單項(xiàng)工程核算辦法

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1、中國(guó)通信服務(wù)甘肅工程公司單項(xiàng)工程核算辦法第一章總則第一條為提升公司精細(xì)化管理水平，優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，統(tǒng)一核算流程，根據(jù)公司有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。第二條單項(xiàng)工程核算的內(nèi)容包括：合同簽訂、項(xiàng)目立項(xiàng)、收入確認(rèn)、成本報(bào)賬、往來管理和項(xiàng)目分析。第三條單項(xiàng)工程核算的基本程序是：根據(jù)簽訂的合同進(jìn)行項(xiàng)目立項(xiàng)，立項(xiàng)時(shí)需要對(duì)項(xiàng)目編制預(yù)算，確定預(yù)算收入和成本；根據(jù)項(xiàng)目的開票或項(xiàng)目完工進(jìn)度，確認(rèn)收入，并通過網(wǎng)上報(bào)賬核算其發(fā)生的成本；對(duì)往來款項(xiàng)進(jìn)行結(jié)算；根據(jù)單項(xiàng)工程核算的信息，進(jìn)行項(xiàng)目分析，為以后同類或類

2、似項(xiàng)目提供經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)。第二章管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)第四條單項(xiàng)工程核算的管理機(jī)構(gòu)包括公司市場(chǎng)部、財(cái)務(wù)部、工程管理部及各單位。（一）市場(chǎng)部的主要職責(zé)為：1、負(fù)責(zé)所管轄的工程項(xiàng)目合同的簽訂，并及時(shí)在合同管理系統(tǒng)中錄入合同信息；2、對(duì)往來款項(xiàng)進(jìn)行催收。（二）財(cái)務(wù)部的主要職責(zé)為：1、根據(jù)項(xiàng)目開票或完工進(jìn)度，確認(rèn)單項(xiàng)工程收入；2、根據(jù)網(wǎng)上報(bào)賬流程，準(zhǔn)確核算工程項(xiàng)目成本；43、對(duì)往來款項(xiàng)進(jìn)行結(jié)算；4、對(duì)單項(xiàng)工程進(jìn)行分析。（三）工程管理部的主要職責(zé)為：1、與甲方進(jìn)行溝通，確認(rèn)工程項(xiàng)目完工進(jìn)度；2、工程項(xiàng)目如果有分包，按照《甘肅

3、工程公司工程業(yè)務(wù)分包管理實(shí)施細(xì)則》，對(duì)分包商進(jìn)行招投標(biāo)入圍管理等；3、對(duì)于工程項(xiàng)目發(fā)生的材料成本，對(duì)供貨商進(jìn)行招投標(biāo)入圍管理等。（四）各單位的主要職責(zé)：1、根據(jù)簽訂的合同，在合同管理系統(tǒng)中及時(shí)錄入合同信息；2、負(fù)責(zé)項(xiàng)目立項(xiàng)，立項(xiàng)時(shí)需要根據(jù)經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)及掌握的市場(chǎng)信息對(duì)單項(xiàng)工程的收入和成本進(jìn)行預(yù)算；3、負(fù)責(zé)項(xiàng)目信息修改、預(yù)算調(diào)整等流程的發(fā)起；4、負(fù)責(zé)臨時(shí)項(xiàng)目的管理；5、負(fù)責(zé)分包申請(qǐng)流程的發(fā)起；6、負(fù)責(zé)網(wǎng)上報(bào)賬流程的發(fā)起；7、負(fù)責(zé)往來款項(xiàng)結(jié)算流程的發(fā)起；8、對(duì)于已完工的項(xiàng)目，及時(shí)提交竣工資料，配合甲方積極進(jìn)行

4、工程初驗(yàn)、終驗(yàn)等。9、負(fù)責(zé)項(xiàng)目的關(guān)閉；10、負(fù)責(zé)項(xiàng)目信息的分析。第五條各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限及流程見《財(cái)務(wù)管理辦法》及相關(guān)規(guī)定。4第一章單項(xiàng)工程核算流程第六條對(duì)于單項(xiàng)工程核算，以EMOSS系統(tǒng)為工具，各相關(guān)單位需互相配合。具體流程如下：（一）根據(jù)合同簽訂情況，各單位項(xiàng)目管理員對(duì)單項(xiàng)工程進(jìn)行立項(xiàng)，立項(xiàng)時(shí)對(duì)項(xiàng)目收入及成本進(jìn)行預(yù)算；（二）收到甲方的施工委托單，在EMOSS系統(tǒng)中，確立臨時(shí)項(xiàng)目，待正式簽訂合同時(shí)轉(zhuǎn)為正式項(xiàng)目，如果后續(xù)未簽訂合同，成本費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)后，進(jìn)行關(guān)閉；（三）立項(xiàng)需要對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整時(shí)，由各單位項(xiàng)目管

5、理員發(fā)起預(yù)算調(diào)整流程，待審批后確認(rèn)調(diào)整；（四）對(duì)于共同費(fèi)用，主要是人工成本以及一些很難歸屬于具體項(xiàng)目的成本，由財(cái)務(wù)部通過網(wǎng)上報(bào)賬財(cái)務(wù)報(bào)賬發(fā)起流程；（五）對(duì)于單項(xiàng)工程部分或全部分包，由各單位項(xiàng)目管理員發(fā)起分包申請(qǐng)流程，待審批完后，在網(wǎng)上報(bào)賬發(fā)起成本報(bào)賬流程，或在應(yīng)付管理中發(fā)起其他應(yīng)付單流程；（六）對(duì)于工程使用的原材料，各單位在領(lǐng)用材料時(shí)，需準(zhǔn)確填寫工程項(xiàng)目名稱，應(yīng)在出庫單上簽字確認(rèn)。項(xiàng)目管理員根據(jù)出庫單等發(fā)起網(wǎng)上報(bào)賬流程，或者在應(yīng)付管理中發(fā)起其他應(yīng)付單流程；（七）對(duì)于單項(xiàng)工程中除人工成本、分包成本、材料

6、成本以外的其他成本，各單位施工人員在填寫報(bào)賬單時(shí)，也要準(zhǔn)確填寫單項(xiàng)工程名稱，以便各單位項(xiàng)目管理員在網(wǎng)上報(bào)賬中，發(fā)起費(fèi)用報(bào)賬流程；4（八）月末需要根據(jù)發(fā)票開具情況或工程完工進(jìn)度，確認(rèn)收入。由各單位項(xiàng)目管理員發(fā)起收入確認(rèn)和項(xiàng)目開票流程；（九）到帳的應(yīng)收賬款，各單位在應(yīng)收管理中，從收款結(jié)算發(fā)起流程；（十）項(xiàng)目收入確認(rèn)、開票、網(wǎng)上報(bào)賬、應(yīng)收管理里面收款結(jié)算、應(yīng)付管理里的其他應(yīng)付單流程，最終經(jīng)過審批后，匯總到財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部根據(jù)原始單據(jù)生成憑證；（十一）生成憑證后，也就完成了單項(xiàng)工程相關(guān)數(shù)據(jù)的匯總，在項(xiàng)目核算提

7、供的查詢功能中，可以準(zhǔn)確看到單項(xiàng)工程的收入、成本明細(xì)、往來等信息。第七條上述流程已經(jīng)固化在EMOSS系統(tǒng)中，使用過程中的關(guān)鍵點(diǎn)在于施工報(bào)賬人員在填寫報(bào)賬單時(shí)，需準(zhǔn)確填寫單項(xiàng)工程名稱等信息，確保數(shù)據(jù)匯總到財(cái)務(wù)部后真實(shí)準(zhǔn)確。第八條附則（一）本辦法適用于中國(guó)通信服務(wù)甘肅工程公司。（二）本辦法自發(fā)文之日起執(zhí)行。（三）本辦法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋并修訂。4