用定額；2、政府建設(shè)主管部門發(fā)布的工程經(jīng)濟(jì)調(diào)整文件，《工程造價(jià)信息》指導(dǎo)材料價(jià)格；3、委托方及項(xiàng)目業(yè)主提供的有關(guān)建設(shè)工程投標(biāo)書、工程施工合同、工程施工圖紙、工程概（預(yù)）算書、工程結(jié)算書、工程設(shè)計(jì)變更、工程洽商等有關(guān)建設(shè)工程資料；4、工程用主要建筑材料、配套設(shè)備、市場詢價(jià)記錄等。二、審計(jì)范圍我們按照與委托方、項(xiàng)目業(yè)主約定的服務(wù)范圍進(jìn)行審計(jì)，為委托方、項(xiàng)目業(yè)主提供基本建設(shè)工程方面的有關(guān)咨詢。三、審計(jì)目標(biāo)我們按照獨(dú)立、客觀、公證的審計(jì)原則，對基本建設(shè)工程投資項(xiàng)目的真實(shí)、合法、效益進(jìn)行監(jiān)督審計(jì)。在保證工

3、程項(xiàng)目建設(shè)各方合理利益的情況下，降低工程造價(jià)，節(jié)約建設(shè)資金。四、審核質(zhì)量保證我公司為保證工程項(xiàng)目的審核質(zhì)量，在企業(yè)內(nèi)部已形成一套比較完備的《執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制管理制度》，除在嚴(yán)格執(zhí)行審核大綱中的管理模式外，針對本工程的實(shí)際情況，著重采取以下措施：（一）在人力資源組織方面：選用企業(yè)內(nèi)部優(yōu)秀的項(xiàng)目管理人員和專業(yè)造價(jià)技術(shù)人員；（二）人員管理方面：采用項(xiàng)目經(jīng)理和專業(yè)造價(jià)技術(shù)人員負(fù)責(zé)制，責(zé)權(quán)利分明；（三）在項(xiàng)目管理方面：盡可能采用現(xiàn)場辦公的方式，針對工程的實(shí)際情況，做到具體問題具體分析。在項(xiàng)目過程管理方面：選擇切合實(shí)

4、際的審核方法，制訂嚴(yán)密的審核計(jì)劃，認(rèn)真做好審核的過程管理。通過采取以上措施，達(dá)到在仲裁機(jī)構(gòu)復(fù)審時(shí)，無原則過錯；復(fù)審差錯率保證控制在1%以內(nèi)，對審核結(jié)果承擔(dān)法律責(zé)任；并在可能發(fā)生的法律訴訟中，確保甲方無法律過錯。我公司鄭重承諾，由于我公司的過失所造成的法律后果，我公司將承但全部法律方面的民事及經(jīng)濟(jì)責(zé)任。五、措施方案我公司為保證工程項(xiàng)目的審核措施方案切實(shí)可行，在企業(yè)內(nèi)部已形成一套比較完備的審核過程管理模式，除在嚴(yán)格執(zhí)行審核大綱中的管理模式外，根據(jù)實(shí)際情況，我公司還著重采取以下措施：(一)針對工程的實(shí)際情況

5、采取不同形式的審核形式：我公司將在審核中實(shí)行以“現(xiàn)場為中心”的審核方式，突出現(xiàn)場勘查、現(xiàn)場計(jì)量、現(xiàn)場核實(shí)，以彌補(bǔ)建設(shè)單位及施工單位工程管理過程中反應(yīng)在工程作業(yè)面上的部分缺憾，所形成的基建工程投資差異；（二）對由于施工單位及監(jiān)理單位水平偏低或非法分包，所造成的工程實(shí)際完成情況及洽商的完成情況與合同有些偏差的問題，我公司將審核中實(shí)行以“現(xiàn)場與竣工資料相結(jié)合”的審核方式，核實(shí)現(xiàn)場發(fā)生的工程量是否與竣工資料中的工程量一一對應(yīng)，以彌補(bǔ)建設(shè)單位及施工單位工程管理過程中反應(yīng)在工程資料方面上的部分缺憾，所形成的基建工

6、程投資差異；（三）對由于工程概算與工程結(jié)算，合同與洽商，定額與市場等方面的脫節(jié)所造成的偏差的問題，我公司將審核中實(shí)行以“合同、定額、市場”的審核方式，通過國家的有關(guān)法律法規(guī)、定額及相關(guān)文件及市場實(shí)際相結(jié)合的審核方式，以彌補(bǔ)建設(shè)單位及施工單位在工程造價(jià)方面對法律法規(guī)、造價(jià)管理體系及動態(tài)市場方面上的部分缺憾，所形成的基建工程投資差異。六、工程結(jié)算審計(jì)條件我公司在接受委托前應(yīng)了解被結(jié)算審計(jì)單位基本建設(shè)工程項(xiàng)目的基本情況，并考慮自身能力和能否保持獨(dú)立性，初步評估結(jié)算審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。接受委托后，公司應(yīng)與委托人就基本建

7、設(shè)工程結(jié)算審計(jì)的目的與范圍，雙方的責(zé)任與義務(wù)等事項(xiàng)進(jìn)行商議，達(dá)成一致意見。我公司負(fù)責(zé)組織從事基本建設(shè)工程的造價(jià)工程師、專業(yè)工程師等專業(yè)結(jié)算審計(jì)人員組成項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)部，并根據(jù)工程的不同階段選派不同專業(yè)的結(jié)算審計(jì)人員到現(xiàn)場進(jìn)行結(jié)算審計(jì)。(一)結(jié)算審計(jì)人員必需了解基本建設(shè)工程項(xiàng)目的以下情況1、工程項(xiàng)目性質(zhì)、類別、規(guī)模、承建方式等情況；2、結(jié)算審計(jì)所需的圖紙、預(yù)算、洽商等相關(guān)資料；（相關(guān)資料的可獲得性）3、工程材料的供應(yīng)方式；4、工程價(jià)款結(jié)算情況；（工程項(xiàng)目結(jié)算已審核情況及審核結(jié)果的處理）5、工程項(xiàng)目現(xiàn)場施工

8、條件及施工組織設(shè)計(jì)書等；6、建設(shè)期內(nèi)工程預(yù)算定額、預(yù)算單價(jià)、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等的變化情況；7、其它需要了解的情況。(二)結(jié)算審計(jì)人員需獲取委托單位所提供的基本建設(shè)工程結(jié)算及其編制所依據(jù)的以下資料：1、工程項(xiàng)目批準(zhǔn)建設(shè)、監(jiān)理、質(zhì)量驗(yàn)收等有關(guān)文件；2、概算資料及招投標(biāo)文件；3、合同、協(xié)議；4、施工圖；工程量計(jì)算書；5、材料費(fèi)用資料；取費(fèi)資料；6、工程付款資料；7、施工組織設(shè)計(jì)；8、工程變更簽證資料；9、隱蔽工程資料；10、工程有關(guān)的財(cái)務(wù)資料；11、工程結(jié)算書；12、