某投資集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)管理制度

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1、某投資集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)管理制度目錄第一章總則……………………………………………………4第二章會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員的管理…………………………4第三章會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)定………………………………7第四章流動(dòng)資產(chǎn)核算與管理…………………………………10第五章長(zhǎng)期資產(chǎn)核算與管理…………………………………16第六章固定資產(chǎn)核算與管理…………………………………18第七章無形資產(chǎn)核算與管理…………………………………22第八章流動(dòng)負(fù)債核算與管理…………………………………23第九章長(zhǎng)期負(fù)債核算與管理…………………………………26第十章所有者權(quán)益核算與管理…………………………

2、……27第十一章成本費(fèi)用核算與管理…………………………………29第十二章收入與利潤(rùn)分配………………………………………31第十三章財(cái)務(wù)分析………………………………………………32第十四章財(cái)會(huì)工作的檢查和監(jiān)督………………………………35第十五章票據(jù)管理………………………………………………37第十六章稅務(wù)管理………………………………………………38第十七章會(huì)計(jì)檔案管理…………………………………………39第十八章附則……………………………………………………42附件目錄：附件一：某投資集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)某投資集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)管理制度第一章總則第一條為了規(guī)

3、范企業(yè)的會(huì)計(jì)核算，優(yōu)化企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量，保障企業(yè)的資產(chǎn)安全，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，促進(jìn)公司財(cái)務(wù)管理的科學(xué)化、系統(tǒng)化、規(guī)范化，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等有關(guān)法律、法規(guī)，特制定本規(guī)定。第二條公司的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是：財(cái)務(wù)人員遵守法律、法規(guī)，依法辦理會(huì)計(jì)事務(wù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、完整，做好企業(yè)財(cái)務(wù)收支的核算、控制和分析，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)和企業(yè)價(jià)值的最大化。第三條本規(guī)定所稱的公司，是指***集團(tuán)有限公司，子公司是指所屬獨(dú)立核算的全資法人企業(yè)及控股公

4、司。第二章會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員的管理第一節(jié)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和財(cái)務(wù)人員配備第四條公司設(shè)立財(cái)務(wù)部，按部門崗位職責(zé)開展日常工作；子公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)管理需要，設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配置財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)詳見《財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)》第五條子公司在會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理上接受公司的指導(dǎo)和監(jiān)督，并按規(guī)定及時(shí)向公司報(bào)送真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。第六條財(cái)務(wù)人員實(shí)行持證上崗制度。會(huì)計(jì)證是財(cái)務(wù)工作人員的資格證書，只有取得財(cái)政部門頒發(fā)或認(rèn)可的會(huì)計(jì)證，方可從事會(huì)計(jì)工作。公司嚴(yán)禁聘用因有提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，作假帳、隱匿或者故意銷毀會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿，貪污、挪用公款、職務(wù)侵占等與會(huì)計(jì)職務(wù)有關(guān)的違

5、法行為被依法追究刑事責(zé)任的人員。第七條公司財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)公司及子公司財(cái)務(wù)人員的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)工作，每年至少組織一、二次財(cái)務(wù)人員的后續(xù)教育培訓(xùn)。第二節(jié)財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德第八條財(cái)務(wù)人員在會(huì)計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。第九條財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的專業(yè)知識(shí)和技能適應(yīng)所從事工作的要求。第十條財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，并結(jié)合實(shí)際工作進(jìn)行廣泛宣傳。第十一條財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)制度、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和要求進(jìn)行工作，保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、

6、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。第十二條財(cái)務(wù)人員辦理會(huì)計(jì)事務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是、客觀公正。第十三條財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)管理情況，運(yùn)用掌握的會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)方法，為改善單位內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。第十四條財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)秘密。除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不得私自向外界提供或者泄露單位的會(huì)計(jì)信息。第一條公司和子公司應(yīng)當(dāng)定期檢查財(cái)務(wù)人員遵守職業(yè)道德的情況，并作為會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)人員晉升、晉級(jí)、聘任專業(yè)職務(wù)、表彰獎(jiǎng)勵(lì)的重要考核依據(jù)。第三節(jié)會(huì)計(jì)工作交接第二條財(cái)務(wù)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，

7、不得調(diào)動(dòng)或者離職。第三條移交人對(duì)移交會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。如因未辦妥會(huì)計(jì)資料、憑證檔案的移交和未了事項(xiàng)的說明而造成手續(xù)不清、帳務(wù)混亂，甚至經(jīng)濟(jì)損失，監(jiān)交人和接交人均應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。第四條接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。第五條財(cái)務(wù)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作：（一）整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料。（二）編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容；在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤等有關(guān)資料、實(shí)物的內(nèi)

8、容。第六條財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般財(cái)務(wù)人員交接，由會(huì)計(jì)機(jī)