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《發(fā)展我國企業(yè)年金的幾點思考》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關內容在行業(yè)資料-天天文庫。
1、河北大學工商學院2008屆本科生畢業(yè)論文(設計)引言當前世界上很多國家都面臨著年齡結構老齡化問題，年齡結構老齡化已備受各國關注。我國上世紀90年代設計的養(yǎng)老保障體系三大支柱為:第一支柱為社會基本養(yǎng)老保險,替代率為60%;第二支柱為企業(yè)年金,發(fā)揮20%作用;第三支柱為商業(yè)保險,發(fā)揮20%的作用。隨著社會經(jīng)濟的高速發(fā)展以及年齡結構老齡化問題日益加劇，企業(yè)年金作為養(yǎng)老保障體系中的第二支柱作用越來越不容小覷。我國企業(yè)年金從提出到現(xiàn)在已有二十年的歷史，發(fā)展及其緩慢，問題也是多種多樣。本文主要針對當前企業(yè)年金的狀況，運行中存在的一些不良做法提點建議。由于企業(yè)年金在西方國家發(fā)展較早
2、，現(xiàn)在已擁有比較完善的制度體系，成為退休人員養(yǎng)老收入的重要組成部分。像美國這樣的發(fā)達國家，企業(yè)員工的退休收入主要依賴于企業(yè)年金。為了我國年金的順利發(fā)展不妨借鑒向美國這樣的發(fā)達國家，以便在摸索的過程中少走彎路。17河北大學工商學院2008屆本科生畢業(yè)論文(設計)一企業(yè)年金概述1.1企業(yè)年金的概念企業(yè)年金，也叫企業(yè)退休金，企業(yè)補充養(yǎng)老保險，私人養(yǎng)老計劃，是指在政府強制實施的基本養(yǎng)老制度之外，企業(yè)在國家政策的指導下根據(jù)自身經(jīng)濟狀況和經(jīng)濟實力而建立起的旨在為本企業(yè)職工提供一定程度的退休收入保障的制度。[1]楊燕綏.企業(yè)年金理論與實務[M].中國勞動社會保障出版社，2002企業(yè)
3、年金不屬于社會基本保險，也不是國家計劃，國家不負責管理，而是屬于企業(yè)的福利計劃之一。1.2企業(yè)年金的類型世界上絕大多數(shù)國家在政治、經(jīng)濟、宗教文化以及社會形態(tài)上都存在很大差異，導致各企業(yè)年金制度各有不同，各具特色。即使在同一個國家，由于各地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展狀況不同，人們認識不同，企業(yè)經(jīng)營理念不同，企業(yè)的年金計劃也是千姿百態(tài)，千差萬別。人們通常按照年金的繳費和給付方式不同，把企業(yè)年金粗略地分為待遇確定式（DefinedBenefit.DB）和繳費確定式(DefinedContribution.DC)。[2]楊燕綏.企業(yè)年金理論與實務[M].中國勞動社會保障出版社，20021.2
4、.1待遇確定年金計劃待遇確定制（DB)計劃是指企業(yè)根據(jù)雇員的期限和工資收入水平預先確定退休后的待遇，即預先計算退休后養(yǎng)老金的支付水平的養(yǎng)老金計劃。用表-1.2.1表示設企業(yè)按工資收入的5%交費，年投資收益與通貨膨脹率之和為10%則設n1=10年n2=20年n3=30年i=10%企業(yè)每月月底交納則x1=3000*5%=150x2=4000*5%=200x3=5000*5%=250每年分p=12次交納,1+i=(1+ip/p)pip=p*[(1+i)1/p-1]代入數(shù)值ip=0.0956892,n年后年企積累值用(Sn1)p表示則(Sn1)p=[(1+i)n-1]/ip代
5、入數(shù)值，得(S101)12=16.655406(S201)12=59.855239(S101)12=171.90448,Xm=pXm(Sn1)p代入數(shù)值x1=29979.73x2=107739.43x3=309428.06x4=39972.974x5=143652.57x6=412570.75x7=49966.218x8=179565.71x9=515713.44表1.2.1確定待遇年金演示表工作時間（年）退休時積累值（元）月工資額（元）102030300029979.73107739.43309428.06400039972.974143652.57412570.7
6、5500049966.218179565.71515713.4417河北大學工商學院2008屆本科生畢業(yè)論文(設計)以上可得出此年金的特點,第一，企業(yè)繳納的費用依員工的努力程度，即工作能力越突出的員工將來的生活質量越好。第二，資金來源為企業(yè)繳費。目前世界上大多數(shù)國家待遇確定年金計劃的資金一般由企業(yè)單方承擔。雇員的收入不做任何扣除。第三，投資風險由企業(yè)單獨承擔。預期收益未達到則工司就必須繳納必要的費用作補充。無論企業(yè)的投資狀況如何，員工退休后的養(yǎng)老待遇不變。但若企業(yè)倒閉，若員工工作調動，員工將會失去獲得補充養(yǎng)老金的權利。這也為企業(yè)用才、留才提供了一條有效途徑。1.2.2
7、繳費確定年金計劃繳費確定計劃（DC）是指企業(yè)經(jīng)過預測確定一個繳費標準，按照繳費標準籌集退休基金。籌集的養(yǎng)老基金的全部或部分地存入雇員個人賬戶，形成年金基金。到員工離休時，根據(jù)繳費的積累值（本金、利息和投資收益等）一次性或定期支取年金。由定義即可得出這年金是完全積累式的。資本的積累主要來源于企業(yè)和員工的共同繳費，也有企業(yè)單獨繳費。待遇確定年金相比，不足之處在于：一、雇員離休后的最終福利或養(yǎng)老金待遇是不確定的，員工個人賬戶中養(yǎng)老金的積累額（繳費總額與投資收益）決定了退休領取的養(yǎng)老金，雇員要對投資成功與否承擔風險。二、這種年金計劃也無法保障員工權益不受通貨
