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《a、b類季報表填表說明》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在教育資源-天天文庫。
1、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》填報說明一、本表適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人在月（季）度預繳企業(yè)所得稅時使用。二、表頭項目1、“稅款所屬期間”：為稅款所屬期月（季）度第一日至所屬期月（季）度最后一日。年度中間開業(yè)的，“稅款所屬期間”為當月(季)開始經(jīng)營之日至所屬月（季）度的最后一日。次月(季)度起按正常情況填報。2、“納稅人識別號”：填報稅務機關(guān)核發(fā)的稅務登記證號碼（15位）。3、“納稅人名稱”：填報稅務機關(guān)核發(fā)的稅務登記證納稅人全稱。三、各列的填報1、第1行“按照實際利潤額預繳”的納稅人，
2、第2行至第17行的“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日；“累計金額”列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬月（季）度最后一日的累計數(shù)。2、第18行“按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳”的納稅人，第19行至第22行的“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日；“累計金額”列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬月（季）度最后一日的累計數(shù)。3、第23行“按照稅務機關(guān)確定的其他方法預繳”的納稅人，第24行的“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日；“累計金額”列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬
3、月（季）度最后一日的累計數(shù)。10四、各行的填報1、第1行至第24行，納稅人根據(jù)其預繳申報方式分別填報。實行“按照實際利潤額預繳”的納稅人填報第2行至第17行；實行“按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳”的納稅人填報第19行至第22行；實行“按照稅務機關(guān)確定的其他方法預繳”的納稅人填報第24行。2、第25行至第32行，由實行跨地區(qū)經(jīng)營匯總計算繳納企業(yè)所得稅（以下簡稱匯總納稅）納稅人填報。匯總納稅納稅人的總機構(gòu)在填報第1行至第24行的基礎上，填報第26行至第30行；匯總納稅納稅人的分支機構(gòu)填報第28行、第31行、第32行。五、具體項
4、目填報說明1、第2行“營業(yè)收入”：填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則等國家會計規(guī)定核算的營業(yè)收入。2、第3行“營業(yè)成本”：填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則等國家會計規(guī)定核算的營業(yè)成本。3、第4行“利潤總額”：填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則等國家會計規(guī)定核算的利潤總額。4、第5行“特定業(yè)務計算的應納稅所得額”：填報按照稅收規(guī)定的特定業(yè)務計算的應納稅所得額。從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務的納稅人，本期取得銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品收入按照稅收規(guī)定的預計計稅毛利率計算的預計毛利額填入此行。5、第6行“不征稅收入”：填報計入利潤總額但屬于稅收規(guī)定不征稅
5、的財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費以及政府性基金和國務院規(guī)定的其他不征稅收入。106、第7行“免稅收入”：填報計入利潤總額但屬于稅收規(guī)定免稅的收入或收益。7、第8行“彌補以前年度虧損”：填報按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額。8、第9行“實際利潤額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。第9行=第4行+第5行-第6行-第7行-第8行。9、第10行“稅率（25％）”：填報企業(yè)所得稅法規(guī)定的25％稅率。10、第11行“應納所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。第11行=第9行×第10行，且第11行≥0。當匯總納稅
6、納稅人總機構(gòu)和分支機構(gòu)適用不同稅率時，第11行≠第9行×第10行。11、第12行“減免所得稅額”：填報按照稅收規(guī)定當期實際享受的減免所得稅額。第12行≤第11行。12、第13行“實際已預繳所得稅額”：填報累計已預繳的企業(yè)所得稅額，“本期金額”列不填。13、第14行“特定業(yè)務預繳（征）所得稅額”：填報按照稅收規(guī)定的特定業(yè)務已預繳（征）的所得稅額，建筑企業(yè)總機構(gòu)直接管理的項目部，按規(guī)定向項目所在地主管稅務機關(guān)預繳的企業(yè)所得稅填入此行。14、第15行“應補（退）所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。第15行=11行-12行-13行-14行，
7、且第15行≤0時，填0，“本期金額”列不填。15、第16行“以前年度多繳在本期抵繳所得稅額”：填報以前年度多繳的企業(yè)所得稅稅款尚未辦理退稅，并在本納稅年度抵繳的所得稅額。16、第17行“本期實際應補（退）所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。第17行=15行-16行，且第17行≤0時，填0，“本期金額”列不填。1017、第19行“上一納稅年度應納稅所得額”:填報上一納稅年度申報的應納稅所得額。“本期金額”列不填。18、第20行“本月（季）應納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。按月度預繳納稅人：第20行=第19行×1/12按季度預繳納稅
8、人：第20行=第19行×1/419、第21行“稅率（25％）”：填報企業(yè)所得稅法規(guī)定的25％稅率。20、第22行“本月（季）應納所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。第22行=第20行×第21行。21、第24行“本月（季）確定預繳所得稅額”：填報稅務機
