企業(yè)債權(quán)債務(wù)及時(shí)清理,制度,規(guī)定

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1、企業(yè)債權(quán)債務(wù)及時(shí)清理,制度,規(guī)定篇一：債權(quán)債務(wù)管理制度XXX股份有限公司債權(quán)債務(wù)管理制度一、目的為保護(hù)公司資產(chǎn)不受損失，維護(hù)公司信譽(yù)，保持良好的資金運(yùn)轉(zhuǎn)，加強(qiáng)債權(quán)債務(wù)的管理，特制定本規(guī)程。二、適用范圍本規(guī)程適用于XXX公司及控股子公司。三、本規(guī)程債權(quán)債務(wù)具體指以下各項(xiàng)：3.1.債權(quán)3.1.1應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)：指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，因產(chǎn)品、商品已經(jīng)交付或勞務(wù)已經(jīng)提供而應(yīng)收的款項(xiàng)。3.1.2其他應(yīng)收款：類(lèi)似備用金、租金、各種賠款、罰款以及向職工墊付的各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。3.1.316預(yù)付賬款：因購(gòu)買(mǎi)貨物或勞務(wù)等而預(yù)先支付供貨單

2、位帳款，從而取得的向其他單位或個(gè)人索取貨物及勞務(wù)補(bǔ)償?shù)囊髾?quán)。3.2債務(wù)3.2.1應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)：是公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生材料商品采購(gòu)以及勞務(wù)等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中應(yīng)支付的帳款。3.2.2預(yù)收款項(xiàng)；因銷(xiāo)售貨物或提供勞務(wù)等而預(yù)先收取的客戶單位帳款，而未來(lái)必須履行該義務(wù)向?qū)Ψ教峁┴浳锘騽趧?wù)。3.2.3其他應(yīng)付款：是公司因正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)而應(yīng)付、暫收其他單位和個(gè)人的款項(xiàng)。四、總體管理要求4.1對(duì)于各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)需明確具體的管理部門(mén)或管理崗位。4.2債權(quán)債務(wù)原始記錄及會(huì)計(jì)記賬上的要求4.2.1債權(quán)債務(wù)必須以完整和經(jīng)過(guò)適當(dāng)授權(quán)、審批的原始文件和資

3、料作為記錄債權(quán)債務(wù)的依據(jù)，并選出符合規(guī)定的原始文件和資料作為會(huì)計(jì)記賬的原始憑證。4.2.2管理債權(quán)債務(wù)的部門(mén)記錄的債權(quán)債務(wù)需與財(cái)務(wù)部門(mén)的會(huì)計(jì)記錄保持一致并能夠相互核對(duì)，有條件的情況下可與財(cái)務(wù)部門(mén)的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)對(duì)接。4.3各債權(quán)債務(wù)管理部門(mén)需定期（按月或季）與往來(lái)單位進(jìn)行核對(duì),發(fā)生差錯(cuò)應(yīng)及時(shí)查明原因，并交財(cái)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。每次對(duì)賬必須取得由債權(quán)債務(wù)人書(shū)面簽章確認(rèn)的對(duì)賬單并妥善留存。財(cái)務(wù)部門(mén)至少于每半年一次對(duì)所的的債、權(quán)債務(wù)16112往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行核對(duì)，對(duì)發(fā)揮財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)于債權(quán)債務(wù)監(jiān)督管理職能。4.4債權(quán)債務(wù)管理需與資金的管理

4、結(jié)合起來(lái)，把債權(quán)債務(wù)的管理納入整個(gè)的資金使用計(jì)劃中。五、債權(quán)債務(wù)的管理細(xì)則5.1應(yīng)收賬款的管理5.1.1采用賒銷(xiāo)方式進(jìn)行銷(xiāo)售的需嚴(yán)格按照信用管理規(guī)程來(lái)操作5.1.2公司營(yíng)銷(xiāo)部負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的管理工作，負(fù)責(zé)建立公司的客戶信用檔案和應(yīng)收賬款臺(tái)賬；每個(gè)季度負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行全面檢查并與財(cái)務(wù)部門(mén)的賬目記錄核對(duì)，填寫(xiě)“壞賬準(zhǔn)備檢查測(cè)算表”，預(yù)計(jì)各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)可能發(fā)生的壞賬，確定壞賬準(zhǔn)備計(jì)提（轉(zhuǎn)回）范圍、方法和金額；負(fù)責(zé)向客戶單位發(fā)出對(duì)賬單；分析現(xiàn)有應(yīng)收賬款的賬齡和收回的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題賬款展開(kāi)調(diào)查或催收程序。5.1.3市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部需建立應(yīng)收

5、賬款的催收機(jī)制，責(zé)任到人，以此作部門(mén)對(duì)個(gè)人的考核依據(jù)，同時(shí)也作為公司對(duì)部門(mén)的考核依據(jù)。5.1.416對(duì)于長(zhǎng)期收不回的應(yīng)收賬款，需與內(nèi)審及法律事務(wù)部（或法律顧問(wèn)）進(jìn)行溝通，對(duì)是否需要過(guò)程訴訟等程序?qū)崿F(xiàn)債權(quán)進(jìn)行商定,在最大程度上保護(hù)公司的合法權(quán)益。5.1.5對(duì)需要進(jìn)行壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的，則填寫(xiě)“計(jì)提（轉(zhuǎn)回）壞賬準(zhǔn)備申請(qǐng)表”，經(jīng)財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師審查后，按審批意見(jiàn)進(jìn)行處理。5.1.6對(duì)于逾期應(yīng)收賬款的管理：逾期10天內(nèi)由業(yè)務(wù)員催收并將原因告知營(yíng)銷(xiāo)部長(zhǎng)；逾期限30天時(shí)由業(yè)務(wù)員將逾期情況報(bào)告營(yíng)銷(xiāo)副總經(jīng)理；逾期45天以上做為問(wèn)題賬款處理：

6、5.1.7對(duì)于某一客戶累計(jì)逾期金額的催收某一客戶累計(jì)逾期80萬(wàn)元以下的，由業(yè)務(wù)員直接催收；某一客戶累計(jì)逾期限80萬(wàn)元以上100萬(wàn)元以下的，營(yíng)銷(xiāo)部長(zhǎng)作為催收的總負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)指揮、協(xié)調(diào)催收工作，調(diào)動(dòng)有關(guān)資源，促進(jìn)催收工作的進(jìn)行，必要時(shí)，總負(fù)責(zé)人應(yīng)直接與客戶商談，催收；某一客戶累計(jì)逾期限100萬(wàn)元，應(yīng)建立催收臨時(shí)小組。營(yíng)銷(xiāo)副總經(jīng)理為總負(fù)責(zé)人，營(yíng)銷(xiāo)部長(zhǎng)、業(yè)務(wù)員等協(xié)助總負(fù)責(zé)人工作?？傌?fù)責(zé)人負(fù)責(zé)指揮，協(xié)調(diào)催收工作，調(diào)動(dòng)有關(guān)資源，促進(jìn)催收工作的進(jìn)行，必要時(shí)，總負(fù)責(zé)人應(yīng)直接與客戶商談，催收。5.2預(yù)付帳款的管理5.2.1預(yù)付賬款的付款金額不得

7、超過(guò)合同總金額的70%，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)于預(yù)付款16113項(xiàng)支后還需付款時(shí)，應(yīng)監(jiān)督相關(guān)的合同是否履行完畢，否則不得支付余款。5.2.2預(yù)付賬款必須依合同付出，并按合同約定的時(shí)間內(nèi)清算完畢。5.2.3預(yù)付賬款如有因供貨單位或施工單位破產(chǎn)、撤銷(xiāo)等原因已無(wú)法履行合同條款的，應(yīng)將原計(jì)入預(yù)付賬款的金額轉(zhuǎn)入到“其他應(yīng)收款”科目中，并計(jì)提相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備。5.3其他應(yīng)收款的管理5.3.1其他應(yīng)收款由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)管理，財(cái)務(wù)部門(mén)可設(shè)置專(zhuān)（兼職）崗位負(fù)責(zé)其他應(yīng)收款的管理工作。5.3.1財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)于每個(gè)季度終了對(duì)其他應(yīng)收款進(jìn)行全面清理，分清每項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)的性

8、質(zhì)，采取不同的措施進(jìn)行處理。5.3.2對(duì)于可以資金形式收回的款項(xiàng)應(yīng)向上級(jí)部門(mén)匯報(bào)，由上級(jí)部門(mén)決定是否進(jìn)行催收和催收的部門(mén)（可由營(yíng)銷(xiāo)部與應(yīng)收賬款一起催收）。并且需比照應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬的方法計(jì)提其他應(yīng)收款的壞賬準(zhǔn)備。5.3.3對(duì)于實(shí)際已發(fā)生了權(quán)利和義務(wù)關(guān)系轉(zhuǎn)移或確實(shí)無(wú)法收回的款項(xiàng)