2013年注稅《稅二》模擬試題及答案(3)在線

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1、DBFQSYYDYPTDFDF2013年注稅《稅二》模擬試題及答案（3）在線模擬試題（三）一、單項(xiàng)選擇題1、根據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅率的表述錯(cuò)誤的是（）。A、居民企業(yè)基本稅率為25%的稅率B、非居民企業(yè)適用10%的稅率C、小型微利企業(yè)適用20%的稅率D、高新技術(shù)企業(yè)適用15%的稅率2、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中按負(fù)擔(dān)所得的企業(yè)所在地確定所得來(lái)源地的是（）。A、銷售貨物所得B、權(quán)益性投資所得C、動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D、特許權(quán)使用費(fèi)所得3、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列表述中正確的是（）。A、商品銷售時(shí)涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)按照扣除商業(yè)折扣前的金

2、額確定收入金額B、商品銷售時(shí)涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定收入金額C、企業(yè)因出售商品的質(zhì)量不合格等原因而給予購(gòu)貨方的銷售折讓，在發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期銷售收入D、企業(yè)因出售商品質(zhì)量不符合要求而發(fā)生的銷售退回，不得沖減當(dāng)期銷售收入4、某商場(chǎng)為了促銷，推出“買一贈(zèng)一”的銷售方式，買一大桶花生油贈(zèng)送同一品牌一小瓶花生油，大桶進(jìn)價(jià)每桶30元，售價(jià)45.2元，小瓶進(jìn)價(jià)每瓶7元，售價(jià)11元（以上售價(jià)為含稅價(jià)），假設(shè)當(dāng)月銷售大桶花生油100桶，那么該商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)的大桶花生油的收入為（）元。（增值稅稅率為13%）A、3664.86B、3243.24C、321

3、7D、40005、下列規(guī)定符合企業(yè)所得稅中關(guān)于企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除政策的是（）。聊城電腦維修WWW.LCDNWX.COM樂(lè)業(yè)無(wú)憂便利站W(wǎng)WW.LEYE51.CNHTTP://209.73.159.40WWW.NINBOFP.COM碳晶墻暖WWW.QIANGNUANTANJING.COMDBFQSYYDYPTDFDFA、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金后余額的10%計(jì)算限額B、電信企業(yè)拓展業(yè)務(wù)過(guò)程中向經(jīng)紀(jì)人、代辦商支付手續(xù)費(fèi)及傭金，不超過(guò)企業(yè)當(dāng)年收入總額15%的部分，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除C、保險(xiǎn)代理企業(yè)，為取得傭金和手續(xù)費(fèi)收入

4、而實(shí)際發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除D、企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金可以在稅前扣除6、2011年1月，甲居民企業(yè)收購(gòu)了乙境內(nèi)上市公司20%的股權(quán)作為長(zhǎng)期股權(quán)投資，2012年5月，乙公司增發(fā)普通股2000萬(wàn)股，發(fā)行價(jià)格每股10元，每股面值1元，款項(xiàng)已全部收到并存入銀行，2012年8月乙公司將股本溢價(jià)形成的資本公積轉(zhuǎn)增股本。下列關(guān)于甲企業(yè)相關(guān)投資業(yè)務(wù)的表述，正確的是（）。A、甲企業(yè)應(yīng)增加長(zhǎng)期股權(quán)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)3600萬(wàn)元B、甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的股息收入3600萬(wàn)元C、甲企業(yè)應(yīng)減少長(zhǎng)期股權(quán)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)3600萬(wàn)元D

5、、甲企業(yè)長(zhǎng)期股權(quán)投資計(jì)稅基礎(chǔ)保持不變7、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對(duì)生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理錯(cuò)誤的是（）。A、消耗性生物資產(chǎn)和公益性生物資產(chǎn)不得計(jì)提折舊B、林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，折舊年限最低為10年C、生物資產(chǎn)與固定資產(chǎn)計(jì)提折舊方法總是一致的D、通過(guò)投資方式取得的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)8、某企業(yè)2012年發(fā)生新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用200萬(wàn)元，其中形成無(wú)形資產(chǎn)的部分為180萬(wàn)元，計(jì)入當(dāng)期損益的費(fèi)用為20萬(wàn)元。假設(shè)該無(wú)形資產(chǎn)于2012年7月開發(fā)完成，按10年進(jìn)行攤銷，則該企業(yè)2012年可以稅前扣除的研發(fā)費(fèi)用金額為（）萬(wàn)元。A、

6、30B、39C、33.5D、43.59、A企業(yè)2011年底向B企業(yè)借款290萬(wàn)元，借款協(xié)議規(guī)定2012年12月31日到期歸還。但企業(yè)直到2013年1月仍未歸還，于是雙方在2013年2月達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，規(guī)定A企業(yè)以一臺(tái)賬面原值為260萬(wàn)元的設(shè)備抵債，該設(shè)備已計(jì)提折舊60萬(wàn)元，市場(chǎng)價(jià)值為250萬(wàn)元。那么，A企業(yè)的該項(xiàng)債務(wù)重組業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。（假設(shè)不考慮相關(guān)稅費(fèi)）A、22.5B、15C、12.5D、1010、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的是（）聊城電腦維修WWW.LCDNWX.COM樂(lè)業(yè)無(wú)憂便利站W(wǎng)WW.LEYE51.CNHTTP

7、://209.73.159.40WWW.NINBOFP.COM碳晶墻暖WWW.QIANGNUANTANJING.COMDBFQSYYDYPTDFDFA、對(duì)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定工程價(jià)款或勞務(wù)費(fèi)支付人為扣繳義務(wù)人B、對(duì)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所而有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的，以支付人為扣繳義務(wù)人C、應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或無(wú)法履行扣繳義務(wù)的，由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納D、扣繳義務(wù)人每次代扣代繳的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起15日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)11、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的是（）。A、

8、因股權(quán)分置改革造成原由個(gè)人出資而由企業(yè)代持有的限售股，企業(yè)將其轉(zhuǎn)讓取得的收入，應(yīng)作為企業(yè)應(yīng)稅收