財務費用報銷制度及審批流程

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1、財務費用報銷制度及實施細則為規(guī)范公司各種開支費用報銷及付款程序，加強公司財務管理，控制成本，切實保障公司利益，根據(jù)《資金審批制度》和《費用預算制度》，特制定公司費用報銷制度及實施細則。第一部分：關于報銷的審批流程及原則一、報銷流程1、一般的報銷流程（預算范圍之內或有經審批的費用）經辦人――本部門經理（或上級主管）——總監(jiān)——財務負責人審核――總經理審批——出納支付2、特殊的報銷流程（預算之外或沒有經審批的費用）原則上預算之外或沒有經審批的費用是不予以報銷支付的，如確屬公司正常經營和發(fā)展需要而發(fā)生的開支，

2、可按以下流程報批：經辦人填制單據(jù)并補申請報告――本部門經理（或上級主管）復核――總監(jiān)審核——總裁審核――公司出納支付3、分/子公司的報銷流程（一般報銷流程）經辦人――財務負責人審核――分子公司總經理審批――出納支付（特殊報銷流程）經辦人填制單據(jù)并補申請報告――分公司財務負責人復核――分子公司總經理審核――集團財務中心審批――分公司出納支付二、審批原則1.費用報銷需經辦人的主管領導批準，不得自行批準自己的報銷費用。2.不得逾越流程，不得未經直接領導審批，直接提交公司總經理審批，不得未經財務人員審批直接提交

3、公司總經理審批。3.出納必須憑由經總經理、財務負責人均簽名后的報銷單支付相關費用，一旦發(fā)現(xiàn)違規(guī)操作，對出納通報批評，并實行扣除當月獎金50%-100%的處理，如造成經濟損失，由出納及相關人員承擔連帶責任。三、報銷、審批及審批的責任經辦人：因公辦理業(yè)務時應向對方索取相應的原始單據(jù)，經濟業(yè)務發(fā)生后應及時準確的填寫報銷單據(jù)，對經辦的經濟業(yè)務及提供的原始單據(jù)的真實性負有直接責任，并有責任及時向財務人員提供其審核所需的相應文件或資料。部門負責人：對本部門發(fā)生的經濟業(yè)務進行確認及對經辦人提供的原始單據(jù)進行審核，對報

4、銷業(yè)務負有直接審核責任，并有責任協(xié)助財務人員的審核工作。財務人員：審核報銷的經濟業(yè)務是否符合相應的規(guī)定，審核報銷所提供的原始單據(jù)是否符合相應的要求審核報單據(jù)中是否按要求填寫相應的項目和內容。對不符合要求的報銷單據(jù)、原始單據(jù)及填寫不規(guī)范的行為提出相應的處理意見。分子公司總經理：對所負責的分公司的費用進行全面管理，在集團授權范圍內審批所管理的分公司的費用報銷。第二部分：報銷原則1.預算內的費用方可直接報銷。2.所有的報銷均遵循“誰支出、誰報銷”的原則，嚴禁假借他人的名義報銷自己費用的行為。1.嚴禁報銷虛假費

5、用的行為。2.無預算或預算外的費用報銷須經集團財務總監(jiān)簽署意見、集團總裁批準后方可列支。3.每辦一次業(yè)務，應該填寫一張報銷申請單。業(yè)務招待費用、物資采購、餐費不論金額大小，一律每發(fā)生一次填寫一張?；\統(tǒng)地在報銷單上寫上“×月”的費用，或多次業(yè)務單據(jù)分不清的，財務部不予受理。4.所有費用開支，應“先申請、后開支、再報銷”的流程，財務人員應根據(jù)預算來審核和支付。相關預算外費用在發(fā)生費用前，應該先書面請求總經理，得到批準后才可以發(fā)生相關費用，堅決杜絕“先斬后奏”的現(xiàn)象，事先申請以總經理簽名的日期為準?？偨浝硗獬?/p>

6、時，或本人出差在外遇緊急情況時，應電話或郵件通知集團總裁或分子公司總經理，得到許可后才可進行。事后應及時補充申請表，作為報銷的依據(jù)。5.關于報帳時限，上月28日后至當月28日的期間費用必須在當月報銷，差旅費用必須在結束后三天內報銷。逾期單據(jù)，財務部不再受理，由此造成的損失，由報銷人自己承擔。因單據(jù)不合要求，被退回按規(guī)定可以重新報銷的，應在5個工作日內處理，并在報銷單的附件上說明“上次退回重新填列”，以區(qū)別在正常報銷時限內的單據(jù)；被退回不得重新報銷的，下次拿回再報銷的，一經發(fā)現(xiàn)，將嚴肅處理。特殊延期（如外

7、地出差時間較長），需提出書面報告，分公司由總經理簽署意見后才可以報銷。6.跨年度的費用必須在次年1月15號之前填單報銷，年終結算后不管何種原因均不得報銷上年度費用。7.大額支付款項必須使用支票或其他銀行結算方式，超過元而用現(xiàn)金支付的，報銷時必須詳細說明原因，經財務部審核，無正當?shù)睦碛桑宦赏嘶亍?.從出納處領取報銷款時，需報銷人簽名確認。對于領款不方便的，需由他人代領的，本人應該出具書面代理書，指定代理領款人。由代理人在領款表上簽字，無書面代理書，其他人不得代領，發(fā)放人員有權拒絕。出納把代理書附于領款表

8、后。財務負責人不定期抽查款項是否如實發(fā)放。第三部分：提供原始憑證和報銷單填寫的要求1.因公發(fā)生經濟業(yè)務時，經辦人員必須向對方索取原始單據(jù)。未取得原始單據(jù)或虛假的原始單據(jù)一律不予報銷。2.報銷時提供的原始單據(jù)必須是由稅務部門監(jiān)制的發(fā)票或由財政部門監(jiān)制的收據(jù)，以及預算報告、專項申請等附件。原始單據(jù)必須真實、合法，與開支的內容一致。對于標有“顧客（單位）名稱”的發(fā)票務必由開票人填寫相應公司名稱，自己補充填寫為無效發(fā)票，不予受理。無“顧客名稱”的發(fā)