企業(yè)集團資金管理存在的問題及對策研究

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1、企業(yè)集團資金管理存在的問題及對策研究企業(yè)集團資金管理存在的問題及對策研究理企業(yè)集團資金管理存在的問題及對策研究財廣!何燕芳場【摘要】資本流動全球化趨勢使得我國的企業(yè)體制改革勢在必行，以資產(chǎn)為紐帶、建立母子公司體制的集團成為企業(yè)體制改革的主導(dǎo)模式。本文主要從資金管理角度，重點分析、論述了對整個集團資金使用過程進行全面監(jiān)控的必要性，并得出了只有合理分配、籌集和使用資金，加強資金的統(tǒng)一結(jié)算，才能有效地提高集團資金的使用效率?！娟P(guān)鍵詞】企業(yè)集團；資金管理；結(jié)算中心；預(yù)算管理隨著中國加入!;#，企業(yè)集和發(fā)展目標(biāo)盲目投資，而投資

2、失財務(wù)信息普遍失真，掩蓋了內(nèi)部團要在日趨激烈的競爭贏誤所造成的嚴重損失致使集團資各單位的資金實際使用狀況。因得一席之地，關(guān)鍵在于提升企業(yè)金運作困難。二是某些企業(yè)集團此，沒有詳細、具體、及時、準(zhǔn)確的綜合管理水平，提高經(jīng)濟效益，而資金沉淀嚴重，占用不合理，貨款企業(yè)各部門的財務(wù)信息，集團決其中作為企業(yè)集團管理核心內(nèi)容拖欠居高不下，產(chǎn)品資金有增無策層就無法制定出針對全局的科的財務(wù)資金管理則顯得特別重減，周轉(zhuǎn)緩慢，致使集團盈利能力學(xué)決策。而這一結(jié)果反過來又會要。因此，加強企業(yè)集團財務(wù)資金下降。加劇集團內(nèi)部資金的無序運轉(zhuǎn)。的管理

3、，促進企業(yè)的良好成長及（二）資金使用管理失控?，F(xiàn)（四）管理方式陳舊落后。目增強其市場競爭力是現(xiàn)代企業(yè)集階段，在某些企業(yè)集團內(nèi)部，母公前許多企業(yè)集團內(nèi)部仍然沿用原團亟待解決的問題。司對子公司、子子公司資金運動手工會計核算方式來反映企業(yè)經(jīng)環(huán)節(jié)的財務(wù)監(jiān)督普遍弱化，甚至營情況和財務(wù)狀況，一方面這種一、企業(yè)集團資金管理中存在形同虛設(shè)，導(dǎo)致整個集團資金狀情況易導(dǎo)致企業(yè)管理混亂，企業(yè)的問題況迅速惡化。主要體現(xiàn)在以下兩行為可能只憑領(lǐng)導(dǎo)意志，不按規(guī)（一）資金使用效率低下。一方面：一是企業(yè)資金呆滯，無法保章辦事，就會嚴重影響資金管理些企

4、業(yè)集團規(guī)模大，二級企業(yè)多，證合理的現(xiàn)金流量，甚至依賴借的效果。另一方面，由于管理方式而資金管理松散，各行其是，缺乏新債還舊債等方式籌措資金維持落后，許多集團內(nèi)部尚未實行計集中制。這是因為企業(yè)集團資金簡單再生產(chǎn)。二是資金的使用方算機網(wǎng)絡(luò)信息傳遞、核算、查詢和的集中管理與內(nèi)部多級法人和經(jīng)式和使用對象最終僅憑由領(lǐng)導(dǎo)意監(jiān)控等系統(tǒng)，集團決策層很難及營者資金分散占用之間矛盾所造志支配。這種情況下，內(nèi)部控制與時了解企業(yè)經(jīng)營情況，引起決策成的。集團所設(shè)機構(gòu)職能不集中，資金流向失去了制約，財務(wù)管理滯后或失誤，最終降低了資金利造成其下屬

5、的二級企業(yè)和母子公監(jiān)督功能無法有效發(fā)揮。用的效率。司的財務(wù)狀況相對獨立、不受集（三）企業(yè)財務(wù)信息失真。財團約束，有自主的財務(wù)支配權(quán)，這務(wù)信息的管理是企業(yè)資金管理的二、強化企業(yè)集團資金管理的使得在資金調(diào)配方面有很大的隨基礎(chǔ)。集團決策層必須及時掌握對策意性。而子公司多頭開戶的現(xiàn)象真實準(zhǔn)確的資金周轉(zhuǎn)信息來進行今后一段時間，企業(yè)集團應(yīng)仍然存在，由此造成集團資金專相應(yīng)分析決策。然而企業(yè)集團內(nèi)將重心落在建立現(xiàn)代企業(yè)制度和戶存儲不足，不利公司資金的順部各單位往往出于私利，不愿及強化財務(wù)資金管理上來，以全面利流動。在資金使用方面，則

6、存在時提供相關(guān)信息，更為嚴重的是，提高企業(yè)的市場競爭力。筆者以兩種影響資金使用效率的情況：企業(yè)各層面都在截留信息，甚至為，為順利實現(xiàn)這一目標(biāo)，應(yīng)從以一是某些企業(yè)集團不顧自身能力提供虛假信息，使得匯總起來的下三方面入手：69（一）全面實行資金集約化現(xiàn)金流量在企業(yè)資金管理工作中部審計中，要通過完善的內(nèi)部審管理的核心地位，同時建立起“綜合實計制度做到事事可審，有章可循，理%、建立財務(wù)結(jié)算中心制度，力看現(xiàn)金，以現(xiàn)金流量為中心”的事事以程序規(guī)章制約一切管理指財保證資金管理的集中統(tǒng)一。建立理念。也就是說應(yīng)以現(xiàn)金的擁有量令。符合規(guī)

7、章程序的接受通過，而資金結(jié)算中心，強化對貨幣資金和長期持有量作為判斷財務(wù)資金任何違反授權(quán)、不合程序的指令廣的調(diào)控，運用信貸、利率、結(jié)算等管理效果的標(biāo)準(zhǔn)。正確貫徹這一理則絕對行不通。這就能夠保障資場手段，統(tǒng)一反映企業(yè)資金的使用念就應(yīng)在財務(wù)監(jiān)督中以現(xiàn)金流量金集約化管理模式的順利運作。情況，保證資金集中以提高資金監(jiān)控為重點，掌握現(xiàn)金流量的關(guān)鍵（三）大力應(yīng)用先進的計算效率?？偣驹O(shè)立的結(jié)算中心是點，加強對現(xiàn)金流量的預(yù)測、分析，機信息技術(shù)用于辦理總公司所屬各單位及分把好現(xiàn)金的“流入”關(guān)和“流出”%、在會計核算方面，企業(yè)集公司內(nèi)

8、、外資金結(jié)算和存款、貸款關(guān)，實現(xiàn)現(xiàn)金流量的動態(tài)平衡，確團應(yīng)選用設(shè)計合理、操作簡便、市業(yè)務(wù)的機構(gòu)。財務(wù)結(jié)算中心業(yè)務(wù)保凈收益的質(zhì)量。場反應(yīng)良好的會計軟件，必要時相對獨立?？偣疚胸攧?wù)部對（二）積極推行企業(yè)會計委可聘請軟件設(shè)計人員或自行開發(fā)財務(wù)結(jié)算中心的業(yè)務(wù)工作進行監(jiān)派制和內(nèi)部審計制度適合自身行業(yè)特點的軟件，務(wù)求督、指導(dǎo)。在開戶方面，總公司總%、推