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《推行財務預算管理 實現(xiàn)企業(yè)管理創(chuàng)新》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關內(nèi)容在學術論文-天天文庫。
1、推行財務預算管理實現(xiàn)企業(yè)管理創(chuàng)新 新世紀第一年，鐵路財務會計工作取得了突出成績，在推進財務體制改革、鞏固和擴大扭虧增盈成果，加強國有資本監(jiān)管、強化會計基礎工作等方面積累了很好的經(jīng)驗。在2002年1月底召開的全國鐵路財務工作會議上，一些單位交流了自己的經(jīng)驗做法，本刊選登南昌鐵路局、廣鐵集團客運公司、昆明鐵路局三單位的文章，以供大家參考借鑒。 廣鐵集團客運公司于2000年12月2日掛牌成立。公司成立以來，我們按照鐵道部、集團公司關于客運公司改革的總體要求，以逐步建立現(xiàn)代企業(yè)制度、提高科學管理水平為取向，積極探索并試行了財務預算管理制度，推動了客運公司管理創(chuàng)新，
2、強化了成本的“剛性”約束，有效地控制住了成本費用，取得了初步成效。我們推行財務預算管理的具體做法主要有以下幾個方面： 一是細分內(nèi)部成本控制中心，科學確定財務預算管理的責任單元。5 我們將成本中心作為財務預算管理體系中的基本單位，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的環(huán)節(jié)和組織結構合理設置成本中心，并確定各自的職責范圍和管理權限，尤其是強調(diào)成本中心負責人所承擔的責任，預算的編制、下達、控制、分析和考核都以成本中心為單位進行。公司內(nèi)部各層次共建立了150個大大小小的成本控制中心，通過成本中心的建立，將預算控制的責任傳遞到最基層，形成了一級保一級的預算控制機制。在各成本中心之間建立內(nèi)
3、部轉(zhuǎn)移價格制度，確保成本中心成本的完整和真實，避免成本環(huán)節(jié)中出現(xiàn)真空地帶，在不同的成本中心建立服務與付費的關系，制訂內(nèi)部清算辦法，各部門的相互服務收費按實際成本計算，向最終用戶收取，使每一項支出都納入預算管理的范疇，促進財務預算管理責任的落實。重新確定各項作業(yè)成本定額，剔除所有不合理的開支，制定較為科學的物料消耗定額，并對成本的真實性逐項進行認定，為編制成本預算提供科學依據(jù)。 二是將收入預算按車次下達，增強員工的營銷觀念和效益意識?！ 」境闪⒅?，就對運營的61.5對列車進行了“量本利”分析，計算出了每趟列車的盈虧平衡點，并將“量本利”分析資料印發(fā)到各客
4、運事業(yè)部和車隊車班組織學習。在集團公司下達經(jīng)營目標后，我們根據(jù)目標利潤確定了營業(yè)收入預算，特別是按照每趟車的列車等級、運行區(qū)間及客流情況，將客票收入預算和車補收入預算按車次進行分解，層層下達到事業(yè)部、車隊和車班，使每一位列車長、乘務員都明白自己擔當?shù)牧熊噯翁藨撏瓿啥嗌偈杖?、上座率達到多少才能盈利，從而主動改善服務質(zhì)量，吸引客流，提高列車上座率。同時，及時掌握各車次客票收入的完成情況，與收入預算進行對比分析，為調(diào)整和優(yōu)化列車開行方案提供依據(jù)?！ ∪菑娀Y金集中管理，為財務預算管理提供資金保障。5 資金跟著預算走，預算資金按照進度撥付，利用資金手段調(diào)控成本
5、預算的執(zhí)行。大宗物資的資金由公司統(tǒng)一對外結算。事業(yè)部和各成本中心嚴格按照成本預算及專項預算使用資金，不允許資金在不同的預算項目之間進行調(diào)劑，嚴禁將預算資金用于預算之外的其他用途。事業(yè)部和成本中心都沒有融資權，資金的缺口由公司統(tǒng)一籌措。通過嚴格的資金預算管理，確保了公司生產(chǎn)經(jīng)營、設備更新和技術改造的資金需求?！ ∷氖峭菩形镔Y采購招標制度，從源頭上加強成本預算的管理?！ 」緦嵭形镔Y集中采購，逐步弱化事業(yè)部及成本中心的材料采購權限，對列車臥具備品、大宗的車輛配件等常用物料實行公開招標，定點定廠統(tǒng)一采購。事業(yè)部只可在限定金額內(nèi)自行采購普通材料。通過集中招標，大大降
6、低了材料消耗成本。2001年集中對五趟進京列車的臥具備品、乘務員制服進行了招標，單位價降低近30％，僅此一項就節(jié)約成本310多萬元。 五是對相關實業(yè)實行一體化管理，完善了財務預算管理的內(nèi)容和范圍。5 將與運輸主業(yè)相關的餐飲、多種經(jīng)營、工附業(yè)等相關實業(yè)統(tǒng)一納入公司管理考核，全部回歸主業(yè)核算，變多本賬為一本賬，納入公司財務預算管理。對這些單位的收入、支出、利潤、資金都編制下達財務預算，按規(guī)范的財務預算方式進行管理，向上級部門匯總編報一套報表。將相關實業(yè)的工資分配納入公司人工費用總預算統(tǒng)籌考慮，統(tǒng)一政策，合理分配，消除了多元經(jīng)營收入隱形分配的現(xiàn)象，既規(guī)范了管理
7、，堵塞了漏洞，又能取信于員工，得到了大家的贊同。 六是相關服務市場化運作，減少了預算控制的層次和環(huán)節(jié)?！ α熊嚤嵉确呛诵臉I(yè)務和公司不夠擅長的業(yè)務實行外包，使公司能夠更好地將精力集中于旅客運輸服務這一核心領域，提高核心競爭力，同時節(jié)約人力成本和設備投入，減少成本控制環(huán)節(jié)。2001年，公司先后將各客運事業(yè)部庫內(nèi)列車、臥具等清洗保潔工作外包給了專業(yè)化的保潔公司，提高了列車服務質(zhì)量，并節(jié)約成本50多萬元?！ ∑呤亲⒅仡A算的編制和審核，事前化解預算執(zhí)行過程中可能發(fā)生的矛盾。5 由公司確定總體經(jīng)營目標和預算編制原則向事業(yè)部公布，事業(yè)部根據(jù)實際需要編制預算建議。事
8、業(yè)部預算編制從班組開始，并根據(jù)隸屬關系逐級審核、匯總
