施工企業(yè)資金集中管理模式選擇

《施工企業(yè)資金集中管理模式選擇》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在行業(yè)資料-天天文庫。

1、施工類企業(yè)集團(tuán)資金集中管理模式選擇（二局機(jī)筑公司鄧宗富）【摘要】：隨著市場經(jīng)濟(jì)體制改革的深化，大型企業(yè)集團(tuán)不斷成長壯大，業(yè)務(wù)種類繁多、機(jī)構(gòu)設(shè)置復(fù)雜，要求企業(yè)集團(tuán)建立以資金集中管理為中心的財務(wù)管理體系，資金集中管理在財務(wù)管理以及公司管理中的作用尤為重要。本文從資金集中管理的目的出發(fā)，基于我國企業(yè)資金集中管理存在的問題，對施工類企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理模式進(jìn)行分析，并針對不同企業(yè)集團(tuán)情況選擇適合的資金集中管理模式?！娟P(guān)鍵詞】：資金集中管理管理模式資金利用率資金集中管理，也稱司庫制度，是指借助網(wǎng)絡(luò)通訊技術(shù)、銀行電子化管理功能和財務(wù)

2、軟件，將整個集團(tuán)的資金集中到總部，由總部統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一管理和統(tǒng)一運用。其在各個集團(tuán)的具體運用可能會有所差異，但一般都包括以下主要內(nèi)容：資金集中、內(nèi)部結(jié)算、融資管理、外匯管理、支付管理等。其中資金集中是基礎(chǔ)，其他各方面均建立在此基礎(chǔ)之上。施工類企業(yè)集團(tuán)運用信息、銀企一體化和網(wǎng)銀等現(xiàn)代結(jié)算技術(shù)，導(dǎo)入并開發(fā)應(yīng)用資金管理系統(tǒng)，實行資金集中和集權(quán)管理，具有現(xiàn)實意義。一、施工類企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的目標(biāo)實行資金集中管理主要依賴于良好的溝通系統(tǒng)，總公司與子公司、子公司之間的溝通，利用這種溝通系統(tǒng)進(jìn)行資金再利用，提高資金利用率是資金集中管

3、理的目的。1、提高資金運營的透明度施工類企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的基礎(chǔ)是全面精確掌握各子公司的資金運營情況，了解各獨立會計核算主體的債權(quán)債務(wù)情況，資金收支是關(guān)鍵，建立一個完整的資金監(jiān)控體系，對資金進(jìn)行全面監(jiān)控，以實現(xiàn)資金透明運營。2、加強資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用率施工類企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部各會計核算主體通常會在較大經(jīng)營范圍和地域范圍內(nèi)存在往來交易，產(chǎn)生大量的內(nèi)部資金結(jié)算業(yè)務(wù)。將企業(yè)集團(tuán)資金集中管理，通過網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和資金管理系統(tǒng)，實現(xiàn)成員企業(yè)的內(nèi)部網(wǎng)上結(jié)算。在交易發(fā)生時，直接在結(jié)算中心實現(xiàn)資金劃撥，沒有中間環(huán)節(jié)和時間間隔，不產(chǎn)生在途資金，劃

4、轉(zhuǎn)效率高，能有效提高資金周轉(zhuǎn)速度。同時由于使用內(nèi)部結(jié)算系統(tǒng)，不需要支付任何額外費用，能夠節(jié)約大量財務(wù)費用。1、實現(xiàn)資金使用效率最大化，增強施工企業(yè)融資及償債能力由于施工類企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部各成員情況各異，在經(jīng)營過程中，會發(fā)生一部成員出現(xiàn)資金短缺，而另一部分成員出現(xiàn)資金結(jié)余的現(xiàn)象。通過企業(yè)集團(tuán)資金集中管理，可以盤活企業(yè)集團(tuán)的資金存量，通過在資金短缺企業(yè)和結(jié)余企業(yè)進(jìn)行資金的合理調(diào)配，降低財務(wù)費用，實現(xiàn)資金使用效益最大化，同時優(yōu)化集團(tuán)的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，增強企業(yè)集團(tuán)公司的融資和償債能力。2、建立和增強自我管理能力資金集中管理，不僅解決公司

5、內(nèi)資金的分散運營，還可以為建立自我管理提供幫助。在傳統(tǒng)資金管理模式下，收支和債權(quán)債務(wù)的清償，均需依賴銀行傳輸單據(jù)和按期對賬提供信息，企業(yè)往往不能及時、完整、準(zhǔn)確的獲得資金信息。導(dǎo)入資金集中管理系統(tǒng)，可為企業(yè)建立敏感捕獲資金信息的檢測手段。二、資金集中管理模式1、統(tǒng)收統(tǒng)支法　　統(tǒng)收統(tǒng)支是指企業(yè)集團(tuán)的所有資金收支和債權(quán)債務(wù)清算，都集中在總部，資金的使用、決策和融通權(quán)集中在總部。各分公司、項目部均不單獨設(shè)立結(jié)算賬戶。如圖：　　　　2、收支兩條線法　　收支兩條線的操作思路是，企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部各子公司、項目部，可以在當(dāng)?shù)劂y行開設(shè)子賬戶；

6、總部開設(shè)主賬戶。子賬戶可根據(jù)授權(quán)，分別收、支功能開設(shè)，也可以收支合一開設(shè)；子賬收款時，通過網(wǎng)銀系統(tǒng)上劃到主賬戶，實際不擁有資金；付款時，子賬戶開戶單位，通過系統(tǒng)向主賬戶委托，主賬戶根據(jù)審批后向子賬戶下?lián)苜Y金及指付令實現(xiàn)向外支付；內(nèi)部債權(quán)債務(wù)清算時，收付只在主賬戶內(nèi)實現(xiàn)，并不真正在子賬戶中劃轉(zhuǎn)。在收支兩條線下，子賬戶的資金僅表示分公司、項目部可用資金，并不是實際擁有的資金。如下圖：　　　　3、集中監(jiān)控法　　在監(jiān)控法下，企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部各子公司、項目部以一定方式定期向總部報告資金收支和債權(quán)債務(wù)清算情況，總部只對各分公司、項目部的資

7、金計劃、使用方向和現(xiàn)金流量進(jìn)行一定的控制，并不實質(zhì)干預(yù)分公司、項目部的業(yè)務(wù)經(jīng)營。如圖：　　　　4、余額控制法　　余額控制法根據(jù)總部授權(quán)度不同，分為總量控制和余額控制兩種。在總量控制下，根據(jù)子公司、項目部經(jīng)營規(guī)模確定子賬戶可用資金額度。超過額度部分的收款劃入主賬戶；不足的付款向主賬戶申請劃撥；在余額控制下，當(dāng)超過余額的收款發(fā)生時，收款劃入主賬戶，當(dāng)發(fā)生低于余額付款時，向主賬戶申請劃撥。如圖：　　三、施工類企業(yè)集團(tuán)資金集中管理模式面臨的問題1、相關(guān)法律制度的制約在當(dāng)前的狀況下，企業(yè)集團(tuán)總公司對其子公司的資金集中管理缺乏明確的法

8、律依據(jù)?！　〖瘓F(tuán)總部對資金進(jìn)行集中并不是無償?shù)模切枰Ц兑欢ǖ睦?，這實際上是一種資金借貸行為。但是我國現(xiàn)行《貸款通則》的第二十四條對貸款人的資格做出了明確規(guī)定，即“貸款人必須經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)經(jīng)營貸款業(yè)務(wù)，持有國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)頒發(fā)的《金融許可證》，并經(jīng)工商行政管理部門核準(zhǔn)登記。