實(shí)訓(xùn)四 營業(yè)稅會計(jì)實(shí)訓(xùn)

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1、實(shí)訓(xùn)四營業(yè)稅會計(jì)實(shí)訓(xùn)一、企業(yè)基本概況企業(yè)名稱：湖湘集團(tuán)公司（非增值稅一般納稅人）企業(yè)性質(zhì)：私營企業(yè)企業(yè)法定代表人：向高陽企業(yè)辦稅員：鐘娟紅企業(yè)地址：江南市友誼路35號開戶銀行及賬號：中國工商銀行友誼路分理處?1902654879234567826納稅人識別號：430104795486219　二、實(shí)訓(xùn)資料該公司主營業(yè)務(wù)有：建筑、運(yùn)輸、旅游、廣告及娛樂服務(wù)等，營業(yè)稅于月末一次性計(jì)算、申報(bào)，營業(yè)稅采取查賬方式征收，涉及增值稅業(yè)務(wù)按一般納稅人稅率（17%）計(jì)算增值稅額。假定該企業(yè)20×7年3月份的營業(yè)稅于4月8日申報(bào)

2、。3月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1．3月2日，開出發(fā)票一張，取得境內(nèi)運(yùn)輸收入50000元，收取價(jià)外費(fèi)用1000元，收取裝卸費(fèi)1500元；2．3月8日，集團(tuán)公司所屬旅游分公司組團(tuán)出境旅游，取得旅游費(fèi)500000元，其中支付給境外服務(wù)公司的接待費(fèi)40000美元。當(dāng)日美元對人民幣匯率為1：7.503．公司承包一棟住宅樓的建造工程，總承包額為60000000元。3月11日收到第一批工程結(jié)算價(jià)款確認(rèn)收入，開具發(fā)票一張，金額為10000000元。4．3月15日，公司將一項(xiàng)專利權(quán)使用權(quán)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，開具普通發(fā)票一張，金額為35000

3、0元（適用稅率為5％）收到存入銀行。5．3月18日，公司出售一棟辦公樓，金額為8000000元（適用稅率為5％）收到存入銀行。開具普通發(fā)票一張。6．3月20日，本集團(tuán)公司所屬的運(yùn)輸公司銷售一批商品給某工廠，含稅價(jià)款為46800元，開具普通發(fā)票，并負(fù)責(zé)將商品運(yùn)送到該工廠，另外收取運(yùn)費(fèi)2340元，開具運(yùn)輸發(fā)票，款項(xiàng)均已收到，存入銀行。7．3月22日，公司購置2臺稅控收款機(jī)，取得普通發(fā)票注明的價(jià)款為93600元，公司將其作為固定資產(chǎn)管理。以轉(zhuǎn)賬支票支付全部價(jià)款?！?．3月25日，本集團(tuán)公司所屬的廣告分公司對外提供廣

4、告服務(wù)，取得廣告收入320000元。收到價(jià)款存入銀行。9．3月31日，本公司的餐飲分公司對外提供餐飲服務(wù)全月取得餐飲收入250000元，其中：酒水飲料銷售收入為50000元。收到價(jià)款存入銀行。10．3月31日，本集團(tuán)公司所屬的歌舞廳全月取得門票收入600000元，點(diǎn)歌費(fèi)收入200000元，茶水費(fèi)收入150000元，煙酒銷售收入400000元，適用稅率為20%。收到價(jià)款存入銀行。三、實(shí)訓(xùn)要求1．根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制會計(jì)分錄，并填制記賬憑證；2．計(jì)算該公司3月份應(yīng)繳納的營業(yè)稅；3．登記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交營業(yè)稅”明細(xì)賬

5、、“營業(yè)稅金及附加”明細(xì)賬；4．填制營業(yè)稅納稅申報(bào)表。如表4-1所示。四、實(shí)訓(xùn)材料1．記賬憑證：收款憑證7張、付款憑證1張、轉(zhuǎn)賬憑證7張（自備）。2．三欄式賬頁3張（自備）。3．營業(yè)稅申報(bào)表1張。實(shí)訓(xùn)四營業(yè)稅實(shí)訓(xùn)答案　首頁>>實(shí)踐教學(xué)>>在線實(shí)訓(xùn)實(shí)訓(xùn)四營業(yè)稅實(shí)訓(xùn)答案發(fā)布時(shí)間:2008-5-2216:41:21??點(diǎn)擊次數(shù):35??返回列表1．會計(jì)分錄：（1）借：銀行存款???????????????????????????????52500????????貸：主營業(yè)務(wù)收入???????????????????

6、????????52500（2）借：銀行存款??????????????????????????????500000????????貸：主營業(yè)務(wù)收入??????????????????????????300000????????????其他應(yīng)付款????????????????????????????200000????借：其他應(yīng)付款????????????????????????????200000????????貸：銀行存款??????????????????????????????200000（3）借：

7、銀行存款????????????????????????????10000000　????????貸：主營業(yè)務(wù)收入????????????????????????10000000（4）借：銀行存款???????????????????????????????350000????????貸：其他業(yè)務(wù)收入???????????????????????????350000（5）借：銀行存款??????????????????????????????8000000????????貸：固定資產(chǎn)清理???????????

8、???????????????8000000（6）借：銀行存款?????????????????????????????????49140????????貸：主營業(yè)務(wù)收入?????????????????????????????42000????????????應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅????????????????????7140（7）借：固定資產(chǎn)??????????????????????????