項目經(jīng)濟(jì)效益和社會效益分析

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1、項目經(jīng)濟(jì)效益和社會效益分析第九章項目經(jīng)濟(jì)效益和社會效益分析（參考）8.1經(jīng)濟(jì)效益分析8.1.1評估依據(jù)及有關(guān)說明⑴國家發(fā)展改革委員會與建設(shè)部發(fā)布、中國計劃出版社出版的《建設(shè)項目經(jīng)濟(jì)評價方法與參數(shù)》（第三版）。⑵本項目投入、產(chǎn)出物為含稅價格，增值稅按有關(guān)規(guī)定計算，其附加稅費(fèi)包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加費(fèi)和地方教育費(fèi)附加，分別按應(yīng)繳增值稅額的5%、3%和1%計取；企業(yè)所得稅率為：2010年為22%、2011年為24%、2012及以后年為25%。⑶財務(wù)基準(zhǔn)收益率按10%考慮。⑷項目計算期和生產(chǎn)負(fù)荷本項目計算期按10年考慮（含建

2、設(shè)期2年）。根據(jù)項目產(chǎn)品市場情況預(yù)計，投產(chǎn)后的生產(chǎn)負(fù)荷估計如下：第3年投產(chǎn)，達(dá)產(chǎn)率為70%，第4年達(dá)產(chǎn)率為85%，第5年及以后達(dá)產(chǎn)率為100%。8.1.2產(chǎn)品銷售收入與銷售稅金及附加估算⑴產(chǎn)品規(guī)模及產(chǎn)品銷售價格本項目產(chǎn)品為XXXXXXX，達(dá)產(chǎn)年的產(chǎn)品規(guī)模及預(yù)計產(chǎn)品銷售價格見表8-1。表8-1產(chǎn)品規(guī)模及銷售價格序號產(chǎn)品名稱產(chǎn)品規(guī)模（萬支）銷售價格（含稅）（元/支）1XXXXXXXX2XXXXXXX⑵產(chǎn)品銷售收入及稅金達(dá)產(chǎn)年可實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入XXXXX萬元，年上繳產(chǎn)品銷售稅金及附加XXX萬元，應(yīng)繳增值稅XXXXX萬元。產(chǎn)品銷售

3、收入與銷售稅金及附加估算見表8-2。8.1.3總成本費(fèi)用估算⑴外購原輔材料估算本項目產(chǎn)品的主要原材料為注塑件、五金件、電子元器件、燈管等。輔料為焊錫、助焊劑及白膠等。預(yù)計達(dá)產(chǎn)年合計年外購原輔材料費(fèi)為XXXXX萬元。見表8-3。⑵外購燃料及動力費(fèi)估計預(yù)計達(dá)產(chǎn)年外購燃料及動力費(fèi)為114.80萬元，見表8-3。⑶人員工資及福利費(fèi)估算本項目定員1500人，年工資福利費(fèi)支出為2,532.60萬元。⑷修理費(fèi)本項目修理費(fèi)按固定資產(chǎn)原值的2%估計。⑸折舊費(fèi)和攤銷費(fèi)本項目折舊方法采用直線折舊法，設(shè)備折舊按10年計，殘值率分別為5%和3%。詳

4、見表8-4。⑹技術(shù)研發(fā)費(fèi)技術(shù)研發(fā)費(fèi)用按銷售收入的2%估計。⑺其它費(fèi)用其它費(fèi)用包括其它制造費(fèi)用、其它管理費(fèi)用和其它銷售費(fèi)用。其它制造費(fèi)用按產(chǎn)品銷售收入的3%估計；其它管理費(fèi)用按管理技術(shù)員定額數(shù)3萬元/人估計。其它銷售費(fèi)用按產(chǎn)品銷售收入的4%估計。⑻財務(wù)費(fèi)用本項目達(dá)產(chǎn)年總成本費(fèi)用為XXX萬元，其中：可變成本XXX萬元，固定成本XXX萬元；年經(jīng)營成本為XXX萬元。總成本費(fèi)用估算見表8-3。8.1.4利潤估算該項目實施后，達(dá)產(chǎn)年可實現(xiàn)總產(chǎn)值20,000.00萬元，年利潤總額為2179.52萬元，年上繳稅金2119.30萬元，年稅后

5、利潤1634.64萬元（詳見表8-5）。計算期內(nèi)年均利潤總額1875.12萬元。總投資收益率ROI為75%。由上述指標(biāo)可以看出，項目具有很好的投資收益。8.1.5項目盈利能力分析項目現(xiàn)金流量計算見表8-6。經(jīng)計算，本項目有關(guān)的財務(wù)盈利指標(biāo)如下：項目所得稅前財務(wù)內(nèi)部收益率FIRR為29.69%，財務(wù)凈現(xiàn)值FNPV（ic=10%）為6221.33萬元，靜態(tài)投資回收期為4.30年（含建設(shè)期2年）。項目所得稅后財務(wù)內(nèi)部收益率為23.69%，財務(wù)凈現(xiàn)值（ic=10%）為4437.93萬元，靜態(tài)投資回收期為4.62年（含建設(shè)期2年）。

6、上述指標(biāo)表明，本項目能獲得較好的投資收益率，項目在財務(wù)上是可行的。8.1.6項目償債能力分析本項目還貸資金來源主要有可供分配利潤、折舊與攤銷費(fèi)。按項目最大還款能力計算，本項目可在2.52年（含建設(shè)期）內(nèi)可償還全部貸款。項目還本付息情況詳見表8-7。8.1.7不確定性分析以設(shè)計生產(chǎn)能力利用率來表示項目的盈虧平衡點(diǎn)BEP，即=本項目只要生產(chǎn)能力利用率達(dá)到設(shè)計生產(chǎn)能力的56.28%就能夠保本經(jīng)營而不發(fā)生虧損。表8-2銷售收入估算表單位：萬元序號項目單位/稅率合計3456789101生產(chǎn)負(fù)荷70%85%100%100%100%10

7、0%100%100%產(chǎn)品銷售收入151,000.0014,000.0017,000.0020,000.0020,000.0020,000.0020,000.0020,000.0020,000.001.126W以上60,400.005,600.006,800.008,000.008,000.008,000.008,000.008,000.008,000.00產(chǎn)量萬支　350.00425.00500.00500.00500.00500.00500.00500.00售價元/支　16.0016.0016.0016.0016.001

8、6.0016.0016.001.226W以下90,600.008,400.0010,200.0012,000.0012,000.0012,000.0012,000.0012,000.0012,000.00產(chǎn)量萬支　1,050.001,275.001,500.001,500.001,500.001,500