企業(yè)集團資金管理模式的選擇

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1、企業(yè)集團資金管理模式的選擇　　摘要：資金管理是財務(wù)管理的核心，因此，推行以資金管理為核心的財務(wù)管理工作更有利于實現(xiàn)企業(yè)管理目標。隨著企業(yè)之間的競爭日益激烈，“全球化”、“多元化”已經(jīng)成為了企業(yè)發(fā)展的趨勢。以企業(yè)資金管理為主線的新一代企業(yè)資金管理模式正在一些企業(yè)集團中悄然興起。本文通過分析企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀，結(jié)合資金選擇影響因素，對企業(yè)資金管理模式的選擇進行了分析?！　￡P(guān)鍵詞：收支兩線；資金集中管理；管控理論；模式劃分　　中圖分類號：F275文獻標識碼：A文章編號：1008-4428（2013）10-83-02　　一、引言　　在中國的市場經(jīng)濟體制中，集團公司在經(jīng)濟發(fā)展中的作用和地位

2、是十分重要的，經(jīng)濟市場化的深入使越來越多的企業(yè)朝著多元化、多地域化的方向迅速發(fā)展，這種“做大”的發(fā)展模式固然能加強企業(yè)在市場中的競爭力，但企業(yè)管理和財務(wù)管理方面的風(fēng)險也隨之增高。由于金融危機的沖擊，集團公司資金管理也受到了高度的重視，“現(xiàn)金為王”的理念也深入人心，許多大型企業(yè)集團對資金進行集中管理，實現(xiàn)集團范圍內(nèi)資金的整合與調(diào)控，盤活存量資金，降低財務(wù)成本和資金風(fēng)險，提高資金使用效率和效益，這其中也充分應(yīng)用了信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的優(yōu)勢?！　≠Y金就像集團公司的血液一樣滲透于集團公司的各個工作環(huán)節(jié)，只有保障資金充足，流轉(zhuǎn)順暢，才有可能實現(xiàn)集團公司發(fā)展壯大的愿望和保證集團公司各項既定戰(zhàn)略

3、的落地執(zhí)行?！　⌒袠I(yè)、市場地位等因素的不同，會影響企業(yè)集團探索建立符合自身發(fā)展的戰(zhàn)略資金管理模式。從目前來看，我國的資金集中管理尚處在初步發(fā)展階段，需要學(xué)習(xí)和改進的地方還有很多?！　《⑵髽I(yè)資金管理現(xiàn)狀及重要性分析　?。ㄒ唬┢髽I(yè)資金管理現(xiàn)狀分析　　以往企業(yè)對于資金的管理存在事前控制、過程管理、事后追蹤反饋都不夠及時、準確的問題。資金管理的幅度、監(jiān)控能力和時效性不盡如人意，具體而言，主要存在以下問題：　　1、資金賬戶過度分散　　企業(yè)集團下屬的各個子公司資金往往分散在不同的股份制銀行，而且每個公司通常有幾個，甚至是幾十個結(jié)算賬戶，使集團資金在途數(shù)量大且極度分散，部分公司的資金閑置而形

4、成沉淀，資金調(diào)撥不及時、管理難度大?！　?、資金的分配使用不合理，投資決策隨意性大　　有些企業(yè)不顧自身的能力和發(fā)展目標，盲目投資，熱衷于鋪新攤子，投資失誤多，損失嚴重，使本來就十分緊張的資金狀況雪上加霜，不能保證企業(yè)集團對重點品種和重大投資項目的及時支付。　?。ǘ┢髽I(yè)資金集中管理重要性分析　　1、對集團公司的重要作用　?。?）提高資金使用效率　　外部銀行的貸款利率高于存款利率，將資金有結(jié)余子公司的資金貸給有資金需求的子公司，降低總體資金成本；降低資產(chǎn)負債率，提高集團資信，降低統(tǒng)一融資費率；減少外部手續(xù)費?！　。?）提高內(nèi)部監(jiān)控　　把握集團企業(yè)各成員單位的脈搏，通過資金集中管理可

5、以隨時掌握企業(yè)集團各成員單位的營運狀況，透過現(xiàn)金流量的變化尋求管理的重點、難點和要害，有利于集團決策層對各單位有效調(diào)控?！　?、對下屬成員單位的重要作用　　（1）控制財務(wù)管理成本　　財務(wù)集中管理后，一方面，通過業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化、信息系統(tǒng)進一步的集中，提高了財務(wù)人員的工作效率，大大節(jié)約了結(jié)算成本和核算成本。另一方面，由于資金集中控制使用加速了資金周轉(zhuǎn)，節(jié)約了一定的交易成本?！　。?）降低財務(wù)費用，貸款方便　　集團公司在實力和融資上顯然比成員企業(yè)更具有優(yōu)勢，在實行財務(wù)集中管理后，成員企業(yè)可以到集團公司結(jié)算單位申請貸款，其貸款手續(xù)和籌資費用均比銀行低?！　∪?、企業(yè)資金集中管理模式選擇分析

6、　?。ㄒ唬┕芸乩碚撓沦Y金管理模式的劃分　　1、財務(wù)公司模式　　財務(wù)公司是企業(yè)集團發(fā)展到一定條件后經(jīng)人民銀行批準設(shè)立的企業(yè)財務(wù)管理中心，可以經(jīng)營部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機構(gòu)，同時兼有管理企業(yè)集團財務(wù)的職能。財務(wù)公司在形式上是作為企業(yè)集團的子公司設(shè)立的，為企業(yè)內(nèi)部的單位提供資金往來結(jié)算及資金籌措功能，為企業(yè)提供擔(dān)保、信息咨詢、投資咨詢等業(yè)務(wù)，并通過銀行的手段（如同業(yè)拆借或發(fā)行證券等）為企業(yè)廣開財路，將企業(yè)資金有效利用，從而發(fā)揮資金的最大效用?！　∮纱丝梢?，在這種模式下，集團各成員企業(yè)具有完全獨立的財權(quán)，可以對資金的使用行使決策權(quán)，因此它是一種相對分權(quán)的資金管理模式?！　?、內(nèi)部銀行模

7、式　　該模式是在內(nèi)部引入銀行的管理體制建立的一種內(nèi)部資金管理機構(gòu)，所有成員單位都必須在內(nèi)部銀行開立賬戶，并遵照內(nèi)部銀行統(tǒng)一制定的結(jié)算制度進行日常現(xiàn)金結(jié)算及往來核算；內(nèi)部銀行實施銀行化管理，對下屬各單位統(tǒng)一發(fā)放貸款、對外統(tǒng)一籌措資金，并實施對企業(yè)資金的統(tǒng)一監(jiān)控。這種模式實際上是內(nèi)部結(jié)算中心條件下將銀行的管理體制引入，并強化內(nèi)部資金結(jié)算中心的功能，與結(jié)算中心不同的是：（1）它把一種模擬的銀企關(guān)系引入集團內(nèi)部的資金管理中，實行銀行化管理，各分公司與集團是一種貸款管理關(guān)系，建立貸款責(zé)任制