融資租賃保函案例

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1、一則融資租賃保函業(yè)務(wù)的案例分析【案例摘要】A公司是我行的重點(diǎn)客戶。該公司為籌備上市需調(diào)整債務(wù)結(jié)構(gòu)、優(yōu)化公司財(cái)務(wù)報(bào)表，同時也希望以較低成本的融資替換之前的高成本融資。我行針對企業(yè)的需求，為其設(shè)計(jì)了融資租賃保函方案，幫助其以融資租賃方式獲得了9700萬元、期限3年的融資。A公司收到該筆融資款后，用該筆款項(xiàng)償還了先前股東以個人定期存款質(zhì)押辦理的1年期銀行貸款。【方案介紹】2014年，我行搶抓跨境擔(dān)保新政機(jī)遇，針對境內(nèi)企業(yè)融資難融資貴的現(xiàn)狀，及時推出了融資租賃保函這一創(chuàng)新產(chǎn)品。融資租賃保函是指由境內(nèi)企業(yè)向我行申請開出保函，為融資租賃公司（下稱“租賃公司”）向境外銀行的

2、融資提供擔(dān)保，該筆融資定向用于租賃公司和保函申請人的售后回租交易；租賃公司獲得融資后，用該筆融資款向保函申請人購買租賃物，并將該租賃物返租給保函申請人使用；租賃到期后，保函申請人回購租賃物，租賃公司歸還境外銀行貸款，境外銀行解除我行擔(dān)保責(zé)任。5.發(fā)放融資境外6.支付設(shè)備款 1.簽訂租賃合同2.申請融資境內(nèi)境內(nèi)企業(yè) （承租人/保函申請人）租賃公司 （出租人/保函申請人）境外銀行 （貸款人）（一）業(yè)務(wù)流程7.購回租賃物 8.還款3.申請開立保函4.開立保函3.申請開立保函9.解除我行擔(dān)保責(zé)任我行（擔(dān)保人）1、境內(nèi)企業(yè)和租賃公司簽訂融資租賃合同，約定由境內(nèi)企業(yè)出售生

3、產(chǎn)設(shè)備給租賃公司，租賃公司支付價款后，再將購買的上述設(shè)備返租給境內(nèi)企業(yè)使用。2、租賃公司向境外銀行申請融資，融資用途專項(xiàng)用于支付給境內(nèi)企業(yè)，購買上述生產(chǎn)設(shè)備。3、境內(nèi)企業(yè)向我行申請開立以境外銀行為受益人，租賃公司為被擔(dān)保人的融資性保函（也可由租賃公司向我行申請開立保函）。4、我行應(yīng)申請人要求開立以境外銀行為受益人、租賃公司為被擔(dān)保人的融資性保函，用于為租賃公司向境外銀行申請融資提供擔(dān)保。5、境外銀行將融資款項(xiàng)匯至租賃公司在我行/我行指定賬戶監(jiān)管銀行開立的貸款專戶并接受賬戶監(jiān)管。6、我行/我行指定賬戶監(jiān)管銀行將上述融資款項(xiàng)劃給境內(nèi)企業(yè)指定賬戶，作為租賃公司支付的

4、設(shè)備購置款。7、租賃期限屆滿后，境內(nèi)企業(yè)歸還融資款項(xiàng)至租賃公司在我行/我行指定賬戶監(jiān)管銀行開立的還款專戶，回購租賃設(shè)備。8、我行/我行指定賬戶監(jiān)管銀行從租賃公司還款專戶劃款至境外銀行，歸還融資。9、境外銀行解除我行擔(dān)保責(zé)任。（二）業(yè)務(wù)優(yōu)勢對客戶而言，通過此方案，可拓寬融資渠道，降低企業(yè)融資成本。如果企業(yè)為一般增值稅納稅人，在繳納增值稅時，其支付的租賃費(fèi)還可作為進(jìn)項(xiàng)稅享受稅收抵扣，進(jìn)一步節(jié)約融資費(fèi)用。此外，該方案項(xiàng)下境外融資款項(xiàng)可回流境內(nèi)，而無需占用境內(nèi)企業(yè)自身外債額度/投注差。對我行而言，通過該方案可實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)出表，調(diào)劑信貸資金，同時可增加中間業(yè)務(wù)收入和存款沉淀

5、，也有助于維系客戶關(guān)系?！景咐治觥吭聘》中兄攸c(diǎn)客戶A公司是一家以鈦白粉生產(chǎn)為主，并擁有“硫-鈦-錳”產(chǎn)業(yè)鏈，集鈦白化學(xué)研究、生產(chǎn)、銷售的專業(yè)化公司，年銷售額達(dá)5億元，是華南地區(qū)鈦白粉生產(chǎn)行業(yè)龍頭企業(yè)。近幾年該公司不斷升級改造鈦白粉制造工藝，對生產(chǎn)設(shè)備的投入達(dá)2億元，但目前該公司在各金融機(jī)構(gòu)的融資主要以短期借款為主，短債長用問題較為明顯，導(dǎo)致企業(yè)短期負(fù)債偏高影響到企業(yè)正常營運(yùn)資金融資，并且該公司正謀劃上市，對資產(chǎn)負(fù)債表的優(yōu)化需求較強(qiáng)烈。云浮分行了解到該公司的這一需求后，立即向省行國際業(yè)務(wù)部進(jìn)行了反饋，經(jīng)過分析，最終決定向其推薦三年期融資租賃保函方案，即由該公司

6、以售后回租方式，將其所有的一套生產(chǎn)設(shè)備作為租賃物和租賃公司辦理9700萬元人民幣、期限3年的融資租賃售后回租業(yè)務(wù)；我行針對上述融資租賃交易，開立以境外銀行為受益人、金額為1億元人民幣、期限為3年零一個月的融資性備用信用證，為租賃公司在其外債指標(biāo)內(nèi)向境外銀行申請的融資提供擔(dān)保，該項(xiàng)融資專項(xiàng)用于租賃公司購買A公司的上述生產(chǎn)設(shè)備。方案得到客戶認(rèn)可后，云浮分行積極幫助企業(yè)聯(lián)系某外商融資租賃公司及中國工商銀行（澳門）股份有限公司（以下簡稱“工銀澳門”），并在省行法律事務(wù)部的協(xié)助下，經(jīng)過多輪磋商和談判，幫助企業(yè)敲定了《融資租賃合同》及《賬戶監(jiān)管協(xié)議》。最終，A公司按照我行

7、設(shè)計(jì)的融資租賃保函方案，向我行申請開立了以工銀澳門為受益人，金額為1億元人民幣，期限為3年的融資類擔(dān)保。同時，A公司提供了3000萬元保證金以及房地產(chǎn)抵押作為我行保函的反擔(dān)保，同時追加股東會成員連帶責(zé)任保證擔(dān)保。該筆業(yè)務(wù)的成功辦理，既滿足了企業(yè)降低融資成本、調(diào)整債務(wù)結(jié)構(gòu)、優(yōu)化公司財(cái)務(wù)報(bào)表的需求，也給我行帶來了450萬元的中間業(yè)務(wù)收入和3000萬元的公司存款。【案例啟示】面對復(fù)雜多變的市場形勢和內(nèi)外部監(jiān)管政策變化，仍需加強(qiáng)以創(chuàng)新促發(fā)展的理念，圍繞境內(nèi)外“兩率”走勢和客戶需求變化，搶抓政策先機(jī)，強(qiáng)化產(chǎn)品研發(fā)、推廣及優(yōu)化。該項(xiàng)業(yè)務(wù)是將傳統(tǒng)的銀行保函與融資租賃業(yè)務(wù)有機(jī)

8、結(jié)合的一次成功示范，創(chuàng)新了銀行擔(dān)保業(yè)務(wù)