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《新準(zhǔn)則下本年利潤(rùn)和利潤(rùn)分配的會(huì)計(jì)分錄》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在行業(yè)資料-天天文庫(kù)。
1、一）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（或虧損）的結(jié)轉(zhuǎn)1、期末將所有的收入科目轉(zhuǎn)入"本年利潤(rùn)"科目的貸方借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)外收入貸：本年利潤(rùn)2、期末將所有的支出科目轉(zhuǎn)入"本年利潤(rùn)"科目的借方借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加其他業(yè)務(wù)成本管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用銷售費(fèi)用資產(chǎn)減值損失營(yíng)業(yè)外支出所得稅費(fèi)用3、期末將"公允價(jià)值變動(dòng)損益"、"投資收益"科目的凈收益轉(zhuǎn)入"本年利潤(rùn)"科目借：投資收益公允價(jià)值變動(dòng)損益貸：本年利潤(rùn)4、期末將"投資收益"科目的凈損失轉(zhuǎn)入"本年利潤(rùn)"科目借：本年利潤(rùn)貸：投資收益（二）利潤(rùn)分配1、企業(yè)用盈余公積彌補(bǔ)虧損借：盈余公積貸：利潤(rùn)分
2、配-盈余公積補(bǔ)虧2、提取盈余公積借：利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積-提取任意盈余公積貸：盈余公積-法定盈余公積-任意盈余公積3、應(yīng)分配給股東的庫(kù)現(xiàn)金股利或利潤(rùn)借：利潤(rùn)分配-應(yīng)付普通股股利貸：應(yīng)付股利4、外商投資企業(yè)利用利潤(rùn)歸還投資借：利潤(rùn)分配-利潤(rùn)歸還投資貸：盈余公積-利潤(rùn)歸還投資5、外商投資企業(yè)從凈利潤(rùn)中提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金借：利潤(rùn)分配-提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金貸：應(yīng)付職工薪酬6、經(jīng)批準(zhǔn)分派股票股利借：利潤(rùn)分配-轉(zhuǎn)作股本的普通股股利貸：股本（股票面值）資本公積-股本溢價(jià)（實(shí)際發(fā)放的股票股利金額與股票面值總額的差額）7、根據(jù)股東大會(huì)或類似機(jī)構(gòu)
3、批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配方案，調(diào)整批準(zhǔn)年度會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的年初數(shù)調(diào)整增加的利潤(rùn)分配借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)貸：盈余公積調(diào)整減少的利潤(rùn)分配借：盈余公積貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)9、按規(guī)定用稅前利潤(rùn)歸還各種借款借：利潤(rùn)分配-歸還借款的利潤(rùn)貸：盈余公積-任意盈余公積10、按規(guī)定留給企業(yè)的單項(xiàng)留利借：利潤(rùn)分配-單項(xiàng)留用的利潤(rùn)貸：盈余公積-任意盈余公積（三）結(jié)轉(zhuǎn)全年利潤(rùn)（或虧損）1、年度終了，企業(yè)將全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，自"本年利潤(rùn)"科目轉(zhuǎn)入"利潤(rùn)分配"科目借：本年利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)如為凈虧損，作相反的會(huì)計(jì)分錄。2、年末，將"利潤(rùn)分配"科目下的其他明細(xì)
4、科目的余額轉(zhuǎn)入"未分配利潤(rùn)"明細(xì)科目借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積-提取任意盈余公積-提取儲(chǔ)備基金-提取企業(yè)發(fā)展基金-提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金-利潤(rùn)歸還投資-應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤(rùn)-轉(zhuǎn)作股本的股利-利潤(rùn)歸還借款-單項(xiàng)留用的利潤(rùn)借：利潤(rùn)分配-其他轉(zhuǎn)入貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)（四）以前年度損益調(diào)整1、調(diào)整增加的以前年度利潤(rùn)或調(diào)整減少的以前年度虧損借：有關(guān)科目貸：以前年度損益調(diào)整2、調(diào)整減少的以前年度利潤(rùn)或調(diào)整增加的以前年度虧損借：以前年度損益調(diào)整貸：有關(guān)科目3、由于調(diào)整增加以前年度利潤(rùn)或減少以前年度虧損而相應(yīng)增加的所得稅借：
5、以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅4、由于調(diào)整減少以前年度利潤(rùn)或增加以前年度虧損而相應(yīng)減少的所得稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅貸：以前年度損益調(diào)整5、結(jié)轉(zhuǎn)余額如為貸方余額：借：以前年度損益調(diào)整貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)如為借方余額：借：投資收益公允價(jià)值變動(dòng)損益貸：本年利潤(rùn)4、期末將"投資收益"科目的凈損失轉(zhuǎn)入"本年利潤(rùn)"科目借：本年利潤(rùn)貸：投資收益（二）利潤(rùn)分配1、企業(yè)用盈余公積彌補(bǔ)虧損借：盈余公積貸：利潤(rùn)分配-盈余公積補(bǔ)虧2、提取盈余公積借：利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積-提取任意盈余公積貸：盈余公積-法定盈余公積-任意盈余公積3、應(yīng)分配給
6、股東的庫(kù)現(xiàn)金股利或利潤(rùn)借：利潤(rùn)分配-應(yīng)付普通股股利貸：應(yīng)付股利4、外商投資企業(yè)利用利潤(rùn)歸還投資借：利潤(rùn)分配-利潤(rùn)歸還投資貸：盈余公積-利潤(rùn)歸還投資5、外商投資企業(yè)從凈利潤(rùn)中提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金借：利潤(rùn)分配-提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金貸：應(yīng)付職工薪酬6、經(jīng)批準(zhǔn)分派股票股利借：利潤(rùn)分配-轉(zhuǎn)作股本的普通股股利貸：股本（股票面值）資本公積-股本溢價(jià)（實(shí)際發(fā)放的股票股利金額與股票面值總額的差額）7、根據(jù)股東大會(huì)或類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配方案，調(diào)整批準(zhǔn)年度會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的年初數(shù)調(diào)整增加的利潤(rùn)分配借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)貸：盈余公積調(diào)整減少的利潤(rùn)分配借：
7、盈余公積貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)9、按規(guī)定用稅前利潤(rùn)歸還各種借款借：利潤(rùn)分配-歸還借款的利潤(rùn)貸：盈余公積-任意盈余公積10、按規(guī)定留給企業(yè)的單項(xiàng)留利借：利潤(rùn)分配-單項(xiàng)留用的利潤(rùn)貸：盈余公積-任意盈余公積（三）結(jié)轉(zhuǎn)全年利潤(rùn)（或虧損）1、年度終了，企業(yè)將全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，自"本年利潤(rùn)"科目轉(zhuǎn)入"利潤(rùn)分配"科目借：本年利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)如為凈虧損，作相反的會(huì)計(jì)分錄。2、年末，將"利潤(rùn)分配"科目下的其他明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入"未分配利潤(rùn)"明細(xì)科目借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積-提取任意盈余公積-提取儲(chǔ)備基金-提取企業(yè)
8、發(fā)展基金-提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金-利潤(rùn)歸還投資-應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤(rùn)-轉(zhuǎn)作股本的股利-利潤(rùn)歸還借款-單項(xiàng)留用的利潤(rùn)借：利潤(rùn)分配-其他轉(zhuǎn)入貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)（四）以前年度損益調(diào)整1、調(diào)整增加
