2013年新小企業(yè)會計準則常用會計科目內(nèi)容

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1、期初:(期初)資產(chǎn)=(期初)負債+(期初)所有者權(quán)益期內(nèi):資產(chǎn)(變動)+費用(發(fā)生)=負債(變動)+所有者權(quán)益(變動)+收入(取得)期初:(期末)資產(chǎn)=(期末)負債+(期末)所有者權(quán)益2013年小企業(yè)新會計準則常用會計科目表經(jīng)典注釋整理一、資產(chǎn)類1001庫存現(xiàn)金企業(yè)的庫存現(xiàn)金。企業(yè)有內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用備用金的,可以單獨設置“備用金”科目。期末借方余額,反映企業(yè)持有的庫存現(xiàn)金。1002銀行存款企業(yè)存入銀行或者其他金融機構(gòu)的各種款項。銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等,在“其他貨幣資金”科目核算。期末借方余額,反映企業(yè)存在銀行或者其他金

2、融機構(gòu)的各種款項。1012其他貨幣資金企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。期末借方余額,反映企業(yè)持有的其他貨幣資金。1101短期投資企業(yè)為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產(chǎn)的公允價值。企業(yè)持有的直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn),也在本科目核算。期末借方余額,反映企業(yè)持有的短期投資的公允價值。1121應收票據(jù)企業(yè)因銷售商品、提供勞務等而收到的商業(yè)匯票,包括銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票。期末借方余額,反映企業(yè)持有的商業(yè)匯票的票面金額。1122應收賬款企業(yè)因銷售商品、提

3、供勞務等經(jīng)營活動而應該收取的款項。因銷售商品、提供勞務等而采用遞延方式收取合同或者協(xié)議價款、實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的,在“長期應收款”科目核算。期末借方余額,反映企業(yè)尚未收回的應收賬款;期末貸方余額,放映企業(yè)預收的賬款。12期初:(期初)資產(chǎn)=(期初)負債+(期初)所有者權(quán)益期內(nèi):資產(chǎn)(變動)+費用(發(fā)生)=負債(變動)+所有者權(quán)益(變動)+收入(取得)期初:(期末)資產(chǎn)=(期末)負債+(期末)所有者權(quán)益1123預付賬款企業(yè)按照合同規(guī)定預付的款項。預付款項情況不多的,也可以不設置本科目,將預付的款項直接計入“應付賬款”科目。企業(yè)進行在建工程而預付的工程價款,也在本科目核算。期

4、末借方余額,反映企業(yè)預付的款項;期末貸方余額,反映企業(yè)尚未補付的款項。1131應收股利企業(yè)應該收取的現(xiàn)金股利或者其他單位分配的利潤。期末借方余額,反映企業(yè)尚未收回的現(xiàn)金股利或者利潤。1132應收利息企業(yè)的交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)等等應該收取的利息。企業(yè)購入的一次還本付息的持有至到期投資在持有期間所取得的利息,在“持有至到期投資”科目核算。期末借方余額,反映企業(yè)尚未收回的利息。1221其他應收款企業(yè)除應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、長期應收款等等以外的其他各種應收、暫付的款項。期末借方余額,反映企業(yè)尚未收回的其他應收款項。1401材

5、料采購企業(yè)采用計劃成本進行材料日常核算而購入的材料的采購成本。采用實際成本進行材料日常核算而購入的材料的采購成本,在“在途物資”科目核算。委托外單位加工材料、商品的加工成本,在“委托加工物資”科目核算。購入的工程用材料,在“工程物資”科目核算。期末借方余額,反映企業(yè)在途材料的采購成本。1402在途物資企業(yè)采用實際成本(或者進價)進行材料、商品等物資日常核算、貨款已付但尚未驗收入庫的在途物資的采購成本。期末借方余額,反映企業(yè)在途材料、商品等物資的采購成本。1403原材料企業(yè)庫存的各種材料,包括12期初:(期初)資產(chǎn)=(期初)負債+(期初)所有者權(quán)益期內(nèi):資產(chǎn)(變動)+費用(

6、發(fā)生)=負債(變動)+所有者權(quán)益(變動)+收入(取得)期初:(期末)資產(chǎn)=(期末)負債+(期末)所有者權(quán)益原料及主要材料、輔助材料、外購半成品(外購件)、修理用備件(備品備件)、包裝材料、燃料等的計劃成本或者實際成本。收到來料加工裝配業(yè)務的原料、零件等,應當設置備查簿進行登記。期末借方余額,反映企業(yè)庫存材料的計劃成本或者實際成本。1404材料成本差異企業(yè)采用計劃成本進行日常核算的材料的計劃成本與實際成本的差額。企業(yè)也可以在“原材料”、“周轉(zhuǎn)材料”等科目設置“成本差異”明細科目。期末借方余額,反映企業(yè)庫存材料等的實際成本大于計劃成本的差異;期末貸方余額,反映企業(yè)庫存材料等的

7、實際成本小于計劃成本的差異。1405庫存商品企業(yè)庫存的各種商品的實際成本(或者進價)或者計劃成本(或者售價),包括庫存產(chǎn)成品、外購商品、存放在門市部準備出售的商品、發(fā)出展覽的商品以及寄存在外的商品等。接受來料加工制造的代制品、為外單位加工修理的代修品,在制造、修理完成而驗收入庫之后,視同企業(yè)的產(chǎn)成品,也通過本科目核算。期末借方余額,反映企業(yè)庫存商品的實際成本(或者進價)或者計劃成本(或者售價)。1406發(fā)出商品企業(yè)未滿足收入確認條件但已經(jīng)發(fā)出的商品的實際成本(或者進價)或者計劃成本(或者售價)。采用支付手續(xù)費方式委托其他單位代

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