新辦出口企業(yè)辦稅指南

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1、新辦出口企業(yè)辦稅指南一、出口退（免）稅認(rèn)定1、基本要求：從事對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營活動(dòng)的法人、其他組織和個(gè)人應(yīng)在辦理備案登記后30日內(nèi)到所在地主管出口退稅的國稅機(jī)關(guān)辦理出口貨物退（免）稅認(rèn)定手續(xù)。未辦理出口退（免）稅認(rèn)定手續(xù)的，其出口貨物不予辦理退（免）稅手續(xù)，并且視同內(nèi)銷征稅。2、辦理認(rèn)定需要的資料：（1）外商投資企業(yè)的批準(zhǔn)證書或內(nèi)資企業(yè)的《對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》；（2）工商營業(yè)執(zhí)照(副本)；（3）國稅稅務(wù)登記證(副本)；（4）自理報(bào)關(guān)單位注冊(cè)登記證明書；（5）一般納稅人認(rèn)定表；（6）納稅專戶（農(nóng)行園區(qū)支行）的委托收款協(xié)議書；（7）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他證件、資料

2、。以上均為復(fù)印件（一式一份），填寫《出口貨物退（免）稅認(rèn)定表》（一式二份，辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取），辦理出口貨物退（免）稅認(rèn)定手續(xù)后出口的貨物可按規(guī)定辦理退（免）稅。3、變更：根據(jù)有關(guān)政策規(guī)定，對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營者改變單位名稱、法定代表人、經(jīng)營地點(diǎn)、進(jìn)出口經(jīng)營范圍、經(jīng)營方式、納稅專戶帳號(hào)等退（免）稅認(rèn)定事項(xiàng)的，應(yīng)自變更之日起30日內(nèi)到辦稅服務(wù)廳窗口領(lǐng)取《退（免）稅變更認(rèn)定申請(qǐng)表》，辦理退（免）稅變更認(rèn)定手續(xù)。需提供的資料：（1）列明變更內(nèi)容的《退（免）稅變更認(rèn)定申請(qǐng)表》；（2）批準(zhǔn)文件、證明資料（復(fù)印件）；（3）國稅稅務(wù)登記證副本（復(fù)印件）；（4）企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照副本（復(fù)印

3、件）；（5）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他證件、資料。以上復(fù)印件為一式一份。4、注銷：對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營者發(fā)生破產(chǎn)、解散、撤銷以及其他依法應(yīng)當(dāng)終止退稅事項(xiàng)的情況，須在批準(zhǔn)撤并之日起30日內(nèi)，向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，持出口企業(yè)退（免）稅注銷認(rèn)定申請(qǐng)報(bào)告、上級(jí)主管部門批文和原《出口貨物退（免）稅認(rèn)定表》申報(bào)辦理退稅注銷認(rèn)定。5、特別說明：根據(jù)國家財(cái)稅（2002）7號(hào)文件規(guī)定，新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)自首筆出口業(yè)務(wù)發(fā)生之日起12月內(nèi)的出口業(yè)務(wù)只計(jì)算免抵額不計(jì)算應(yīng)退稅額，登記信息中的“分類管理”選擇為“F”,請(qǐng)新辦出口退稅的生產(chǎn)企業(yè)自首筆出口業(yè)務(wù)發(fā)生之日起12個(gè)月后，如符

4、合條件并要求由“F”類企業(yè)轉(zhuǎn)為“C”類企業(yè)計(jì)算免抵退稅的，則要將分類管理申請(qǐng)書交于主管退稅負(fù)責(zé)人。二、申報(bào)軟件的安裝出口退（免）稅申報(bào)必須通過南京擎天科技有限公司和江蘇省國家稅務(wù)局聯(lián)合開發(fā)的退（免）稅申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行。南京擎天科技有限公司蘇州辦事處聯(lián)系方式:蘇州市干將西路305號(hào)榮利大廈306室電話：0512-65238202（軟件購買與服務(wù)預(yù)約登記）傳真：0512-65238172園區(qū)：13205180639???吳增鋒13041486922????任?益特別說明：出口加工區(qū)內(nèi)的企業(yè)不需安裝此軟件，如屬加工區(qū)外只有國產(chǎn)設(shè)備退稅業(yè)務(wù)的企業(yè)也可暫不安裝此軟件。三、出

5、口免稅申報(bào)（適用于生產(chǎn)型企業(yè)）生產(chǎn)企業(yè)確認(rèn)出口銷售收入后須在擎天申報(bào)系統(tǒng)中進(jìn)行免稅明細(xì)錄入，生成免稅申報(bào)數(shù)據(jù)，在次月納稅申報(bào)期內(nèi)向主管征稅機(jī)關(guān)進(jìn)行免稅申報(bào)（即使當(dāng)月沒有出口業(yè)務(wù)發(fā)生也必須進(jìn)行免稅零申報(bào)）。四、網(wǎng)上交單與退稅申報(bào)1、查詢與交單：出口企業(yè)應(yīng)在取得出口報(bào)關(guān)單后，與口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)中該報(bào)關(guān)單的海關(guān)003信息進(jìn)行核對(duì)無誤后，在網(wǎng)上做交單處理。2、申報(bào)期限：貨物出口之日起90日內(nèi)必須進(jìn)行退稅申報(bào)。若出口貨物未在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行退稅申報(bào)的，則視同內(nèi)銷進(jìn)行征稅（按照規(guī)定辦理延期申報(bào)手續(xù)的除外）。3、申報(bào)所需憑證：供出口發(fā)票、出口收匯核銷單、出口報(bào)關(guān)單、增值稅專用

6、發(fā)票（適用于外貿(mào)企業(yè)）等憑證。4、每月申報(bào)期：外貿(mào)企業(yè)嚴(yán)格按照出口之日起90日計(jì)算申報(bào)期限；生產(chǎn)企業(yè)只能在每月15日前進(jìn)行一次退稅申報(bào)，如果出口之日起的第90日落在當(dāng)月的退稅申報(bào)期最后一天（每月15日）之后，那么該業(yè)務(wù)可在下個(gè)月的退稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)。外貿(mào)企業(yè)申報(bào)報(bào)表：⑴《外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅匯總申報(bào)表》⑵《外貿(mào)企業(yè)出口貨物進(jìn)貨申報(bào)明細(xì)表》，增值稅.消費(fèi)稅分別申報(bào)；⑶《外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅申報(bào)明細(xì)表》；⑷《外貿(mào)企業(yè)出口貨物明細(xì)申報(bào)表》；生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)報(bào)表：⑴《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免.抵.退”稅匯總表》；⑵《生產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅情況匯總表》；⑶《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅明細(xì)申

7、報(bào)表》；⑷《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅申請(qǐng)表》（僅限于有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的企業(yè)）；(5)《進(jìn)料加工手冊(cè)登記申報(bào)表》（指當(dāng)月有手冊(cè)登記的企業(yè)）五、部分基本帳務(wù)處理1、免稅申報(bào)的不予抵扣和退還的稅額做借：主營業(yè)務(wù)成本或者產(chǎn)品銷售成本貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）2、取得退稅機(jī)關(guān)出具的《進(jìn)料加工免稅證明》外貿(mào)企業(yè)做借：應(yīng)收出口退稅-×××借：主營業(yè)務(wù)成本或者自營出口銷售成本-×××貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）-×××生產(chǎn)企業(yè)做借：主營業(yè)務(wù)成本或者產(chǎn)品銷售成本-×××貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）-×××3、外貿(mào)企業(yè)在確認(rèn)出口銷售收入，根據(jù)適

8、用的退稅率計(jì)算后做借：應(yīng)收出口退稅貸：