淺析縮小我國(guó)居民收入分配差距的稅收制度

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1、淺析縮小我國(guó)居民收入分配差距的稅收制度摘要：改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)高速增長(zhǎng)，社會(huì)財(cái)富迅速增加，但各方面的數(shù)據(jù)顯示，我國(guó)居民收入的差距也逐年拉大。居民收入分配不均已成為我國(guó)當(dāng)前備受矚目的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，且已成為影響社會(huì)穩(wěn)定的重要隱患。稅收既是彌補(bǔ)市場(chǎng)缺陷最為重要的政府調(diào)控工具，又在調(diào)節(jié)居民收入分配中發(fā)揮著不可替代的作用。通過(guò)分析稅收與居民收入分配的現(xiàn)狀及其存在的問(wèn)題，提出了居民收入公平分配的稅收建議。關(guān)鍵詞：稅收收入分配差距調(diào)節(jié)措施1我國(guó)居民收入分配差距分析隨著我國(guó)現(xiàn)代市場(chǎng)體系的不斷完善，國(guó)民收入水平取得了不斷提高。但根

2、據(jù)各方面的數(shù)據(jù)顯示，近年來(lái)我國(guó)居民收入的差距正在逐步拉大，城鄉(xiāng)間、地區(qū)間、不同行業(yè)間的居民收入差距都有不同程度的擴(kuò)大趨勢(shì)。1.1城鄉(xiāng)間居民收入差距趨勢(shì)不斷拉大隨著國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速的發(fā)展，我國(guó)城鄉(xiāng)居民收入不斷提高，但兩者之間的差距卻在不斷拉大。特別是近十年來(lái)，這種差距正在加速擴(kuò)大。由表1可以看出，城鄉(xiāng)居民收入的絕對(duì)差距正在逐年擴(kuò)大，這意味著城鄉(xiāng)居民的貧富差距越來(lái)越大，城鄉(xiāng)居民收入分配的不公平度逐漸加劇。我們注意到表中的數(shù)據(jù)并沒(méi)有將社會(huì)福利等一些隱性收入計(jì)算在內(nèi)，農(nóng)村居民很難享有這些社會(huì)福利。如果把這些隱性收入計(jì)算在內(nèi)，

3、城鄉(xiāng)間居民收入差距將更大。同時(shí)從表中的恩格爾系數(shù)可以看出，城鄉(xiāng)居民的消費(fèi)結(jié)構(gòu)也在發(fā)生變化。恩格爾系數(shù)的不斷下降表明食品支出占生活消費(fèi)的比重正在逐漸減少。通過(guò)比較城鄉(xiāng)居民的恩格爾系數(shù)可知，農(nóng)民不但收入低，而且用于食品支出的收入占總收入的絕大部分，這也可以反映出城鄉(xiāng)收入結(jié)構(gòu)的嚴(yán)重性。1.2地區(qū)間居民收入差距趨勢(shì)不斷拉大從2005年至2009年我國(guó)各地區(qū)居民可支配收入差距正在逐年拉大，并且區(qū)域之間的差異也不斷擴(kuò)大。從表2可見(jiàn)，2005年?yáng)|部地區(qū)的人均可支配收入與中部的絕對(duì)差距為4566.38元，與西部的絕對(duì)差距為4591.

4、71元，與東北部的絕對(duì)差距為4644.92元。而2009年，通過(guò)數(shù)據(jù)比較，東部地區(qū)的人均可支配收入與中部的絕對(duì)差距為6586.1元，與西部的絕對(duì)差距為6739.74元，與東北部的絕對(duì)差距為6628.87元。1.3不同行業(yè)居民收入差距趨勢(shì)不斷拉大近幾年，我國(guó)行業(yè)收入差距迅速拉大，成為我國(guó)居民整體收入差距拉大的重要原因。尤其是壟斷性行業(yè)與傳統(tǒng)行業(yè)的收入差距越來(lái)越大。這意味著不同勞動(dòng)者僅僅因?yàn)樗诘男袠I(yè)不同，收入就可能相差幾倍。由行業(yè)壟斷所導(dǎo)致的收入差距，不具有合理性，而且長(zhǎng)期來(lái)看會(huì)造成社會(huì)福利的重大損失。由表3可知，總體

5、上來(lái)說(shuō)各個(gè)行業(yè)的城鎮(zhèn)居民的收入都得到了不同程度的增長(zhǎng)，但從圖3中也可以看出，不同行業(yè)之間的差距有不斷拉大的趨勢(shì)。由圖3可以看出，近幾年來(lái)金融保險(xiǎn)、電氣燃力、交通運(yùn)輸、采礦業(yè)等壟斷性行業(yè)的城鎮(zhèn)居民收入得到了快速增長(zhǎng)，而農(nóng)林牧漁、批發(fā)零售等充分競(jìng)爭(zhēng)的行業(yè)的城鎮(zhèn)居民收入平穩(wěn)增長(zhǎng)。這也進(jìn)一步拉大了壟斷性行業(yè)與非壟斷性行業(yè)的收入差距。由表3可以得出，農(nóng)林牧漁業(yè)的城鎮(zhèn)2009年人均工資比2003年的增長(zhǎng)了1.37倍，而金融保險(xiǎn)業(yè)則增長(zhǎng)了2.91倍，尤其是在2009年，金融保險(xiǎn)業(yè)的城鎮(zhèn)人均收入更是高出了是農(nóng)林牧漁業(yè)的3.16倍。導(dǎo)

6、致這些行業(yè)間收入差距的不斷拉大的最主要原因是行政及行政性壟斷，這種不斷加劇的行業(yè)收入差距不僅會(huì)影響和諧社會(huì)的構(gòu)建，而且會(huì)阻礙我國(guó)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)步增長(zhǎng)。2現(xiàn)行稅收在調(diào)節(jié)居民收入分配中存在的問(wèn)題1994年我國(guó)稅制改革，建立起了相對(duì)健全的稅收制度，并對(duì)收入分配的調(diào)節(jié)產(chǎn)生了積極的作用。但是，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)不斷變化，現(xiàn)行稅制存在著一些不適應(yīng)之處，尤其在調(diào)節(jié)居民收入分配方面還存在著不少的問(wèn)題。2.1稅制結(jié)構(gòu)不合理收入分配的調(diào)節(jié)與收入公平的實(shí)現(xiàn)在很大程度上取決于采用何種稅制結(jié)構(gòu)，不同的稅制結(jié)構(gòu)對(duì)此產(chǎn)生的作用有著很大的差異。以直接稅為主

7、稅制模式側(cè)重于稅收的社會(huì)公平，可以有效地調(diào)節(jié)社會(huì)收入分配以及校正市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的扭曲；以間接稅為主的稅制模式則側(cè)重于居民收入，但不能有效及時(shí)地校正經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中出現(xiàn)的偏差，從而不利于調(diào)節(jié)收入分配。在我國(guó)，對(duì)居民收入分配調(diào)節(jié)作用比較大的是屬于直接稅的所得稅和財(cái)產(chǎn)稅及屬于間接稅的消費(fèi)稅。據(jù)研究所得稅收入占稅收總收入60%以上，流轉(zhuǎn)稅收入不超過(guò)總收入的20%的稅制結(jié)構(gòu)對(duì)調(diào)節(jié)收入分配的效果最佳的。但我國(guó)現(xiàn)行的稅制體系在結(jié)構(gòu)上的突出特點(diǎn)是：流轉(zhuǎn)稅重、所得稅輕、財(cái)產(chǎn)稅相對(duì)缺失。2.2具體稅種調(diào)節(jié)功能弱化2.2.1個(gè)人所得稅在收入的形成環(huán)節(jié)

8、，對(duì)收入具有最直接調(diào)節(jié)作用的稅種是個(gè)人所得稅。征收個(gè)人所得稅可以最直接地改變個(gè)人可支配收入，而個(gè)人所得稅的稅基、稅率是其實(shí)現(xiàn)收入調(diào)節(jié)的工具。個(gè)人所得稅通過(guò)對(duì)高收入者多征稅，低收入者不征稅或少征稅實(shí)現(xiàn)了縮小高低收入者的分配差距。在發(fā)達(dá)國(guó)家個(gè)人所得稅收入占稅收總收入的比重一般為40%左右，發(fā)展中國(guó)家的比重為8%。而2010年，我國(guó)個(gè)人所得稅收入所占