存貨-2器材實(shí)物盤存審計(jì)程序表

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1、往鏈科技www.WL566.com往鏈點(diǎn)點(diǎn)通共享資源，了解更多請登錄www.WL566.com表4－18索引號(hào)：（審計(jì)機(jī)關(guān)名稱）器材（存貨）實(shí)物盤存審計(jì)程序表審計(jì)期間＿＿＿＿項(xiàng)目名稱：項(xiàng)目執(zhí)行單位：審計(jì)程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號(hào)往鏈科技www.WL566.com往鏈科技www.WL566.com　　1．了解存貨盤點(diǎn)的范圍和時(shí)間，檢查是否將對盤點(diǎn)范圍內(nèi)的所有存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，注意被審計(jì)單位對未盤點(diǎn)的存貨如何核實(shí)其真實(shí)性?！　?．檢查是否已發(fā)給每個(gè)盤點(diǎn)人員一份關(guān)于清點(diǎn)程序的書面指示，并索取一份書面指示：審核該書面指示是否經(jīng)過由

2、獨(dú)立于保管和記錄存貨以外的管理人員的審閱和批準(zhǔn)，或是從有關(guān)工作人員那里確定是否進(jìn)行過審閱和核準(zhǔn)。　　3．調(diào)查、詢問被審計(jì)單位在進(jìn)行盤點(diǎn)前是否召開了有盤點(diǎn)人員參加的會(huì)議，并討論了該書面指示和盤點(diǎn)過程中可能發(fā)生的問題?！　?．取得盤點(diǎn)人員的名單，檢查被審計(jì)單位盤點(diǎn)是否在負(fù)責(zé)人員的監(jiān)督之下進(jìn)行的，而且該負(fù)責(zé)人是否與存貨的保管和記錄無關(guān)；參加具體盤點(diǎn)的人員是否包括了下列人員：（1）熟悉不同類型存貨的人員，或是有專門的知識(shí)能確定不同類型存貨的性質(zhì)和質(zhì)量的其他人員（如具有獨(dú)立性的專家）；（2）從不負(fù)責(zé)保管、移動(dòng)和記錄存貨的部門抽出的人

3、員?！　?．檢查是否已經(jīng)采取了適當(dāng)措施來保證所有的清點(diǎn)記錄都已經(jīng)被回收。譬如，事前專門印制有編號(hào)的存貨盤點(diǎn)清單或卡片，對這些清單、卡片的發(fā)放和收回進(jìn)行登記，并在盤點(diǎn)后檢查順序號(hào)的連續(xù)性?！　?．觀察盤點(diǎn)人員是否對存貨進(jìn)行了實(shí)際的清點(diǎn)、稱重或丈量。7．檢查是否采取了充分措施，以保證所有應(yīng)盤點(diǎn)的存貨都已被清點(diǎn)并且沒有被重復(fù)清點(diǎn)。8．審查是否采取了適當(dāng)措施，保證實(shí)物盤存結(jié)束時(shí)，存貨的收、發(fā)單據(jù)已正確記入存貨明細(xì)賬和總賬。9．選擇一些單獨(dú)的存貨項(xiàng)目（如果可行，選擇高價(jià)值項(xiàng)目）進(jìn)行清點(diǎn)，并將結(jié)果同被審計(jì)單位盤點(diǎn)人員清點(diǎn)的結(jié)果核對。1

4、0．根據(jù)以上審計(jì)工作，編制審計(jì)工作底稿，并闡明審計(jì)結(jié)論。審計(jì)人員：審計(jì)日期：復(fù)核人員：復(fù)核日期：往鏈點(diǎn)點(diǎn)通共享資源-----------------------------資料說明-----------------------------該資源由往鏈點(diǎn)點(diǎn)通搜索于網(wǎng)絡(luò)公開資源，僅供網(wǎng)友瀏覽閱讀，請勿用于商業(yè)用途；往鏈點(diǎn)點(diǎn)通，是免費(fèi)的新一代電腦管理、網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用桌面軟件。通過簡潔清爽并可隨意切換的兩種窗口操作界面，構(gòu)建了用戶、電腦、互聯(lián)網(wǎng)之間順暢的入口平臺(tái)。為用戶管理電腦、智能辦公、快捷上網(wǎng)、玩轉(zhuǎn)應(yīng)用（如往鏈科技www.WL566

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