近期招股說明書問題摘要【最新】

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1、近期招股說明書案例問題摘要光一科技股份有限公司招股說明書（申報稿）1、大客戶依賴報告期內(nèi)公司對重要客戶江蘇省電力公司的銷售額分別占營業(yè)收入的69.73%、62.36%、57.31%。公司對江蘇省電力公司銷售占比較高的主要原因是：①目前國網(wǎng)公司用電信息采集系統(tǒng)建設(shè)招標(biāo)采用各網(wǎng)省公司統(tǒng)一招標(biāo)的模式，江蘇省用電信息采集系統(tǒng)終端產(chǎn)品由江蘇省電力公司統(tǒng)一招標(biāo)，中標(biāo)后由江蘇省電力公司與終端供應(yīng)商簽訂合同，然后銷往江蘇省各地市，這一行業(yè)特點決定了公司對江蘇省電力公司銷售占比較高；②江蘇省是最早試點采用智能用電信息采集系統(tǒng)的省份之一，電力

2、用戶數(shù)在國網(wǎng)公司總用戶數(shù)占比最高，其終端設(shè)備的需求量和技術(shù)要求一直處于全國前列，公司地處江蘇省，具有得天獨厚的地域優(yōu)勢；③公司在生產(chǎn)規(guī)模較小、產(chǎn)能有限的情況下，首先集中自身優(yōu)勢重點服務(wù)于江蘇市場，在江蘇用電信息采集業(yè)務(wù)領(lǐng)域占據(jù)了重要的市場地位，江蘇省電力公司成為公司長期的、穩(wěn)定的客戶。公司對江蘇省電力公司的合同主要通過招投標(biāo)方式取得。公司獲得合同的主要優(yōu)勢如下：①公司在江蘇地區(qū)有多年用電信息采集建設(shè)從業(yè)經(jīng)驗，深入了解業(yè)務(wù)需求；②公司擁有較強的研發(fā)能力和持續(xù)自主創(chuàng)新能力，在嵌入式系統(tǒng)技術(shù)、通信技術(shù)、終端應(yīng)用技術(shù)、行業(yè)系統(tǒng)軟件

3、技術(shù)等領(lǐng)域有深入的研究和應(yīng)用經(jīng)驗；③公司服務(wù)體系健全，在產(chǎn)品質(zhì)量、快速服務(wù)反應(yīng)能力、技術(shù)服務(wù)水準(zhǔn)及個性化服務(wù)等方面贏得了電力行業(yè)用戶的信賴；④公司擁有完善的質(zhì)量控制措施和生產(chǎn)保障系統(tǒng)，確保產(chǎn)品質(zhì)量和生產(chǎn)制造計劃的順利實施；⑤公司是首批通過國網(wǎng)計量中心產(chǎn)品檢測，取得產(chǎn)品入網(wǎng)資格的企業(yè)。公司在投標(biāo)定價時主要考慮自身的產(chǎn)品生產(chǎn)成本、服務(wù)成本（含備品及配件）、研發(fā)成本、管理成本分?jǐn)偂⒑侠砝麧櫦岸愂盏纫蛩剡M行定價。公司的報價以上期同產(chǎn)品或是類似產(chǎn)品中標(biāo)價格作參考，同時分析本次參與投標(biāo)的其他企業(yè)的情況，了解競爭對手，實現(xiàn)公司本次投標(biāo)的

4、價格與數(shù)量方面的既定競爭策略?！菊泄蓵?44頁】2、未經(jīng)債務(wù)人同意剝離債務(wù)由于何時收回債權(quán)存在一定的不確定性，且新股東意欲入股公司，要求公司剝離該項非經(jīng)營性債權(quán)；光一有限向光一投資轉(zhuǎn)讓其應(yīng)收金潤實業(yè)、益通實業(yè)的債權(quán)均未依照我國《合同法》的有關(guān)規(guī)定通知債務(wù)人金潤實業(yè)、益通實業(yè)。發(fā)行人律師認(rèn)為，光一有限向光一投資轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收金潤實業(yè)和益通實業(yè)的債權(quán)已通過執(zhí)行法院的執(zhí)行得以實現(xiàn)。光一有限向光一投資轉(zhuǎn)讓應(yīng)收金潤實業(yè)、益通實業(yè)債權(quán)不會因為未履行通知債務(wù)人法律程序?qū)е氯魏渭m紛或潛在風(fēng)險。【招股書第192頁】3、關(guān)聯(lián)方資金占用報告期內(nèi)，

5、本公司曾存在關(guān)聯(lián)方占用公司資金的情形，主要是本公司為關(guān)聯(lián)方提供流動資金借款，截至2009年9月30日，除高級管理人員趙俊平外，本公司已全部收回關(guān)聯(lián)方的資金占款，公司為引進人才向趙俊平提供的購房借款已于2010年全部收回。2008年，本公司前身光一有限曾為關(guān)聯(lián)方光一環(huán)保向銀行借款提供擔(dān)保，擔(dān)保合同已于2009年6月5日到期?！菊泄蓵?27頁】北京東土科技股份有限公司招股說明書（申報稿）1、關(guān)于委托外協(xié)廠商與公司發(fā)行人的關(guān)聯(lián)關(guān)系2、直接銷售與代理商銷售2009年、2010年和2011年，公司代理商銷售占主營業(yè)務(wù)收入的比例分別

6、為19.68%、28.03%和37.59%，呈現(xiàn)上升的趨勢。【招股書第108頁】3、關(guān)聯(lián)交易定價方法根據(jù)國家稅務(wù)總局國稅發(fā)【2009】2號關(guān)于印發(fā)《特別納稅調(diào)整實施辦法（試行）》的通知規(guī)定，關(guān)聯(lián)交易定價方法有再銷售價格法、成本加成法、交易凈利潤法、利潤分割法等幾種方法。發(fā)行人母子公司之間的經(jīng)常性貨物銷售采用的是成本加成法。子公司北京東土電信根據(jù)母公司的生產(chǎn)銷售計劃從外部購入原材料，經(jīng)過簡單的組裝加工后銷售給母公司東土科技。【招股書第113頁】甘肅宏良皮業(yè)股份有限公司首次公開發(fā)行股票并上市招股說明書（申報稿）1、清理國有企業(yè)

7、中層以上管理人員配偶對發(fā)行人的持股行為因公司自然人股東李穎春系公司國有法人股東——甘肅信托一名中層管理人員的配偶，為規(guī)范國有企業(yè)中層以上管理人員對發(fā)行人的持股行為，經(jīng)發(fā)行人與李穎春協(xié)商，李穎春同意將其所持有的公司股份轉(zhuǎn)讓給實際控制人李臣以消除上述不規(guī)范情形?！菊泄蓵?9頁】2、信托公司對外投資須取得銀監(jiān)會批準(zhǔn)依據(jù)《信托公司管理辦法》（中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會2007年第2號令）第二十條之規(guī)定，信托公司不得以固有財產(chǎn)進行實業(yè)投資，但中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會另有規(guī)定的除外。甘肅信托以其固有資產(chǎn)對宏良皮業(yè)進行股權(quán)投資已取得中國

8、銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會的批準(zhǔn)，甘肅信托持有宏良皮業(yè)股份不違反《信托公司管理辦法》的規(guī)定，甘肅信托為適格股東?！菊泄蓵?6頁】3、因退休辭去董事職務(wù)（退休并非法定不得擔(dān)任董事之因素）由于趙蘭銀在股東單位甘肅信托退休，由甘肅信托在本屆董事會成員換屆選舉中推薦楊文為本公司董事；馬保平由于工作原因，不再擔(dān)任本公