半年預(yù)算調(diào)整思路

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1、半年度預(yù)算調(diào)整思路一、預(yù)算差異分析1、經(jīng)營分析部按下列劃分將4-8月累計完成情況與半年預(yù)算指標(biāo)進行對比分析（1）公司整體分析（2）行業(yè)體系、分銷體系、零售體系以考核單元進行分析（3）軟件體系因相關(guān)核算尚未健全且占公司整體比重較低，本次只將費用執(zhí)行情況納入分析2、對4-8月預(yù)算達成率較低的指標(biāo)及部門進行差異分析業(yè)務(wù)體系費用預(yù)算指標(biāo)：4-8月實際銷售毛利*年初規(guī)劃的部門毛利費用率軟件體系費用預(yù)算指標(biāo)：以實施項目人員按預(yù)算編制、時間到位情況確定費用預(yù)算指標(biāo)職能部門費用預(yù)算指標(biāo)：按預(yù)算人員編制、時間到位情況確定費用預(yù)算指標(biāo)其他指標(biāo)按已批準(zhǔn)的預(yù)算指標(biāo)確定差異分析項目重要性標(biāo)準(zhǔn)分析方法差異分析涉

2、及部門銷售收入差異額定量分析（按項目）行業(yè)業(yè)務(wù)體系毛利費用率分析差異率定量/定性各業(yè)務(wù)體系毛利率分析差異率定量/定性零售業(yè)務(wù)體系重點費用項目分析差異額定量/定性各職能部門、業(yè)務(wù)體系財務(wù)費用差異額、差異率定量/定性財務(wù)運營體系現(xiàn)金折扣差異額、差異率定量/定性財務(wù)運營體系二、預(yù)算調(diào)整1、調(diào)整原則公司總體控制水平：凈利潤指標(biāo)必須達成年度預(yù)算行業(yè)、分銷、零售業(yè)務(wù)體系：收入、毛利率、費用可與預(yù)算存在偏差但貢獻毛益必須達成年度預(yù)算。職能部門：費用必須控制在預(yù)算范圍內(nèi)2、總體調(diào)整思路：A、根據(jù)上半年實際完成情況及預(yù)算差異分析。并針對市場實際狀況，預(yù)測下半年的銷售額、毛利率。a、行業(yè)業(yè)務(wù)體系以客戶為

3、單位按項目進行預(yù)算b、分銷業(yè)務(wù)體系按產(chǎn)品為單位進行預(yù)算c、零售業(yè)務(wù)體系以店面為單位（注：列示主要產(chǎn)品預(yù)算）進行預(yù)算B、各業(yè)務(wù)體系按4-8月實際毛利額加上下半年預(yù)算的毛利額。乘以年初批準(zhǔn)預(yù)算費用毛利率確定全年可用費用額。減去上半年實際發(fā)生費用，確定下半年可用費用總額。C、對部分費用預(yù)算編制依據(jù)重新確定并相應(yīng)調(diào)整。費用合計原則上不得超出下半年可用費用總額。a、部門可控間接費用分配標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)04財年及05財年Q1分配數(shù)據(jù)。由相關(guān)部門共同進行核對、分析并重新修訂分配標(biāo)準(zhǔn)。并根據(jù)新標(biāo)準(zhǔn)由分配部門配合業(yè)務(wù)體系作下半年度間接費用預(yù)算調(diào)整。b、根據(jù)4-8預(yù)算執(zhí)行情況對部份費用預(yù)算編制依據(jù)重新調(diào)整業(yè)務(wù)

4、往來費用（禮品費、社會關(guān)系費）預(yù)算編制依據(jù)：日常性費用：根據(jù)客戶重要程度、人數(shù)、年節(jié)的次數(shù)、額度標(biāo)準(zhǔn)進行預(yù)算（擬定相關(guān)制度如客戶分類等）業(yè)務(wù)性費用：行業(yè)業(yè)務(wù)體系：根據(jù)項目的分類如新客戶項目、老客戶項目等。制定相應(yīng)的項目業(yè)務(wù)應(yīng)酬費占項目毛利的比重系數(shù)。進行預(yù)算。分銷業(yè)務(wù)體系、零售分銷體系確定業(yè)務(wù)性費用占毛利的比重系數(shù)程序：經(jīng)營分析部提供歷史數(shù)據(jù)，業(yè)務(wù)體系根據(jù)歷史數(shù)據(jù)并結(jié)合現(xiàn)業(yè)務(wù)情況擬定系數(shù)，總經(jīng)理例會審議。3、各體系預(yù)算調(diào)整思路A、行業(yè)業(yè)務(wù)體系調(diào)整重點：銷售收入、直接費用調(diào)整方法：在確保貢獻毛益達成的條件下。調(diào)增業(yè)務(wù)量、調(diào)整相關(guān)費用。具體措施：a：為確保全年銷售預(yù)算達成，有效跟蹤、控制

5、。各考核單元以客戶為單位按項目進行分解，對各項目的收入、毛利率、費用進行預(yù)算b：運用曲線分析法根據(jù)各項目的開展進度，確定收入、費用的落實具體時間、額度，并按月跟進c：根據(jù)修訂的間接費用分配標(biāo)準(zhǔn)、費用預(yù)算編制依據(jù)調(diào)整相關(guān)費用項目。對費用預(yù)算編制以人均消耗定額為標(biāo)準(zhǔn)的，按審定的下半年度人員編制測算費用。d：針對4-8月行業(yè)業(yè)務(wù)體系銷售與費用不同步的情況下，在做下半年度費用預(yù)算時應(yīng)沖減已提前支付的費用。預(yù)算以季度為單位分解，重點放在Q3并分解到月。B、分銷業(yè)務(wù)體系調(diào)整重點：毛利、人工費用、其它費用調(diào)整方法：在確保貢獻毛益達成的條件下。調(diào)整毛利及費用具體措施a：根據(jù)05年新工資標(biāo)準(zhǔn)及績效考核

6、方法調(diào)整人工費用并分解到季。由分銷體系編制人工預(yù)算，人力資源部復(fù)核。b：根據(jù)修訂的間接費用分配標(biāo)準(zhǔn)、費用預(yù)算編制依據(jù)調(diào)整相關(guān)費用項目。對費用預(yù)算編制以人均消耗定額為標(biāo)準(zhǔn)的，按審定的下半年度人員編制預(yù)算測算總額c：與相關(guān)業(yè)務(wù)體系共同商定合理的劃撥價機制，對4-8月的產(chǎn)品毛利進行調(diào)整。并根據(jù)市場預(yù)測情況，分季預(yù)算產(chǎn)品銷售額、毛利率。C、零售業(yè)務(wù)體系調(diào)整項目：收入、毛利率、費用調(diào)整方法：在確保貢獻毛益達成的條件下。調(diào)整毛利及費用具體措施：a：會同經(jīng)營分析部在18號前核查分銷劃撥價的準(zhǔn)確性、店面毛利核算的正確性。與分銷體系重新商定合理的劃撥價機制。b：針對4-8月貢獻毛益完成較差，采取措施提

7、升產(chǎn)品運作質(zhì)量，加速存貨的周轉(zhuǎn)。根據(jù)下半年店面運營管理重心并結(jié)合店面調(diào)整情況，針對性的預(yù)算各店面的收入、毛利率預(yù)算。（補做外設(shè)產(chǎn)品預(yù)算）c：通過4-8月預(yù)算費用對比分析情況來看。存在剛性費用少估情況在做下半年費用預(yù)算調(diào)整時應(yīng)合理調(diào)增物業(yè)費、水電費、資產(chǎn)租賃費、固定資產(chǎn)折舊、轉(zhuǎn)店費等費用預(yù)算。為確保不超過預(yù)算毛利費用率前提下，必須壓縮辦公用品費、通訊費等費用預(yù)算。d:根據(jù)修訂的間接費用分配標(biāo)準(zhǔn)、費用預(yù)算編制依據(jù)調(diào)整相關(guān)費用項目。對費用預(yù)算編制以人均消耗定額為