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《土地增值稅清算報(bào)告》由會(huì)員上傳分享,免費(fèi)在線閱讀,更多相關(guān)內(nèi)容在教育資源-天天文庫(kù)。
1、土地增值稅清算鑒證報(bào)告規(guī)范要求一、鑒證報(bào)告正文樣本土地增值稅清算鑒證報(bào)告**鑒字[**]**號(hào)***(委托單位): 我們接受委托,于****年**月**日至****年**月**日對(duì)(被鑒證單位)**項(xiàng)目土地增值稅進(jìn)行鑒證審核。(被鑒證單位)的責(zé)任是對(duì)所提供的與土地增值稅清算稅款相關(guān)的會(huì)計(jì)資料及證明材料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。我們的責(zé)任是對(duì)該項(xiàng)目土地增值稅清算所有重大事項(xiàng)的合法性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性發(fā)表鑒證意見(jiàn)。在審核過(guò)程中,我們本著獨(dú)立、客觀、公正的原則,依據(jù)《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則等有關(guān)政策規(guī)定,按照《土地增值稅清算鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則》和《江蘇省
2、土地增值稅鑒證業(yè)務(wù)規(guī)程》的要求,實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等必要的審核程序。經(jīng)審核,我們認(rèn)為:(被鑒證單位)**項(xiàng)目已具備土地增值稅清算條件,截至****年**月**日該項(xiàng)目的收入總額、扣除項(xiàng)目金額、土地增值稅稅額分別為:1.收入總額:****元;2.扣除項(xiàng)目金額:****元;3.增值額:****元;4.增值率(增值額與扣除金額之比):****%;5.適用稅率:****%;6.應(yīng)繳土地增值稅稅額:****元;7.已繳土地增值稅稅額:****元;8.應(yīng)補(bǔ)繳土地增值稅稅額:****元。本鑒證報(bào)告僅供貴公司向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送土地增值稅清算審批之用,不得作為其他用途。非法律、行
3、政法規(guī)規(guī)定,鑒證報(bào)告的全部?jī)?nèi)容不得提供給其他任何單位和個(gè)人。20*********稅務(wù)師事務(wù)所?(蓋章)稅務(wù)師事務(wù)所所長(zhǎng)(簽名或蓋章)中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師:(蓋章)?地址:?????報(bào)告日期:*****年**月**日附件:1、土地增值稅清算鑒證報(bào)告說(shuō)明;2、土地增值稅納稅申報(bào)鑒證主表及其明細(xì)項(xiàng)目審核表。具體包括:(1)土地增值稅清算稅款鑒證主表;(2)與收入相關(guān)的面積審核調(diào)整明細(xì)表(附表一);(3)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、房地產(chǎn)銷售收入審核調(diào)整明細(xì)表(附表二);(4)扣除項(xiàng)目及成本結(jié)轉(zhuǎn)審核匯總表(附表三);(5)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、銷售房地產(chǎn)有關(guān)稅費(fèi)審核調(diào)整明細(xì)表(附表四);(6)土
4、地增值稅繳納情況審核匯總表(附表五);3、稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)資格證書(shū)復(fù)印件。20二、土地增值稅清算鑒證報(bào)告說(shuō)明樣本及披露要求(一)企業(yè)基本情況1、成立日期:2、稅務(wù)登記證號(hào):3、地址:4、法人代表:5、注冊(cè)資本:6、投資總額:7、企業(yè)類型:8、經(jīng)營(yíng)范圍:9、其他:(二)項(xiàng)目基本情況1、項(xiàng)目地址:2、項(xiàng)目概況。列明開(kāi)發(fā)項(xiàng)目類型、占地面積、取得相關(guān)批文的情況。3、項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模。列明總建筑面積、拆遷戶回遷面積、公共配套面積、可售面積。4、項(xiàng)目銷售情況。列明取得預(yù)售許可證情況,實(shí)際開(kāi)始銷售日期、截止清算基準(zhǔn)日已售面積、未售面積,已售面積占可售面積比例等,尚未出售的開(kāi)發(fā)產(chǎn)品目前
5、現(xiàn)狀。(三)主要會(huì)計(jì)政策(年度之間或本年度內(nèi)發(fā)生變化或與稅收處理有差異的應(yīng)逐項(xiàng)說(shuō)明。)1、會(huì)計(jì)制度公司執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或《××?xí)?jì)制度》及有關(guān)規(guī)定。2.、會(huì)計(jì)年度公司會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。3、記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ),以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。4、開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工的標(biāo)準(zhǔn)5、開(kāi)發(fā)產(chǎn)品銷售收入確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)6、主要內(nèi)部控制制度(四)審核情況說(shuō)明(披露的基本原則:重點(diǎn)披露《江蘇省土地增值稅清算規(guī)范》中提及的審核要點(diǎn),發(fā)生的納稅調(diào)整事項(xiàng)必須詳細(xì)披露。)1、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入的審核說(shuō)明20轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入賬載金額****元,由于××原因,應(yīng)調(diào)增/調(diào)減元,調(diào)整
6、后的審定數(shù)****元,其中:包括貨幣收入****元、實(shí)物收入****元、其他收入****元。2、扣除項(xiàng)目的審核的審核說(shuō)明(1)取得土地使用權(quán)所支付金額的審核說(shuō)明取得土地使用權(quán)所支付的金額賬載金額****元,由于××原因,應(yīng)調(diào)增/調(diào)減元,調(diào)整后的審定數(shù)****元,累計(jì)已售面積可扣除數(shù)****元。(2)土地征用及拆遷償費(fèi)的審核說(shuō)明 土地征用及拆遷償費(fèi)賬載金額****元,由于××原因,應(yīng)調(diào)增/調(diào)減元,調(diào)整后的審定數(shù)****元,累計(jì)已售面積可扣除數(shù)****元。(3)前期工程費(fèi)的審核說(shuō)明 前期工程費(fèi)賬載金額****元,由于××原因,應(yīng)調(diào)增/調(diào)減元,調(diào)整后的審定數(shù)
7、****元,累計(jì)已售面積可扣除數(shù)****元。(4)建筑安裝工程費(fèi)的審核說(shuō)明建筑安裝工程費(fèi)賬載金額****元,由于××原因,應(yīng)調(diào)增/調(diào)減元,調(diào)整后的審定數(shù)****元,累計(jì)已售面積可扣除數(shù)****元。(5)基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)的審核說(shuō)明基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)賬載金額****元,由于××原因,應(yīng)調(diào)增/調(diào)減元,調(diào)整后的審定數(shù)****元,累計(jì)已售面積可扣除數(shù)****元。(6)公共配套設(shè)施費(fèi)的審核說(shuō)明公共配套設(shè)施費(fèi)賬載金額****元,由于××原因,應(yīng)調(diào)增/調(diào)減元,調(diào)整后的審定數(shù)****元,累計(jì)已售面積可扣除數(shù)****元。(7)開(kāi)發(fā)間接費(fèi)的審核說(shuō)明開(kāi)發(fā)間接費(fèi)賬載金額****元,由于××原因,應(yīng)調(diào)增