關(guān)于構(gòu)建現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式的探討

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1、關(guān)于構(gòu)建現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式的探討目前，雖然有許多企業(yè)建了現(xiàn)代企業(yè)制度，但財(cái)務(wù)管理模式仍比較陳舊。因此，應(yīng)根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，結(jié)合我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀構(gòu)造一個(gè)全新的現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式。按現(xiàn)代企業(yè)制度的客觀要求，從定量和定性相結(jié)合的角度來(lái)尋找建立適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度的模式，是一條有效途徑。概括地講其模式是：全面建立以財(cái)務(wù)預(yù)算為前提，以資金管理和成本管理為中心，圍繞效益實(shí)績(jī)，實(shí)行事后考核，兌現(xiàn)財(cái)務(wù)政策，把企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)滲透到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程的財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制。一、以財(cái)務(wù)預(yù)算為前提，做好事前預(yù)測(cè)與規(guī)劃工作預(yù)算化管理是信息社會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)管理的客觀要求。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)有“信息經(jīng)濟(jì)”之說(shuō)，市場(chǎng)

2、風(fēng)云變幻，能否把握信息，抓住機(jī)遇，是企業(yè)駕馭市場(chǎng)的關(guān)鍵。從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)脫胎出來(lái)的財(cái)務(wù)管理模式，要想有生命力，就必須適應(yīng)市場(chǎng)對(duì)企業(yè)的這種要求，在預(yù)算和控制方面具有較強(qiáng)的靈敏度，根據(jù)企業(yè)特點(diǎn)和市場(chǎng)信息，超前提出財(cái)務(wù)預(yù)算，有計(jì)劃有步驟的實(shí)施財(cái)務(wù)對(duì)策，使財(cái)務(wù)管理從目前被動(dòng)應(yīng)付和機(jī)械算賬轉(zhuǎn)變?yōu)槌翱刂坪涂茖W(xué)理財(cái)。推行預(yù)算化財(cái)務(wù)管理，需要做好以下幾項(xiàng)基礎(chǔ)工作：4（－）要強(qiáng)化財(cái)務(wù)信息的集成和分析工作，增強(qiáng)財(cái)務(wù)的預(yù)警能力，建立靈敏準(zhǔn)確的企業(yè)財(cái)務(wù)反應(yīng)機(jī)制，保證財(cái)務(wù)預(yù)算的實(shí)施和管理計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)，需要建立財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)、財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)及財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。1．財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的建立財(cái)務(wù)部門要改變目前僅從會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)中選

3、擇或簡(jiǎn)單加工財(cái)務(wù)信息的做法，擴(kuò)大財(cái)務(wù)信息的采集面，提高信息的加工程度，做到內(nèi)部和外部信息相結(jié)合，會(huì)計(jì)信息同生產(chǎn)、銷售信息相結(jié)合，實(shí)現(xiàn)物流和財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的有機(jī)統(tǒng)一。2．財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)的建立建立企業(yè)財(cái)務(wù)綜合分析數(shù)據(jù)庫(kù)及完善的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)和方法體系，定期間有關(guān)部門報(bào)送財(cái)務(wù)分析報(bào)告，準(zhǔn)確、科學(xué)地分析企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，從而客觀、公正、全面地為多元主體提供有用的信息。3．財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的建立經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量的好壞，主要通過(guò)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)反映出來(lái)。企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)日常收集整理的財(cái)務(wù)信息，需要連續(xù)不斷地反映企業(yè)動(dòng)態(tài)變化的趨勢(shì)，直觀表達(dá)企業(yè)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行質(zhì)量和預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)照有關(guān)指標(biāo)的最大允許

4、范圍，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，超前提出財(cái)務(wù)建議，使財(cái)務(wù)管理起到未雨綢繆的作用。4（二）要建立并完善內(nèi)部財(cái)務(wù)制度，使預(yù)算實(shí)施有法可依。企業(yè)財(cái)務(wù)部門要堅(jiān)持依法理財(cái)，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)法紀(jì)，加大財(cái)務(wù)監(jiān)督力度，督促企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在財(cái)務(wù)制度許可范圍內(nèi)進(jìn)行。（三）要建立健全嚴(yán)格的內(nèi)部責(zé)任制，正確劃分各部門的責(zé)、權(quán)、利，劃小核算單位，確立責(zé)任中心，全面建立責(zé)任會(huì)計(jì)制度。二、建立健全資金管理體制，對(duì)企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)控（一）建立資金投入效果的保證機(jī)制，抓好資金的源頭管理。決策失誤是資金低效甚至無(wú)效的重要原因。企業(yè)財(cái)務(wù)部門要改變目前僅限于對(duì)企業(yè)內(nèi)部?jī)r(jià)值信息進(jìn)行綜合處理的做法，多方面收集企業(yè)外部有

5、用的信息，主動(dòng)研究市場(chǎng)，自覺(jué)參與企業(yè)投資項(xiàng)目的預(yù)算、論證；考慮貨幣時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)程度，準(zhǔn)確比較項(xiàng)目的投資回報(bào)率和籌資成本率，把好項(xiàng)目的財(cái)務(wù)預(yù)算關(guān)；在充分考慮企業(yè)償債能力的前提下，設(shè)法籌足項(xiàng)目建設(shè)資金，防止盲目舉債，加大籌資風(fēng)險(xiǎn)；加大對(duì)在建工程的財(cái)務(wù)監(jiān)督，跟蹤考核項(xiàng)目資金的使用效益，建立項(xiàng)目決策負(fù)責(zé)制，杜絕集體決策、集體負(fù)責(zé)、最終誰(shuí)也不負(fù)責(zé)的現(xiàn)象。4（二）建立優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)的約束機(jī)制，抓好資金的結(jié)構(gòu)管理。合理的資金占用結(jié)構(gòu)是保證企業(yè)資金發(fā)揮最大效能的前提，財(cái)務(wù)部門必須運(yùn)用財(cái)務(wù)測(cè)算方法確定最佳資金匹配結(jié)構(gòu)，扭轉(zhuǎn)企業(yè)在資金配置上的畸輕畸重現(xiàn)象；改變財(cái)務(wù)部門坐等貨款回籠的被動(dòng)狀況，加

6、大財(cái)務(wù)部門對(duì)資金運(yùn)籌的調(diào)控力度，建立客戶信用風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)分析制度，監(jiān)督貨幣回籠為中心的銷售責(zé)任制的實(shí)施，杜絕為銷售而銷售甚至為某種目的不惜“勞民傷財(cái)”的假銷售現(xiàn)象；財(cái)務(wù)部門要經(jīng)?！皶?huì)診”資金運(yùn)轉(zhuǎn)偏差，適應(yīng)實(shí)施戰(zhàn)略性的獎(jiǎng)金結(jié)構(gòu)調(diào)整。（三）建立活而不亂的資金循環(huán)機(jī)制，抓好資金的流動(dòng)管理。為保證資金“滿負(fù)荷”高速運(yùn)轉(zhuǎn)，財(cái)務(wù)部門要對(duì)企業(yè)的資金統(tǒng)一管理，集中調(diào)度，有償使用。一要進(jìn)一步完善現(xiàn)有財(cái)務(wù)公司、內(nèi)部銀行等資金統(tǒng)管形式，內(nèi)部使用資金模擬銀行結(jié)算，改變只計(jì)單利不計(jì)復(fù)利或只計(jì)現(xiàn)值不計(jì)終值的現(xiàn)象，拓展資金成本核算內(nèi)容；二要企業(yè)必須保持合理的籌資結(jié)構(gòu)，適度負(fù)債經(jīng)營(yíng)，逐步把企業(yè)從高負(fù)債——低效

7、益——高占用的惡性循環(huán)中解脫出來(lái)；三要規(guī)范企業(yè)融資行為，克服重商品輕信用的現(xiàn)象，保持良好的融資信譽(yù)。（四）要建立資金補(bǔ)償積累機(jī)制，抓好資金的后續(xù)管理。財(cái)務(wù)部門要監(jiān)控企業(yè)資金的分流，防止過(guò)多福利、非生產(chǎn)投資等方面支出；合理制定企業(yè)稅后利潤(rùn)分配政策，盡可能用于企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)，促進(jìn)企業(yè)自我發(fā)展；財(cái)務(wù)部門要認(rèn)真實(shí)施資本金保全制度，監(jiān)督管理好資本金。4